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서류명 |
대상자 |
주요내용 |
작성 및 발급처 |
근로소득자 소득공제신고서 |
근로자 |
근로자가 공제하고자 하는 인적공제 및 특별공제 내역 등을 기재하여 회사에 제출 |
근로자가 직접 작성 |
일시퇴거자 동거가족상황표 |
해당 근로자 |
거주자 또는 동거가족(배우자 및 직계비속 제외)이 취학, 질병의 요양, 근무상 또는 사업상의 형편으로 본래의 주소 또는 거소를 일시퇴거한 경우 해당 첨부서류를 포함하여 제출 <일시퇴거자 동거가족상황표 첨부 서류> ⋅본래의 주소지 및 일시퇴거자의 주민등록표등본 ⋅취학을 위하여 일시퇴거한 경우에는 당해 학교(학원 등을 포함)의 장이 발생하는 재학증명서 ⋅질병의 요양을 위하여 일시퇴거한 경우에는 당해 의료기관의 장이 발행하는 요양증명서 ⋅근무를 위하여 일시퇴거한 경우에는 당해 근무처의 장이 발행하는 재직증명서 ⋅사업상 형편으로 일시퇴거한 경우 사업자등록증 사본 |
근로자가 직접 작성 |
주민등록표등본
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신규 입사자, 공제 대상부양 가족의 변동이 있는 근로자 |
공제대상 부양가족임을 증명하기 위해 제출 (주민등록표등본으로 가족관계가 확인되지 않는 경우 가족관계증명서 제출) |
구청 읍ㆍ면ㆍ동사무소
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생활보호대상자 수급자증명서 |
해당 근로자 |
「국민기초생활보장법」 제2조 제2호의 수급자를 기본공제 대상자로 하는 근로자가 제출 |
읍ㆍ면ㆍ동사무소 |
장애인 등록증ㆍ 국가보훈처발행 증명서, 장애인 수첩사본 중 1부 |
해당 근로자 |
기본공제대상이 되는 자가 다음에 해당되는 경우 1인당 연 200만원 공제 ⋅장애인복지법에 의한 장애인 ⋅국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률에 의한 상이자 등
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⋅상이자의 증명 및 그에 대한 증명서 :국가보훈처 ⋅장애인등록증 및 그에 대한 증명서:읍⋅면⋅동사무소 등에서 발급 |
장애인증명서 |
해당 근로자 |
기본공제대상이 되는 자가 다음에 해당되는 경우 1인당 연 200만원 공제 ⋅항시 치료를 요하는 중증환자 (상이자증명서를 받거나 장애인등록증을 교부받은 경우 이로써 장애인증명서를 갈음) |
⋅장애인증명서:의료기관(한의원 포함) |
입양관계증명서ㆍ 입양증명서 중 1부 |
해당 근로자 |
⋅근로자의 동거입양자가 기본공제대상자에 해당하는 경우 1인당 연 150만원 공제 ⋅당해연도에 입양한 경우 1인당 연 200만원 추가공제 |
읍ㆍ면ㆍ동사무소, 입양기관 |
보험료납입증명서ㆍ 보험료납입영수증ㆍ 보험증권사본 및 자동 이체통장사본 중 1부 |
보장성보험료 공제 근로자 |
기본공제대상자를 피보험자로 하는 보장성 보험(생명보험, 상해보험, 손해보험, 공제)계약에 의해 지급한 보험료 (연 100만원 한도) ⋅보험료 납입영수증에 보험료공제대상 표시 |
해당 금융기관 (연말정산간소화 서비스에서 발급가능) |
가정보호위탁확인서 |
해당 근로자 |
가정위탁을 받아 양육하는 아동임을 증명 |
시ㆍ군ㆍ구 |
장애인전용 보장성보험의 보험료납입 증명서또는 보험료납입영수증 |
장애인 전용 보장성 보험료 공제 근로자 |
기본공제대상자 중 장애인을 피보험자 또는 수익자로 하는 장애인전용보장성보험(생명보험, 상해보험, 손해보험, 공제)계약에 의해 지급한 보험료 (연간 100만원 한도) ⋅보험료 납입영수증에 장애인전용보험으로 표시 |
해당 금융기관 (연말정산 간소화 서비스에서 발급가능) |
의료비 지급명세서, 의료비영수증, 진료비 납입 확인서, 약제비 납입 확인서, 장애인 보장구판매자 확인영수증, 안경사 확인 영수증, 보청기판매자 확인영수증, 의료용구 구입ㆍ임차 비용 처방전 |
의료비 공제 대상 근로자 |
기본공제대상자(소득금액·연령 제한 없음)를 위해 지출한 의료비 중 연간 총급여액의 3%를 초과하는 금액 ⋅보청기 또는 장애인보장구 구입비용의 경우에는 사용자의 성명을 판매자가 확인한 영수증 ⋅안경 또는 콘택트렌즈 구입비용의 경우 사용자의 성명 및 시력교정용임을 안경사가 확인한 영수증 ⋅의료기기법 제2조 제1항의 규정에 의한 의료기기 구입비용 또는 임차비용의 경우에는 의사ㆍ치과의사ㆍ한의사의 처방전과 판매자 또는 임대인이 발행하고 의료용구명이 기재된 의료비영수증 |
의료기관,약국, 보청기ㆍ장애인보장구 판매자, 의료용구 판매인(임대인) * 의료기관 및 약국에 지급한 의료비는 연말정산간소화 서비스에서 발급 가능 |
의료비지급 명세서 |
의료비 공제금액이 연200만원 이상인 근로자 |
의료비 공제를 받고자 하는 근로자는 의료비지급명세서에 의료비 내역을 기재하여 회사에 제출 |
근로자가 직접 작성 |
교육비납입 증명서 |
해당 교육비 공제 대상 근로자 |
-소득세법 제52조 제1항 제4호에 따른 교육비 공제의 경우에는 교육비납입증명서. 다만, 법령에 의하여 자녀학비보조수당을 받은 자의 경우에는 자녀학비보조수당 금액의 범위안에서 해당 법령이 정하는 바에 따라 소속기관장에게 이미 제출한 취학자녀의 재학증명서로 갈음할 수 있으며, 소득세법 제52조 제1항 제4호 다목에 따른 장애인 특수교육비의 경우에는 같은 목 (1) 또는 (2)에 해당하는 시설 또는 법인임을 해당 납입증명서를 발급한 자가 입증하는 서류 첨부 -소득세법 제52조 제1항 제4호의 「학점인정 등에 관한 법률」에 의한 학위취득과정의 교육비공제에 있어서는 다음의 서류를 제출 ㆍ「고등교육법」에 의한 대학ㆍ전문대학 및 이에 준하는 학교에서 이수하는 교육과정의 경우에는 당해 학교가 발행하는 교육비납입증명서 ㆍ학교외의 교육기관에서 이수하는 교육과정의 경우에는 한국교육개발원의 장이 발행하는 교육비납입증명서 (인터넷으로 발행하는 것 포함) - 소득세법 제52조 제1항 제4호의 「독학에 의한 학위취득에 관한 법률」에 의한 학위취득과정의 교육비 공제에 있어서는 당해 교육기관이 발행하는 교육비 납입증명서 |
교육기관,학원 및 체육시설 등
장애인특수교육비의해당 시설 및 법인 (장애인 재활교육을 위한 시설 또는 법인임을 입증하는 서류 첨부)
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국외교육비납입영수증(교육비를 지급하는 근로자가 국내에 근무하는 경우 국외교육비공제대상자임을 입증하는 서류 첨부) |
해당 교육비 공제 대상 근로자 |
기본공제대상자인 국외 교육기관*의 학생을 위하여 수업료 등을 지급한 경우 *국외에 소재하는 기관으로서 우리나라의 유아교육법, 초ㆍ중등교육법 또는 고등교육법에 의한 학교 - 다음에 해당하는 국외교육비공제대상자임을 입증하는 서류를 제출 ㆍ자비유학의 자격 ㆍ국외유학에 관한 규정 제15조의 규정에 의해 유학을 하는 경우 부양의무자와 국외에서 동거한 기간이 1년 이상 |
국외교육기관, 재외공관 등 |
주택마련저축납입증명서, 주택마련저축통장사본 (작년에 제출한 경우), 주민등록등본 |
해당 주택자금공제 대상 근로자 |
당해 과세기간 중 주택을 소유하지 아니하거나, 국민주택규모의 주택으로서 주택마련저축가입 당시 주택의 기준시가가 3억원 이하인 주택 한 채만을 소유한 세대의 세대주(근로자)가 불입한 주택마련저축 금액(40% 공제) ㆍ주택마련저축납입증명서를 제출한 경우 다음연도분부터는 당해 주택마련저축통장의 사본으로 갈음 ㆍ세대주 여부 등을 회사가 확인할 수 있도록 주민등록표등본 등을 제출 |
해당 저축기관 (연말정산간소화 서비스에서 발급가능) |
주택자금상환등 증명서, 주민등록등본 |
해당 주택자금공제 대상 근로자 |
과세기간 종료일 현재 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주(근로자)가 ➀ 국민주택규모의 주택을 임차하기 위해 차입한 차입금의 원리금을 상환하는 경우 상환금액(40% 공제) ➁ 해당 과세기간의 총급여액이 3천만원 이하인 부양가족이 있는 근로자가 지급하는 월세액 ⋅세대주 여부 등을 회사가 확인할 수 있도록 주민등록표등본 등을 제출 |
해당금융기관 (연말정산간소화 서비스에서 발급가능), 임대인(월세액) |
장기주택저당차입금 이자상환증명서, 주민등록등본 |
장기주택저당차입금 이자상환액 공제 대상 근로자 |
근로자로서 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주가 국민주택규모의 주택으로서 취득당시 기준시가가 3억원 이하인 주택을 취득하기 위해 당해 주택에 저당권을 설정하고 금융기관 등으로부터 차입한 장기주택저당차입금의 이자를 지급한 경우 당해연도에 지급한 이자상환액 ⋅세대주 여부 등을 회사가 확인할 수 있도록 주민등록표등본 등을 제출 |
해당 금융회사 (연말정산간소화 서비스에서 발급가능) 구청, 등기소, 읍ㆍ면ㆍ동사무소, 시장ㆍ군수ㆍ구청장 |
개별(공동)주택가격 확인서, 건물등기부 등본 또는 분양계약서,주택의 가격평가 신청서 |
장기주택저당차입금의 이자상환액 공제시 그 차입금으로 취득한 주택의 가액 또는 주택분양권의 가격을 확인할 수 있는 다음에 해당하는 서류 및 건물등기부 등본 또는 분양계약서 - 개별주택가격 확인서 - 공동주택가격 확인서 |
시ㆍ군ㆍ구 | |
사용확인서 또는 사용검사서(임시사용승인서를 포함) 사본 |
「조세특례제한법」 제99조의 규정에 의한 양도소득세의 감면대상 신축주택을 최초로 취득하는 자가 금융기관 또는 「주택법」에 의한 국민주택기금으로부터 차입한 차입금으로 당해 주택을 취득하기 위하여 차입한 사실이 확인되는 경우 - 자기가 건설한 주택(주택조합 또는 정비사업조합의 조합원이 취득한 주택을 포함한다) |
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주택매매계약서사본, 계약금을 납부한 사실을 입증할 수 있는 서류 및 「조세특례제한법」 제99조 제1항 제2호 단서에 해당하지 아니함을 확인하는 주택건설사업자의 확인서 |
「조세특례제한법」 제99조의 규정에 의한 양도소득세의 감면대상 신축주택을 최초로 취득하는 자가 금융기관 또는 「주택법」에 의한 국민주택기금으로부터 차입한 차입금으로 당해 주택을 취득하기 위하여 차입한 사실이 확인되는 경우 - 주택건설사업자가 건설한 주택 |
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기존 및 신규차입금의 대출계약서 사본 |
장기주택저당차입금의 차입자가 해당 금융기관 내에서 또는 다른 금융기관으로 장기주택저당차입금을 이전하거나, 장기주택저당차입금의 요건 중 상환기간(15년 이상)을 제외한 요건을 충족한 차입금 차입자가 상환기간을 15년 이상으로 하여 차입한 신규 차입금으로 기존 차입금을 상환하거나, 기존 차입금의 상환기간을 연장한 경우 |
금융회사 등 | |
기부금 영수증, 「정치자금법」등에서 정하는 영수증
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기부금 공제 대상 근로자 |
근로자 등(근로자·기본공제대상 배우자·기본공제대상 직계비속)이 기부금 공제 대상 기부금 단체에 기부금을 지급한 경우 해당 기부금단체가 발행한 기부금영수증에 의해 기부금공제 *정치자금에 관한 법률 등 관련 법률에서 영수증을 별도로 정하고 있는 경우 당해 법령에서 정하는 기부금영수증을 사용 *원천징수의무자가 기부금을 일괄징수하는 경우 기부금영수증을 첨부하지 아니할 수 있음 |
기부금 접수기관단체 (연말정산간소화 서비스에서 발급가능) |
기부금명세서, |
*기부금 공제를 받고자 하는 근로자는 기부내역을 기부금명세서에 기재하고 기부금영수증을 첨부하여 원천징수의무자에게 제출 |
근로자 직접 작성 | |
개인연금저축 납입증명서 또는 개인연금저축통장사본 |
해당 공제 대상 근로자 |
2000.12.31 이전에 가입한 개인연금저축 ㆍ당해 증명서를 제출한 날이 속하는 연도의 다음 연도부터는 당해 저축의 불입액을 증명할 수 있는 통장사본으로 이를 갈음할 수 있음 |
해당 금융회사 (연말정산간소화 서비스에서 발급가능) |
연금저축납입 증명서 |
해당 공제 대상 근로자 |
2001.1.1 이후 가입한 연금저축 ㆍ연금저축납입증명서는 연도말 현재의 불입액이 표시되어 있는 연금저축통장사본으로 이를 갈음할 수 있음 |
해당 금융회사 (연말정산간소화 서비스에서 발급가능) |
퇴직연금납입 증명서 |
해당 공제 대상 근로자 |
퇴직연금에 가입한 근로자가 불입한 금액 ㆍ「근로자퇴직급여 보장법」 또는 「과학기술인공제회법」에 따라 근로자가 부담하는 부담금 (2005년 12월 이후 납입분부터) |
해당 금융회사 (연말정산간소화 서비스에서 발급가능) |
출자 또는 투자확인서 출자 등 소득 공제신청서 |
해당 공제 대상 근로자 |
투자조합 또는 벤처기업투자신탁의 수익증권 및 벤처기업에 출자 및 투자한 근로자가 당해연도에 소득공제 신청 ㆍ출자일 또는 투자일이 속하는 과세연도부터 2년이 되는 날이 속하는 과세연도까지 거주자가 선택하는 1 과세 연도의 소득금액에서 공제 ㆍ당해 소득공제를 받고자 하는 근로자는 출자등소득공제신청서에 투자 내역 및 공제금액을 기재하고 출자 또는 투자확인서를 첨부하여 회사에 제출 |
투자조합 관리자 등 |
신용카드 등 사용금액확인서 |
신용카드 등 사용금액에 대한 소득 공제 대상자 |
기본공제대상자(형제·자매 제외)가 법인 또는 사업자로부터 재화나 용역을 제공받고 신용카드 등을 이용하여 그 대가를 지급하는 금액 ㆍ공제대상 사용금액:신용카드ㆍ직불카드 또는 기명식 선불카드(기명식선불전자지급수단·기명식전자화폐)를 사용하여 그 대가를 지급하는 금액 |
신용카드 발급회사 (연말정산간소화 서비스에서 발급가능)-지로제외- |
현금영수증 사용금액 |
기본공제대상자(형제·자매 제외)가 현금영수증가맹점으로부터 재화나 용역을 공제받고 그 대금을 지급하면서 현금영수증을 발급받는 금액 ㆍ현금영수증 사용금액은 현금영수증 홈페이지 등에서 조회하여 그 금액을 소득공제신고서에 기재 |
현금영수증 홈페이지 (연말정산간소화 서비스에서 조회가능) | |
학원수강료 지로납부 영수증(확인서) |
기본공제대상자가 학원의 수강료 등을 지로의 방식으로 납부한 금액 |
학원, 금융회사 | |
신용카드 소득공제신청서 |
신용카드 등사용금액에대한소득공제대상 근로자 |
신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제 근로자가 작성하여 회사에 제출 |
해당 근로자가 작성 |
소기업ㆍ소상공인 공제부금 납입증명서 |
해당 공제 대상 근로자 |
소기업ㆍ소상공인 공제에 가입하여 납부하는 공제부금에 대해 공제 |
중소기업중앙회 (연말정산간소화 서비스에서 발급가능) |
미분양주택 확인서 (근로자는주택자금이자 세액공제 신청서 작성 및 관련서류) |
주택자금이자 세액공제 대상 근로자 |
무주택세대주 또는 1주택만을 소유한 세대주인 근로자가 ’95년부터 ’97년까지 미분양주택을 취득하면서 국민주택기금으로부터 차입(95.11.1 이후)한 대출금의 이자상환액 ㆍ근로자는 주택자금이자세액공제신청서를 작성하고 미분양주택확인서, 금융기관이 발행한 차입금이자상환 증명서, 매매계약서 및 등기부등본을 첨부하여 원천징수의무자에게 제출 |
지방자치단체, 금융기관, 등기소 |
외국인기술자에 대한 세액 면제신청서 |
외국인기술자 로서 조세특례제한법 제18조의 근로소득에 대한 세액 면제 대상자 |
외국인기술자가 국내에서 내국인에게 근로를 제공하고 지급받은 근로소득에 대해 소득세 면제 - 소득세 면제 외국인 기술자 ㆍ조세특례제한법시행령 제16조 제1항의 외국인 기술자 ㆍ외국인투자촉진법에 따른 기술도입계약에 의하여 근로를 제공하는 외국인기술자 *세액면제신청서를 근로를 제공하는 날이 속하는 달의 다음달 10일까지 원천징수의무자를 거쳐 원천징수관할 세무서에 제출 |
해당 근로자가 직접 작성 |
소득세법 제13조 규정에 의한 근로 소득세액 감면신청서 |
외국인근로자 중 근로소득세액 감면대상자 |
정부간의 협약에 의해 우리나라에 파견된 외국인이 그 쌍방 또는 일방당사국의 정부로부터 받는 급여에 대한 세액의 감면 ㆍ산출세액에서 당해 근로소득금액이 종합소득금액에서 차지하는 비율을 곱하여 계산한 금액 상당액을 감면 ㆍ근로자는 세액감면신청서를 작성하여 국내에서 근로소득금액을 지급하는 자를 거쳐 그 감면을 받고자 하는 달의 다음달 10일까지 원천징수관할세무서장에게 제출 |
해당 근로자가 직접 작성 |
외국납부세액공제(필요경비 산입)신청서, 납부세액의 증빙서류 |
외국납부세액 공제를 받고자 하는 근로자 |
거주자의 종합소득금액에 국외원천소득이 합산되어 있는 경우 그 국외원천소득에 대해 외국에서 납부한 세액이 있는 경우 세액공제 가능 *당해 세액공제를 받고자하는 경우 납부세액의 증빙서류를 첨부하여 외국납부세액공제(필요경비산입)신청서를 작성하여 원천징수의무자에게 제출 |
해당 근로자가 직접 작성 |
주식매수선택권에의한소득세감면신청서 |
주식매수선택권 행사 이익에 대한 소득세 감면 대상자 |
2006.12.31 이전에 부여받은 주식매수선택권을 행사 함으로써 얻은 행사이익에 대해 소득세감면 ㆍ주식매수선택권을 행사한 종업원은 행사일이 속하는 연도의 다음연도 1월분 근로소득을 지급받는 날까지 당해 소득세감면신청서를 원천징수의무자에게 제출 |
해당 근로자가 직접 작성 |
외국인근로자 단일세율적용신청서 |
근로소득에 대해 단일세율 적용을신청하 고자 하는 외국인근로자 (2011.4.1 이후발생 하는 소득분부터 적용) |
외국인근로자가 국내에 근무함으로써 지급받는 근로소득에 대해 100분의 15를 곱한 금액을 그 세액으로 할 수 있음 ㆍ단일세율을 적용하는 경우 비과세ㆍ공제ㆍ감면 및 세액공제를 적용하지 아니하며 당해 근로소득은 종합소득과세표준의 계산에 있어서 이를 합산하지 않음 *단일세율을 적용받고자 하는 외국인근로자는 근로소득세 연말정산을 하는 때에 근로소득공제신고서에 외국인근로자단일세율적용신청서를 첨부하여 원천징수의무자에게 제출 |
해당 근로자가 직접 작성 |
외국인사실증명 |
외국인근로자 |
ㆍ내국인의 주민등록표등본에 갈음하여 관할 출입국관리사무소장(또는 출장소장, 시․군․구청장)이 발행하는 「외국인등록사실증명」을 「소득공제신고서」에 첨부하여 원천징수의무자(또는 납세조합)에게 제출 ㆍ국내에 주민등록이 되어 있지 아니한 재외국민이 본인 및 가족상황의 확인이 필요한 때에는 내국인의 “주민등록번호 및 동 등본”에 갈음하여 재외공관에서 확인하는 “재외국민등록부등본”을 원천징수의무자에게 제출 |
출입국관리사무소 또는 재외공관 |
장기주식형저축납입증명서 |
해당 공제 대상 근로자 |
2008.10.20 이후 장기주식형저축에 3년이상 가입한 경우 장기주식형저축 불입액에 해당되는 공제비율을 곱한 금액을 공제 ㆍ가입한도 : 분기별 300만원이내 ㆍ소득공제 : (1년차 불입액) 20%, (2년차 불입액) 10%, (3년차 불입액) 5% |
해당 금융회사 (연말정산간소화 서비스에서 발급가능) |