직전연도 매출 20억 이상 지출증명서류 검토 : 회계 =＞ 재무회계 =＞ 결산장부 [ 더존 스마트 A ] 직전연도매출액 20억이상

[주황규]

직전연도 매출 20억이상 법인

2016년귀속 : 협조의무 (지출증명서류 검토표)

2017년귀속 : 반드시 제출 (지출증명서류합계표)

접대비 계정 조심 (인정상여처분등) (접대비등조정명세서와 일치 시켜야 함.) 및 차이 2.2% 가산세 부과(가세세액 계산서 작성)

공통요청서식 - 지출증명서류합계표 2018-03-30 주황규 (직전연도 매출 20억이상).xlsx

※ 접대비 주의 : 사적사용 인정상여 처분 , 정규증빙 미수취 손금불산입 직부인

지출증명서류 합계표 법인세법 시행규칙 별지 제77서식.hwp

☞ Smart A를 활용한 지출증빙 회계처리 및 관련서식 작성실무.hwp

지출증명서류합계표.pdf

서식명이 지출증빙서류검토표 에서 지출증명서류합계표로 바뀜

더존에서 법인세 전자신고시 메뉴는 지출증빙서류검토표를 작성해야 함.

☞ Smart A를 활용한 지출증빙 회계처리 및 관련서식 작성실무

2. 접대비 지출관리

접대비 지출은 거래 건당 1만원(경조사비 20만원)초과 사용분에 대하여 법정증빙을 수취하여야 한다.

또한 법인세 신고 서식 [접대비등조정명세서]의 자동 작성을 위해 적요입력이 매우 중요하다.

구 분	법인사업자	개인자업자
신용카드 사용	01.거래처 접대비/신용카드(법인)	02.거래처 접대비/신용카드(개인)
경조사비 지출	10.거래처 경조사비 지급(조정) ⇨ 적격증빙 미수취시 사용 경조사비는 20만원이하도 10.번 적요,경조사비는 20만원초과(손금불산입)도 10.번 적요
문화예술 지출	12.공연등 문화예술접대비(조정) ⇨ 신용카드등 사용시 사용
국외지출 접대비	843(00).해외접대비 계정과목 사용하여 분모자리에 자동반영 하며, 신용카드등 미사용 시 적요코드번호 결정하여 지속적으로 일관성 있게 사용하여 조정서에 반영

※ 주의 : 지출증명서류합계표 상 085.접대비 21.차이금액과 세무조정계산서의 접대비등조정명세서의

18.접대비부인액(6+17) 금액과 같아야 합니다.

☞ 기준금액초과 카드미사용 손금불산입・ 기타사외유출

3. 3만원초과 지출관리 : 영수증수취명세서 작성대상 거래

일정 사업자와의 거래건당 3만원 초과 시 법정증빙 수취 시 작성하는 서류이며,

거래금액(공급대가)의 2.2%(지방소득세 포함) 가산세를 법인세 신고 시 납부하여야 한다.

또한, 법정증빙 수취여부는 [일반전표입력]의 “카드계좌”에서 정확한 선택을 하여야 한다.

구 분	카드계좌
신용카드등 사용	법인카드(국세청 등록한 사업용카드) 사용 : 1.카드(신용카드등)
	지출증빙용 현금영수증 수취 : 2.현금(지출증빙용 현금영수증)
	임직원 신용카드(개인사업자 미등록 신용카드) 사용 : 3.개인카드(개인신용카드)
	☞ 법인사업자는 접대비는 반드시 법인신용카드사용(그 외는 임직원카드 가능)
신용카드등 미사용	0.부	결산분개나 명세서제출대상이거나 제외대상이 아닌 경우에 선택 : 1.해당사항없음 (ex. 기타소득원천징수영수증)
		법정증빙 미수취 가산세 적용하는 경우 선택 : 2. 명세서제출대상거래 ☞ 영수증수취명세서 .번란에 집계
		☞ 2. 거래금액(공급대가)의 2.2%(지방소득세 포함) 가산세를 법인세 신고 시 납부
		[영수증수취명세서]의 제출제외대상내역과 [경비등 송금명세서] 제출분인 경우 선택 : 3. 명세서제출제외대상내역 ☞ 영수증수취명세서 .번란에 집계