시공사(전재국)

[Abu Amal]

회사이름	(주) 시공사
영문명	Sigongsa
회사약식명	시공사
종목코드
대표자명	전재국
법인구분	기타법인
법인등록번호	110111-0612287
사업자등록번호	214-81-33375
주소	서울 서초구 서초동 1628-1
홈페이지	www. sigongsa. com
IR홈페이지
전화번호	3486-6877
팩스번호	598-4245
업종명	서적 출판업
설립일	1989-02-27
결산월	12월

주식회사 시공사

1. 회사의 개요

주식회사 시공사(이하 "회사"라 함)는 1989년 2월 27일에 설립되었으며, 회사의 본사 및 지점소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 및 지점 소재지

1) 본사 소재지 : 서울시 서초구 서초동 1628-1

2) 지점 소재지 : 경기도 파주시 교하읍 문발리 파주출판도시 521-1

(2) 주요사업 내용 : 도서출판 및 판매업 등

(3) 대표이사 : 전재국

(4) 주요 주주 및 지분율

주주명	당기		전기
	소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)
전재국	303,189	50.53	303,189	50.53
전재용	31,914	5.32	31,914	5.32
전효선	31,914	5.32	31,914	5.32
전재만	31,914	5.32	31,914	5.32
정도경	31,914	5.32	31,914	5.32
기타	169,155	28.19	169,155	28.19
합계	600,000	100.00	600,000	100.00

2. 중요한 회계처리방침

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 연차유급휴가와 관련된 다음의 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식합니다. 한편, 최초로 적용되는 회계연도 전에 인식하지 아니한 연차유급휴가 관련 비용과 부채는 최초로 적용되는 회계연도의 기초이익잉여금에서 조정합니다.

회사의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품

1) 금융자산의 인식과 측정
회사는 일반기업회계기준 제6장의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 유가증권(단기매매증권,만기보유증권,매도가능증권), 매출채권 등으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기에 손익을 인식하는 금융자산이 아닌 경우 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
최초인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이나, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권·채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다.

매도가능증권

단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있으며 공정가치로  평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 취득원가로 평가하고 있습니다. 공정가치로 평가함에 따라 발생한, 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액(매도가능증권평가손익)으로 처리하고, 매도가능증권평가손익의 누적금액은 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

매출채권 등

지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 매출채권 등의 계정과목으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2) 금융자산의 제거
회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고  있지  아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.
한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 총평균법을 적용하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상
회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우  손상차손을 인식하고 있습니다.

상각후원가 또는 취득원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가를 장부금액으로 하는 매출채권 등과 만기보유증권에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 해당 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치(회수가능액)의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 만기보유증권은 손상차손금액을 차감한 후의 회수가능액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 취득원가를 장부금액으로 하는, 공시가격이 없는 지분상품(매도가능증권)이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있습니다.
후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가 또는 취득원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.

공정가치를 장부금액으로 하는 매도가능증권

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능증권에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 해당 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며,  당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치(회수가능액)가 취득원가(상각후원가)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 해당 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 기간 후에 공정가치가 상승하더라도 위와 같은 손상차손의 회복에 해당되지 아니하는 경우에는 해당 공정가치 상승금액을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.

4) 금융부채의 인식
회사는 일반기업회계기준 제6장의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다.  금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다.
당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 금융부채의 상계
회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

7) 대손충당금
보고기간종료일 현재의 회수가 불확실한 금융자산(유가증권은 제외) 은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산은 총평균법을 사용하여 취득원가를 결정하고, 이를 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 재무상태표가액을 결정하고 있습니다.

재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.

(3) 지분법적용투자주식
 
지분법적용투자주식은 매입가액에 부대비용을 가산한 취득원가로 인식하고, 지분법적용투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액이 관계기업의 당기손익으로 인하여 발생한 경우 당기손익항목(지분법이익 또는 지분법손실)으로 처리하고, 관계기업의 전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금)의 변동으로 인하여 발생한 경우, 투자기업의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 오류수정은 당기손익으로 처리하고, 중대한 영향을 미치는 오류수정과 관계기업의 회계변경에 의한 변동은 미처분이익잉여금 또는 미처리결손금(지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동)으로 처리하며, 관계기업의 순자산가치 변동이 당기순손익과 미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 경우 지분변동액은 기타포괄손익누계액(지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다.

1) 투자차액의 처리

지분법적용투자주식 취득 당시 관계기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 투자회사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가와의 차이금액에 관하여는 경제적효익이 유입될 것을 고려하여 10년동안 정액법으로 상각하며, 부의 투자차액은 주식취득일에 일시환입하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다.

다만, 관계기업이 연결대상인 종속회사가 된 이후에 피투자회사의 주식을 추가로 취득하는 경우에 발생하는 투자차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 계상하고 있습니다.

2) 내부거래 미실현손익의 제거

회사 및 관계기업간의 거래에서 발생한 손익에 투자회사의 지분율을 곱한금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 회사의 미실현 손익으로 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다. 다만, 회사가 종속기업에 자산을 매각한 거래에서 발생한 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다.

3) 지분법적용투자주식의 금액이 "0"이하가 될 경우
회사는 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 회사가 관계기업에 대하여 실질적으로 투자기업의 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자자산(우선주, 장기대여금 및 장기수취채권 등)을 보유하고 있는 경우 지분법 적용으로 인하여 관계기업 보통주에 대한 투자 금액을 초과한 손실은 관계기업이 청산된다면 상환 받는 우선순위와는 반대의 순서로 적용하여 인식하고 있습니다.

4) 종속기업에 대한 대손상각비의 반영
회사가 종속기업에 대하여 채권을 소유하고 있으며 이에 대하여 대손충당금을 설정한 경우 당기에 인식한 대손상각비는 지분법적용투자주식에 가산하고 당기 지분법이익에 반영하고 있습니다.

(4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등

1) 유형자산의 취득원가
유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를  취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금구입가격으로 계상하고 있습니다.

2) 감가상각방법
유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 건물은 정액법으로 그 외의 자산은 정률법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

과             목	내  용  연  수
건            물	40년
임차자산개량권	4년
차 량 운 반 구	4년
집  기  비  품	4년
비품리스자산	4년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3) 자본적지출과 수익적지출의 구분
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

4) 표시방법
감가상각누계액은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
 
5) 유형자산의 제거
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등
 
1) 무형자산의 취득원가
무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금구입가격으로 계상하고 있습니다. 기업이 발행한 지분증권과 교환하여 취득한 자산의 취득원가는 그 지분증권의 공정가치로 계상하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며,취득일 현재 식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.

2) 상각방법

무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

과              목	상각연수
영      업      권	10년
기타의무형자산	5년

최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를  재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3) 무형자산의 표시방법
상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 있습니다.

(6) 외화 환산

외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
 
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(7) 리스

회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 회사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 회사에 이전하기로 약정한 경우이거나, 리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분을 차지하는 경우 또는 리스자산의 범용성이 없는 경우의 리스거래를 금융리스로 , 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

금융리스

리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스

운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(8) 충당부채, 우발부채 및 우발자산

1) 충당부채
 회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 해당 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

2) 우발부채
회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.
 
① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의  무인 경우
② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여  자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 해당 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우

3) 우발자산
 회사는 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.

(9) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.  

1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

2) 광고수익
회사는 광고수익에 대해서는 용역을 제공하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

3) 이자수익 및 배당금수익
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때  수익을 인식하고 있습니다.
이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.  

(10) 퇴직급여

회사는 보고기간종료일 현재 일부 종업원에 대해 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며 보고기간종료일 현재 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추었으나 퇴직하지 않은 종업원이 퇴직할 경우 퇴직일시금의 수령을 선택한다고 가정할 때 지급하여야 할 퇴직일시금 상당액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추고 퇴사하였으며 퇴직연금의 수령을 선택한 종업원에 대해서는 보고기간종료일 이후 퇴직 종업원에게 지급하여야 할 예상퇴직연금합계액의 현재가치를 측정하여 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 예상퇴직연금합계액은 퇴직 후 사망률과 같은 보험수리적 가정을 사용하여 추정하고, 그 현재가치를 계산할 때는 만기가 비슷한 국공채의 매 보고기간종료일 현재 시장이자율에 기초하여 할인합니다. 사망률과 같은 보험수리적 가정이 바뀌거나 할인율이 바뀜에 따라 발생하는 퇴직연금미지급금 증감액과 시간의 경과에 따른 현재가치 증가액은 퇴직급여로 당기손익에 반영하고 있습니다.

회사는 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금 합계액에서 퇴직연금운용자산을차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금의 합계액을 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산의 과목으로 계상하고 있습니다.

또한, 확정급여형 퇴직연금제도를 적용받지 않는 종업원의 경우 회사는 보고기간종료일 현재 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하여 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 해당 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

그리고, 퇴직급여연금제도를 적용받지 않은 임원의 경우 보고기간종료일 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금상당액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며 기존 퇴직금제도의 퇴직급여충당부채와 퇴직연금 도입 후 퇴직급여충당부채를 합산하여 표시하고 있습니다. 한편, 임금수준의 변동에 따른 기존제도하의 퇴직급여충당부채의 증감은 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(11) 자산손상

금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

아직 사용가능하지 않은 무형자산, 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이  매년  회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 손상의 징후가 있다고 판단되고 해당 유형자산(개별자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액이 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(12) 법인세회계

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 해당 사업년도에 부담할 법인세 및 법인세에  부가되는 세액의 합계액에서 이연법인세의 변동액을 가감하여 산출하고 있으며, 보고기간종료일 현재 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제에 대한 법인세 효과 그리고 자본에 직접 반영된 이연법인세 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세비용 등을 이연법인세자산(부채)로 계상하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.

(13) 중소기업의 회계처리에 대한 특례

중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준  제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

1) 정형화된 시장에서 거래되지 않아 시가가 없는 파생상품에 대하여는 계약시점 후 평가에 관한 회계처리를 하지 아니하고 있습니다.

2) 시장성 없는 지분증권은 취득원가로 평가하였으나, 객관적인 증거가 있는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.
 
3) 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 아니하고 있으나,  연결재무제표 작성대상의 범위에 해당하는 종속기업에 대하여는 지분법을 적용하고 있습니다.

4) 유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치는 법인세법의 규정에 따랐습니다.

5) 중단된 사업부문의 정보는 주석으로 기재하지 아니하고 있습니다.

(14) 전기 재무제표의 계정과목 재분류

전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

(15) 오류의 수정

전기 이전의 오류는 당기 영업외손익(전기오류수정손익)으로 처리하고 있으며, 다만 중대한 오류는 자산, 부채 및 자본의 기초금액에 반영하고 있습니다.

(16) 추정의 사용

한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다.

3. 단기투자자산의 내용

단기투자자산의 내용은 다음과 같습니다.
                                                                                                         (단위 : 원)

과      목	구    분	금융기관 등	금                  액		연이자율(%)
			당 기	전 기
단기금융상품	정기예적금	하나은행 외	325,000,000	160,000,000	3.1-3.4
단기대여금	단기대여금	(주)아티누스 외	406,216,585	990,000,000	9
합계			731,216,585	1,150,000,000

상기 단기금융상품 중 정기예적금 250,000천원은 회사의 단기차입금과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

4. 유가증권의 내용

(1) 투자자산으로 분류되어 있는 매도가능증권은 모두 시장성이 없는 지분증권이며, 그 내용은 다음과 같습니다.

                                                                                                        (단위 : 원)

회 사 명	당   기					전  기
	보유주식수 (주)	지분율(%)	취득원가	순자산가치	장부금액	취득원가	장부금액
(주)북플러스	30,000	7.50	165,000,000	301,547,105	165,000,000	165,000,000	165,000,000
(주)도서유통서당	6,000	3.18	30,000,000	4,848,786	4,848,786	30,000,000	9,804,445
(주)뫼비우스(주1)	20,000	50.00	26,200,000	-	-	26,200,000	18,118,982
만화정보주식회사	24,600	18.64	123,000,000	32,491,727	32,491,727	123,000,000	20,803,210
(주)파프리카미디어(주1)	70,800	59.00	354,000,000	-	-	354,000,000	-
(주)지식채널(주1,2)	65,600	54.67	328,000,000	-	-	328,000,000	-
(주)케어플러스	19,250	24.06	152,500,000	60,534,447	152,500,000	152,500,000	152,500,000
(주)스타일까사(주1,2)	89,990	99.99	449,950,000	-	-	449,950,000	-
(주)아티누스(주1,2)	59,980	99.97	299,900,000	-	-	299,900,000	-
(주)한우리열린교육(주2)	10,000	0.91	150,000,000	-	50,000,000	150,000,000	150,000,000
(주)학교도서관저널(주2)	5,000	7.46	25,000,000	-	-	25,000,000	25,000,000
(주)한국출판컨텐츠	2,000	1.27	10,000,000	-	-	10,000,000	10,000,000
(주)저스트고(주1)	4,000	20.00	20,000,000	19,033,587	20,000,000	20,000,000	20,000,000
비상장주식소계	407,220		2,133,550,000	399,422,065	424,840,513	2,133,550,000	571,226,637
고등학교검정교과서협회	-	0.45	5,846,000	-	5,846,000	5,846,000	5,846,000
출자금소계	-	-	5,846,000	-	5,846,000	5,846,000	5,846,000
합         계			2,139,396,000	399,422,065	430,686,513	2,139,396,000	577,072,637

상기 비상장주식(출자금 포함)은 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(주1) (주)뫼비우스, (주)파프리카미디어, (주)지식채널, (주)스타일까사, (주)아티누스 및 (주)저스트고에 대한 매도가능증권은 지분율이 20%를 초과하나 해당 회사들이 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 적용대상이 아닌 회사이므로 지분법을 적용하지 않았습니다.

(주2) (주)지식채널, (주)스타일까사, (주)아티누스, (주)한우리열린교육 및 (주)학교도서관저널에 대한 매도가능증권은 감사일 현재 신뢰성 있는 재무제표를 입수하지 못하여 전기말 순자산가치로 해당 유가증권을 평가하였습니다.

(2) 매도가능증권의 손상차손 변동 내용은 다음과 같습니다.
                                                                                                         (단위 : 원)

분  류	기초손상차손	당기손상차손	손상차손회복	처분ㆍ만기감소	기말손상차손
매도가능증권	1,562,323,363	158,074,641	11,688,517	-	1,708,709,487

5. 지분법적용투자주식의 내용

지분법피투자회사에 대한 소유지분율 현황은 다음과 같습니다.

                                                                                                        (단위 : 원)

회사명	구  분	보유주식수 (주)	지분율 (%)	취득원가	장부금액 (순자산가치)	평가차액
(주)리브로	당  기	338,080	28.65	1,730,400,000	-	(1,730,400,000)
	전  기	338,080	28.65	1,730,400,000	-	(1,730,400,000)

(주) 2012년 12월 31일 현재 지분법적용투자주식은 피투자회사인 (주)리브로의 누적결손으로 인하여 투자주식의 장부가액이 0이하가 되어 지분법 적용을 중지하였으며, 이로 인하여 당기 및 전기 이전 미반영된 지분변동액은 각각 각각 1,190,773천원과
856,009원입니다.

6. 유형자산의 내용

(1) 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.

① 당기                                                                  
                                                                                                         (단위 : 원)

과     목	기초잔액	취     득	처분및폐기	감가상각비	기말잔액
토     지	199,969,600	-	-	-	199,969,600
건     물	94,713,575	-	-	(2,719,050)	91,994,525
임차자산개량권	17,226,621	180,000,000	-	(40,719,354)	156,507,267
차량운반구	43,557,428	48,296,012	(1,999)	(29,372,341)	62,479,100
집기비품	105,772,227	103,340,273	(6,153,677)	(85,317,601)	117,641,222
비품리스자산	2,746,453	-	-	(1,450,127)	1,296,326
합계	463,985,904	331,636,285	(6,155,676)	(159,578,473)	629,888,040

② 전기                                                                                              (단위 : 원)

과     목	기초잔액	취     득	처분및폐기	감가상각비	기말잔액
토     지	264,982,910	-	(65,013,310)	-	199,969,600
건     물	218,280,946	-	(119,162,065)	(4,405,306)	94,713,575
임차자산개량권	36,497,078	-	-	(19,270,457)	17,226,621
차량운반구	798,526	89,480,161	(1,000)	(46,720,259)	43,557,428
집기비품	192,624,103	73,574,540	(36,571,382)	(123,855,034)	105,772,227
비품리스자산	5,818,756	-	-	(3,072,303)	2,746,453
합계	719,002,319	163,054,701	(220,747,757)	(197,323,359)	463,985,904

(2) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.
                                                                                                         (단위 : 원)

보유토지	당   기		전   기
	장부금액	공시지가	장부금액	공시지가
경기도 파주시 탄현면 법흥리 1789외	199,969,600	132,741,620	199,969,600	129,083,420

7. 무형자산의 내용

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

                                                                                                        (단위 : 원)

과             목	당 기				전 기
	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
영     업     권	-	-	-	-	-	-	-	-
기타의무형자산	1,121,216,000	722,556,000	360,300,000	38,360,000	1,150,776,000	702,870,800	360,300,000	87,605,200
합             계	1,121,216,000	722,556,000	360,300,000	38,360,000	1,150,776,000	702,870,800	360,300,000	87,605,200

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기                                                                                              (단위 : 원)

과         목	기초잔액	취     득	처분 및 폐기	상각(주)	기말잔액
영   업   권	-	-	-	-	-
기타의무형자산	87,605,200	-	12,809,333	36,435,867	38,360,000
합          계	87,605,200	-	12,809,333	36,435,867	38,360,000

② 전기                                                                                              (단위 : 원)

과         목	기초잔액	취     득	처분 및 폐기	상각(주)	기말잔액
영   업   권	146,327,737	-	129,794,328	16,533,409	-
기타의무형자산	149,093,733	30,000,000	43,983,333	47,505,200	87,605,200
합          계	295,421,470	30,000,000	173,777,661	64,038,609	87,605,200

(주) 무형자산상각액은 전액  판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

8. 리스거래에 관한 내용

회사는 HP 서버를 (주)에이치피파이낸셜서비스와 금융리스계약을 체결하여 비품리스자산과 금융리스부채계정에 각각 계상하고 있습니다. 당기말 현재 동 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료(유동성포함)는 없으며, 비품리스자산의 내용은 다음과 같습니다.

                                                                                                        (단위 : 원)

과      목	취득원가	감가상각누계액	장부금액	당기감가상각비
비품리스자산	33,485,100	32,188,774	1,296,326	1,450,127

9. 장단기차입금의 내용

(1) 단기차입금의  내용은 다음과 같습니다.
                                                                                                         (단위 : 원)

차   입   처	차입용도	연이자율(%)	금       액		상환방법
		당기	당기	전기
하나은행 외	일반대출	5.94 - 9.8	11,279,687,910	12,169,162,081	일시상환
주주	기     타	-	-	75,450,000	수시상환
합           계			11,279,687,910	12,244,612,081

상기 차입금과 관련하여 회사 주주의 소유부동산담보 및 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 단기투자자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 3 및 주석 11 참조).

(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

                                                                                                        (단위 : 원)

차 입 처	차입용도	연이자율(%)	금       액		최종 만기일	상환방법
		당기	당기	전기
하나은행	일반대출	6.37-6.79	980,000,000	540,000,000	2015.05.13	불균등상환
한국출판문화진흥재단		4.8	500,000,000	380,000,000	2017.06.27	1년거치 균등상환
유동성대체			170,000,000	140,000,000
비유동부채			1,310,000,000	780,000,000

상기 차입금과 관련하여 회사 주주의 소유부동산담보 및 지급보증과 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11 참조).

10. 퇴직급여충당부채의 내용

(1) 퇴직급여충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.  

                                                                                                        (단위 : 원)

구          분	당 기	전 기
기초잔액	2,602,344,130	2,009,620,560
미지급비용 대체액(주1)	-	191,713,605
충당부채설정액	586,249,910	925,191,735
퇴직금 지급액	305,217,900	524,181,770
기말잔액	2,883,376,140	2,602,344,130
기말퇴직금소요액	2,883,376,140	2,602,344,130
퇴직연금운용자산(주2)	1,076,790,340	985,073,150

(주1) 회사는 전기 중에 전전기말 현재 확정기여형퇴직연금제도에 가입되어 있는 종업원 중 일부에 대한 퇴직급여제도를 해당 종업원들의 동의하에 퇴직금제도로 전환하였습니다. 이에 따라 전기 기초에 미지급비용에 계상되어 있던 해당 종업원들의 퇴직금 미지급액을 퇴직급여충당부채로 대체하였습니다.
(주2) 회사는 2012년 12월 31일 현재 확정급여형퇴직연금제도에 대한 운용관리 업무수행과 자산관리 업무수행에 대해 퇴직연금사업자인 하나은행과 계약을 체결하고 있습니다. 상기 퇴직연금운용자산은 보고기간종료일 현재 전액 정기예금으로 구성이 되어 있습니다.

11. 우발상황과 약정사항의 내용

우발상황 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 사용이 제한된 예금의 내용

                                                                                                        (단위 : 원)

과           목	예금종류	금융기관명	금                  액		사용제한내용
			당 기	전 기
단기투자자산	정기예적금	하나은행	250,000,000	150,000,000	차입 등 관련 담보
장기금융상품	별단예금	하나은행 외	7,500,000	7,500,000	당좌개설보증금
합            계			257,500,000	157,500,000

(2) 매출채권 양도액 중 만기 미도래분은 다음과 같습니다.

                                                                                                     (단위 : 천원)

구분	당기	전기
상업어음 할인	-	560,000
매출채권담보대출	760,925	-
합계	760,925	560,000

(3) 제공받은 담보 및 보증의 내용

회사가 특수관계자 등으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

1) 특수관계자로부터 제공받은 담보내용

                                                                                                    (단위 : 천원)

담보제공자	제공받은 담보내용	채무금액	채무발생일자	설정권자
전재국	부동산	6,530,000	2010.02.28.	하나은행
	부동산	1,500,000	2010.04.11.	국민은행
	부동산	500,000	2007.06.27.	한국출판문화진흥재단
전재용	부동산	1,000,000	2010.04.11.	국민은행
합      계		9,530,000

2) 특수관계자 등으로부터 제공받은 보증의 내용

                                                                                                    (단위 : 천원)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증처
(특수관계자)
전재국	대출보증 등	9,841,000	하나은행
	대출보증 등	9,490,000	국민은행
	대출보증	600,000	한국출판문화진흥재단
전재용	대출보증 등	1,300,000	국민은행
소      계		21,231,000
(기       타 )
서울보증보험	지급보증 등	413,546	GS홈쇼핑 등
신용보증기금	차입금보증	833,000	하나은행
소     계		1,246,546
합     계		22,477,546

(4) 특수관계자를 위한 지급보증

재무제표일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.              
                                                                                                      (단위 : 천원)

수  혜  자	보증내용	보  증  금  액	보   증   처
(주)리브로	대출보증	1,590,000	하나은행
(주)리브로	대출보증	1,040,000	우리은행
(주)음악세계	대출보증	1,506,200	중소기업진흥관리공단
소      계		4,136,200

(5) 주요 약정사항

1) 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
                                                                                                     (단위 : 천원)

과   목	구   분	금융기관	약정한도액
장단기차입금	운전자금대출	하나은행	7,700,000
	운전자금대출	국민은행	5,000,000
	운전자금대출	한국출판문화진흥재단	500,000
매출채권	전자방식외상매출채권담보대출	하나은행	1,220,000
	상업어음할인	국민은행	500,000
	전자방식외상매출채권담보대출	국민은행	1,800,000
	상업어음할인	한국출판문화진흥재단	200,000

2) 회사는 보고기간종료일 현재 도서출판을 위하여 다수의 저작자와 출판계약을 체결하고 있으며, 계약서의 내용에 따라 원고료 및 저작권사용료를 지급하고 있습니다.

3) 회사는 보고기간종료일 현재 매출처(서점 등)와 판매약정을 맺고 있으며, 그 약정에 따라 매출처는 미판매된 출판물을 회사에 반환할 수 있습니다.

(6) 보험가입의 내용

회사는 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 자본금과 자본잉여금의 내용

재무제표일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구                   분	보  통  주
발행할 주식의 총수	1,000,000주
1주당금액	5,000원
발행한 주식의 총수	600,000주
당기말 현재 자본금	3,000,000,000원

회사는 우리사주조합원에 신주를 우선적으로 배정하거나 일반공모증자방식으로 신주발행을 하는 경우 및 경영상 필요에 따라 국내외기업, 국내외금융기관, 기술도입선, 구조조정기금, 기타 회사의 구조조정과 관련이 있는 자에게 신주를 발행하는 경우에는 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있도록 하고 있습니다.

13. 이익잉여금처분계산서

당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

                                이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 24 기	2012년  1월   1일	부터	제 23 기	2011년  1월   1일	부터
	2012년 12월 31일	까지		2011년 12월 31일	까지
처분예정일	2013년 3월 26일		처리확정일	2012년 3월 28일

주식회사 시공사

(단위 : 원)

과   목	제 24(당) 기		제 23(전) 기
미처분이익잉여금(미처리결손금)		8,183,400		(694,075,478)
전기이월미처리결손금	(694,075,478)		(917,504,199)
회계정책변경누적효과(주석2,18,19)	(69,166,563)		-
당기순이익	771,425,441		223,428,721
이익잉여금처분액		-		-
차기이월미처분이익잉여금 (차기이월미처리결손금)		8,183,400		(694,075,478)

14. 특수관계자와의 주요거래내용

(1) 특수관계자 현황

관        계	회사명
지분법적용피투자회사	(주)리브로
	(주)파프리카미디어
	(주)지식채널
	(주)스타일까사
	(주)아티누스
	(주)저스트고
기타 특수관계자	(주)북플러스
	(주)뫼비우스
	(주)케어플러스
	(주)음악세계

(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

                                                                                                        (단위 : 원)

특수관계자 (회사명 또는 성명)	관계	매   출   등		매   입   등
		당기	전기	당기	전기
(주)리브로	지분법적용 피투자회사	187,432,985	238,768,105	18,933,915	43,021,199
(주)북플러스	기타 특수관계자	752,943,825	524,885,445	1,040,421,062	1,111,079,022
(주)뫼비우스		8,213,950	-	-	-
합계		948,590,760	763,653,550	1,059,354,977	1,154,100,221

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

                                                                                                        (단위 : 원)

특수관계자 (회사명 또는 성명)	관계	채권		채무
		당기	전기	당기	전기
(주)리브로	지분법적용 피투자회사	247,227,841	281,520,274	7,094,450	14,711,858
(주)파프리카미디어		235,000,000	150,000,000	-	-
(주)아티누스		-	430,000,000	-	-
(주)스타일까사		-	280,000,000	-	-
(주)북플러스	기타 특수관계자	681,241,834	322,623,154	83,051,424	84,703,132
(주)뫼비우스		4,124,980	-	-	-
이창석	주주	-	-	-	50,000,000
전재국	대표이사	171,216,585	130,000,000	-	25,450,000
합계		1,338,811,240	1,594,143,428	90,145,874	174,864,990

(4) 특수관계자와의 기타거래내용은 다음과 같습니다.

1) 특수관계자와의 담보 및 지급보증의 내용
특수관계자에 대한 대한 지급보증 보증금액 4,136,200천원이 있으며, 특수관계자로부터 제공받은 담보 채무금액 9,530,000천원과 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 보증금액 21,231,000천원이 있습니다(주석 11 참조).

2) 특수관계자의 대여금에 대한 내용
                                                                                                         (단위 : 원)

특수관계자	관계	과   목	연이자율 (%)	변동내용
				기초잔액	기중대여액	기중회수액	대손처리액	기말잔액
(주)스타일까사	지분법적용 피투자회사	단기 투자 자산	9.00	280,000,000	-	-	280,000,000	-
(주)아티누스				430,000,000	-	-	430,000,000	-
(주)파프리카미디어				150,000,000	110,000,000	25,000,000	-	235,000,000
(주)음악세계	기타 특수관계자			-	240,000,000	240,000,000	-	-
전재국	대표이사			130,000,000	61,401,115	20,184,530	-	171,216,585
합     계				990,000,000	411,401,115	285,184,530	710,000,000	406,216,585

15. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액

부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다 .

                                                                                                        (단위 : 원)

구        분	제   조   원   가		판매비와관리비		합        계
	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기
급         여	2,636,578,132	2,338,249,740	3,682,873,195	4,500,950,540	6,319,451,327	6,839,200,280
퇴 직 급 여	367,509,510	416,330,140	267,349,270	607,199,115	634,858,780	1,023,529,255
복리후생비	372,606,035	368,502,323	777,984,563	870,744,207	1,150,590,598	1,239,246,530
임   차   료	314,096,466	228,351,230	496,212,321	591,578,999	810,308,787	819,930,229
감가상각비	77,472,112	46,640,412	82,106,360	150,682,947	159,578,472	197,323,359
무형자산상각비	-	-	36,435,867	64,038,609	36,435,867	64,038,609
세금과공과	1,091,428,266	1,019,410,141	923,149,817	814,043,247	2,014,578,083	1,833,453,388
합        계	4,859,690,521	4,417,483,986	6,266,111,393	7,599,237,664	11,125,801,914	12,016,721,650

16. 전기오류수정손익의 내용

전기에 인식한 전기오류수정손익의 발생원인과 내용 및 금액은 다음과 같습니다.

                                                                                                        (단위 : 원)

과                목	발생원인 및 내용	금          액
전기오류수정손실	전전기 이전 차량 취득시 중개수수료의 보증금계상	7,990,820

17. 법인세회계

(1) 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다.
                                                                                                         (단위:  원)

구        분	당      기		전       기
법인세부담액(주민세포함)		211,020,833		-
(±) 법인세추납액(법인세환급액)	87,693,462		34,213,660
(±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(54,855,198)		(91,467,389)
(±) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	205,885,338		(31,502,109)
(＝) 총 법인세효과		449,744,435		(88,755,838)
(±) 자본에 직접 반영된 법인세비용	-		-
(＝) 법인세비용		449,744,435		(88,755,838)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

                                                                                                        (단위 : 원)

구        분	당      기		전       기
법인세비용차감전순손익		1,221,169,876		134,672,883
적용세율에 따른 법인세(주민세포함) (당기 : 20.20%, 전기 : 11.00%)		246,657,372		14,814,017
조정사항
(－)비과세수익	(16,317,578)		(152,001)
(＋)비공제비용	179,813,127		9,025,707
(＋)당기 미인식 이연법인세자산	12,361,450		32,988,999
(－)당기 이연법인세자산성 회복효과	-		(31,502,109)
(±)법인세추납액(환급액)	87,693,462		34,213,660
(－)기타(세율차이 등)	(60,463,398)		(148,144,111)
법인세비용		449,744,435		(88,755,838)
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)		36.83%		계산하지 아니함

전기의 법인세비용 및 법인세비용차감전순손익의 부호가 서로 상이하므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
                                                                                                         (단위:  원)

구    분	기초잔액	증가(감소)	기말 잔액
			유동	비유동
일시적차이
퇴직급여충당부채	2,298,853,161	105,599,409	-	2,404,452,570
퇴직연금운용자산	(901,568,090)	(175,222,250)	-	(1,076,790,340)
미지급비용	40,337,500	45,474,847	85,812,347	-
대손충당금	1,182,967,210	278,933,623	1,461,900,833	-
매출채권	338,858,217	-	338,858,217	-
미수금	28,215,000	-	28,215,000	-
재고자산평가충당금	743,078,232	(110,445,980)	632,632,252	-
반품충당부채	262,863,293	(12,689,936)	250,173,357	-
미수수익	(80,102,230)	32,505,983	(47,596,247)	-
매도가능증권(주1)	130,473,363	85,186,124	-	215,659,487
지분법적용투자주식(주2)	-	-	-	-
소계	4,043,975,656	249,341,820	2,749,995,759	1,543,321,717
이월결손금(주3)	1,217,386,614	(1,217,386,614)	-	-
일시적차이 합계	5,261,362,270	(968,044,794)	2,749,995,759	1,543,321,717
법인세등 세율	22.00%	22.00%	22.00%	22.00%
일시적차이 등에 대한 법인세효과	1,157,499,699	(212,969,856)	604,999,066	339,530,777
이월공제세액	-	61,939,716	-	61,939,716
이연법인세자산(부채)	1,157,499,699	(151,030,140)	604,999,066	401,470,493
이연법인세자산	1,373,467,168	(119,632,561)	615,470,240	638,364,367
이연법인세부채	(215,967,469)	(31,397,579)	(10,471,174)	(236,893,874)

(주1) (주)파프리카미디어, (주)지식채널, (주)스타일까사, (주)아티누스, (주)뫼비우스, (주)학교도서관저널 및 (주)한국출판콘텐츠의 매도가능증권과 관련한 당기말 차감할 일시적차이 잔액 1,493,050,000원은 회사가 해당 매도가능증권에 대한 매각이나 청산의 계획이 없으므로, 자산성이 없다고 판단하여 관련된 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(주2) (주)리브로의 지분법적용투자주식에 대한 당기말 차감할 일시적차이 잔액
1,730,400,000원은 회사가 해당 지분법적용투자주식에 대한 매각 계획이 없으므로,
자산성이 없다고 판단하여 관련된 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(주3) 세무상 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                        (단위 : 원)

발생연도	발생금액	이미 공제되어 소멸된 세무상 결손금	당기말 세무상 결손금
2007	470,353,916	470,353,916	-
2008	3,616,987,027	3,616,987,027	-
합계	4,087,340,943	4,087,340,943	-

18. 포괄손익계산서

당기 및 전기 중 회사의 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.
                                 
                                             포괄손익계산서
               제 24 기  : 2012년 1월 1일부터 2012년 12월 31일까지

              제 23 기  : 2011년 1월 1일부터 2011년 12월 31일까지
                                                                                                         (단위 : 원)

구             분	당 기	전 기
당기순이익	771,425,441	223,428,721
회계정책변경누적효과(주석2, 13,19)	(69,166,563)	-
기타포괄손익	-	-
당기포괄이익	702,258,878	223,428,721

19. 현금흐름표에 관한 사항

현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.                                                                                           (단위 : 원)

구                            분	금                   액
	당 기	전 기
퇴직급여충당부채와 퇴직연금운용자산의 상계	192,526,244	125,320,250
장기차입금의 유동성대체	170,000,000	140,000,000
퇴직급여충당부채의 미지급금 대체	49,497,580	180,544,270
보증금의 차량운반구 대체	45,000,000	82,986,000
미지급비용의 퇴직급여충당부채 대체	-	191,713,605
회계정책변경에 따른 미지급비용 인식	69,166,563

20. 종업원 복지 및 사회에 대한 기여금의 내용

(1) 종업원 복지

회사의 종업원 복지에 대한 내역은 다음과 같으며, 당기 및 전기 중 회사가 복리후생비로 지출한 금액은 각각 1,150,590,598원 및 1,239,246,530원입니다.

구         분	내          용
회사생활지원	경조금지원
건강증진/노후안정지원	정기종합검진을 통한 건강관리

(2) 사회에 대한 기여금

회사가 지출한 기부금의 내용은 다음과 같습니다.

                                                                                                        (단위 : 원)

구               분	금                         액
	당기	전기
책읽는 사회문화재단	23,788,500	-
한국국제기아대책기구	488,755	900,730
사회복지공동모금회	2,000,000	7,700,000
대한출판문화협회	3,836,500	3,019,000
국제아동청소년도서협의회한국위원회	844,000	-
합               계	30,957,755	11,619,730

21. 재무제표의 확정

회사의 제 24 기 정기주주총회 제출용 재무제표는 2013년 3월 4일자 이사회에서 최종 승인되었습니다.

주식회사 시공사

1. 회사의 개요:

회사는 1989년 2월 27일자로 도서출판업등을 사업목적으로 설립되어, 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있으며, 당기말 현재 단행본 및 잡지류의 제조 및 판매를 주업으로 하고 있습니다. 또한, 회사는 1999년 5월 31일자로 서울특별시 서초구에 본사를 두고 잡지류 제조 및 판매를 영위하였던 주식회사 시공엠앤씨를 흡수합병하였습니다.

2002년 12월 31일 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)
전 재 국	282,298 주	47.05
전 재 용	31,914 주	5.32
전 효 선	31,914 주	5.32
전 재 만	31,914 주	5.32
정 도 경	31,914 주	5.32
기    타	190,046 주	31.67
	600,000 주	100.00

2. 중요한 회계처리방침 :

회사의 재무제표는 한국의 기업회계기준에 따라 작성되었으며, 회사가 채택하고 있는 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.

계속;

                                        재무제표에 대한 주석, 계속

                                        ==================

주식회사 시공사

2. 중요한 회계처리방침, 계속 :

가. 수익의 인식 -

회사는 제품매출에 대하여 제품을 인도하는 시점에서 판매수익을 인식하고 있으며, 광고수익에 대해서는 용역을 제공하는 시점에서 수익을 인식하고 있습니다.

나. 대손충당금 -

회사는 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권잔액에 대하여 장래의 대손추산액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

다. 매출채권의 양도 -

회사는 매출채권처분시 발생하는 장부가액과 현금수취액과의 차액을 매출채권처분손실의 과목으로 하여 전액 당기비용으로 처리하고 있습니다.

라. 유가증권의 평가 -

회사는 유가증권을 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 대차대조표가액으로 하되 공정가액이 취득원가와 다른 경우에는 공정가액을 대차대조표가액으로 계상하고 있으며, 취득원가와 대차대조표가액의 차이는 유가증권평가손익의 과목으로 하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

계속;

                                        재무제표에 대한 주석, 계속
                                         ==================

주식회사 시공사

2. 중요한 회계처리방침, 계속 :

마. 투자유가증권의 평가 -

투자주식중 시장성없는 투자주식은 총평균법에 의해 산정한 취득원가를 대차대조표가액으로 하되, 순자산가액이 하락하여 회복할 가능성이 없는 경우에는 당해 투자주식의 가액을 순자산가액으로 조정하고 취득원가와 순자산가액과의 차이를 투자유가증권감액손실의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다.

투자주식중 중대한 영향력을 행사할 수 있는 주식은 지분법을 적용하여 평가한 가액을 대차대조표가액으로 하고, 장부가액과 대차대조표가액의 차이가 피투자회사의 당기순이익 또는 당기순손실로 인하여 발생한 경우는 지분법평가손익의 과목으로 하여당기순이익의 증가 또는 감소로, 이익잉여금의 증가 또는 감소로 인한 경우에는 이익잉여금의 증가 또는 감소로, 자본잉여금 및 자본조정의 증가 또는 감소로 인한 경우에는 자본조정(투자유가증권평가손익)의 증가 또는 감소로 처리하고 있습니다.

ㆍ 투자제거차액의 처리 -

피투자회사의 주식취득 당시 회사의 투자계정의 금액과 피투자회사의 순자산가액중 회사의 지분에 해당하는 금액이 일치하지 않는 경우, 그 차액에 관하여는 최초 발생연도부터 20년 이내의 기간 중 합리적인 기간동안 정액법으로 상각 또는 환입하여 투자주식에 반영하고 있습니다.

계속;

                                        재무제표에 대한 주석, 계속
                                         ==================

주식회사 시공사

2. 중요한 회계처리방침, 계속 :

마. 투자유가증권의 평가, 계속 -

ㆍ 내부미실현이익의 산정 및 제거 -

회사와 피투자회사의 거래에 의하여 대차대조표일 현재 각각 소유하고 있는 재고자산 및 고정자산에 포함된 미실현이익은 당해 판매회사의 평균매출총이익률을 기초로산정되었으며, 회사가 피투자회사에 매도함에 따라 발생한 미실현이익은 전액을 제거하고, 피투자회사가 회사에 매도함에 따라 발생한 미실현이익은 회사의 지분율에 상당하는 금액을 제거하여 투자주식에 반영하고 있습니다.

바. 재고자산의 평가 -

회사의 재고자산 수량은 계속기록법에 의하여 파악되고, 매기말 실지 재고조사에 의하여 확정되며, 선입선출법에 의하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 대차대조표가액으로 하고 있습니다.

사. 유형자산의 평가 및 동 감가상각방법 -

회사의 유형자산은 취득원가로 평가되고 있습니다. 수선비중 자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 당해 자산의 원가에 가산되며, 단지 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기비용으로 처리됩니다.

계속;

                                        재무제표에 대한 주석, 계속
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주식회사 시공사

2. 중요한 회계처리방침, 계속 :

사. 유형자산의 평가 및 동 감가상각방법, 계속 -

유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수에 따라 정률법에 의해 계상되고 있습니다.

	추정내용연수		추정내용연수
차 량 운 반 구	4 년	시    설    물	4 년
집  기  비  품	4 년	기  계  장  치	4 년

한편, 회사는 당기부터 거래의 실질과 경제적 사실을 정확하게 재무제표에 반영하고,수익과 비용을 보다 적절히 대응시키기 위하여 신규로 취득하는 유형자산에 대한 감가상각을 종전의 6월 단위 상각에서 실제사용기간에 따른 월할단위 상각으로 변경하였습니다. 이로 인하여 종전의 방법에 의하였을 경우에 비하여 회사의 유형자산은    11,778천원만큼 증가하였고 당기순이익은 8,280천원만큼 증가하였습니다.

아. 무형자산의 상각 -

회사의 무형자산은 아래의 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접차감한 잔액으로 표시되어 있습니다.

	추정내용연수		추정내용연수
영    업    권	20 년	기타의무형자산	5 년
산 업 재 산 권	5 년

계속;

                                        재무제표에 대한 주석, 계속
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주식회사 시공사

2. 중요한 회계처리방침, 계속 :

자. 채권ㆍ채무 재조정 -

회사는 화의절차 개시 및 회사정리절차 개시 등으로 채권의 원금, 이자율 또는 기간이 변경되어 재조정된 채권의 장부가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 당해 채권ㆍ채무로 인하여 미래에 수취하거나 지급할 총금액을 적정한 이자율로 할인한 현재가치로 평가하고 있으며, 채권ㆍ채무의 명목가액과 현재가치의 차액인 현재가치할인차금은 유효이자율법을 적용하여 상각 또는 환입하고 이를 이자비용 또는 이자수익으로 인식하고 있습니다.

차. 이연법인세차(대) -

회사는 일시적차이로 인하여 법인세법 등의 법령에 의하여 납부해야 할 금액이 법인세비용을 초과하는 경우 그 초과하는 금액과 이월결손금, 이월세액공제 등에서 발생한 법인세효과를 이연법인세차로 계상하고 있으며, 법인세비용이 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 초과하는 경우 그 초과하는 금액을 이연법인세대로 계상하고 있습니다.

계속;

                                        재무제표에 대한 주석, 계속
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주식회사 시공사

2. 중요한 회계처리방침, 계속 :

카. 퇴직급여충당금 -

회사는 대차대조표일 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우 회사의 퇴직금 지급규정에 따라 지급하여야 할 퇴직금 총추계액을 퇴직급여충당금으로 계상하고 있습니다.

타. 기업회계기준서 제정 -

한국 회계기준위원회는 기존의 기업회계기준을 전면적으로 개정하여 기업회계기준서를 제정하고 있으며, 동 기업회계기준서 중 제2호부터 제9호까지는 2002년 12월  31일이후 최초로 개시하는 회계연도부터 적용하도록 되어 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제4호 수익인식 등을 2003회계연도부터 적용할 예정입니다.

                                        재무제표에 대한 주석, 계속
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주식회사 시공사

3. 현금및현금등가물과 장ㆍ단기금융상품 :

2002년과 2001년 12월 31일 현재 현금및현금등가물과 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
     

내      역	은    행	연이자율(%)	금   액(천원)
		2002	2002	2001
(1)현금및현금등가물
현       금		-	\            8,456	\            3,497
당 좌 예 금	하나은행외 1	-	12,630	639
보 통 예 금	국민은행외 12	0.25 - 0.50	526,476	376,705
			\         547,562 ==============	\         380,841 ==============
(2)단기금융상품
정 기 적 금	하나은행	5	\            2,500 ==============	\          10,000 ==============
(3)장기금융상품
정 기 적 금	신한은행외 1	5.2 - 5.5	\          90,000	\            7,500
별 단 예 금	국민은행외 2	-	10,000	10,000
			\         100,000 ==============	\          17,500 ==============

상기 별단예금 10,000천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

                                        재무제표에 대한 주석, 계속
                                         ==================

주식회사 시공사

4. 유가증권 :

2002년과 2001년 12월 31일 현재 유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

구   분	종    류	금  액(천원)
		2002	2001
주    식	(주)KT	\           195,702	\         185,280
채    권	서울도시철도공채	560	504
		\           196,262 ===============	\        185,784 ==============

5. 매출채권 및 장기성매출채권 :

가. 당기에 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 2002년 12월 31일 현재 만기가 미도래한 채권금액은 1,075,748천원입니다.

나. 2002년 12월 31일 현재 회사의 장기성매출채권은 채무자의 화의절차 개시로 상환일이 연장됨에 따라 재조정시점(화의인가일)의 회사의 가중평균차입이자율을 할인율로 적용하여 현재가치로 평가한 바, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회 사 명	명목가액	현재가치할인차금	장부가액	기  간	가중평균차입이자율
화의채권	보성인터내셔날(주)	\    10,781 ==========	\        789 ===========	\        9,992 ===========	2000.5.23 ~ 2004.12.31	9.44%

                                        재무제표에 대한 주석, 계속
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주식회사 시공사

6. 단기대여금 :

2002년 12월 31일 현재 단기대여금은 전액 특수관계자인 (주)디지탈테트라에 대한 대여금으로 구성되어 있습니다(주석 16참조).

7. 투자유가증권 :

2002년과 2001년 12월 31일 현재 투자유가증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:   천원).

구분	세부내역	2002			2001
		취득원가	공정가액 또는 순자산가액	장부가액	장부가액
지분법적용대상 투자주식	(가)	\ 1,180,400	\          -	\          -	\    639,603
비상장주식(지분법적용대상 투자주식 제외)	(나)	1,082,000	352,589	401,860	601,144
출자금	(다)	349,700	529,484	349,700	310,000
		\ 2,612,100 ===========	\    882,073 ===========	\    751,560 ===========	\  1,550,747 ===========

가. 지분법 적용대상 투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 피투자회사에 대한 지분율 현황등

1) 당기

회사명	보유주식수(주)	지분율(%)	취득가액	순자산가액	장부가액
(주)리브로	236,080	34.72	\  1,180,400 ============	\           -    ============	\           -    ============

계속;

                                        재무제표에 대한 주석, 계속
                                         ==================

주식회사 시공사

7. 투자유가증권, 계속 :

2) 전기

회사명	보유주식수(주)	지분율(%)	취득가액	순자산가액	장부가액
(주)리브로	236,080주	39.35	\  1,180,400 ===========	\    476,448 ============	\     639,603 ============

(2) 투자제거차액의 처리내역

회사명	2002				2001
	기초잔액	당기증감액	상각(환입)액	기말잔액	기초잔액	당기증감액	상각(환입)액	기말잔액
(주)리브로	\   339,115 ==========	\(254,336) ==========	\     84,779 ===========	\       -    =========	\  423,894 ==========	\        -    ==========	\     84,779 ==========	\ 339,115 =========

(3) 미실현손익의 제거내역

회사명	2002			2001
	재고자산	유무형자산등	합계	재고자산	유무형자산등	합계
(주)리브로	\     69,330 ============	\        -     ===========	\     69,330 ============	\     175,960 ============	\        -     ===========	\    175,960 ===========

(4) 종목별 지분법 평가내역

회사명	2002				2001
	기초평가액	지분법 평가손익	기타증감액	기말평가액	기초평가액	지분법 평가손익	기타증감액	기말평가액
(주)리브로	\ 639,603 =========	\330,262 ========	\(969,865) ==========	\     -    =========	\ 330,000 =========	\(1,510,662) ===========	\1,820,265 ==========	\ 639,603 =========

회사는 상기 (주)리브로의 투자주식에 대한 지분법 적용이 중지됨에 따라 자본조정에계상되어 있는 투자유가증권평가이익 969,865천원을 지분법평가손실에 차감하였습니다.


계속;

                                        재무제표에 대한 주석, 계속
                                         ==================

주식회사 시공사

7. 투자유가증권, 계속 :

(5) 지분법 적용의 중지

누적손실등으로 인하여 투자주식의 장부가액이 영이하로 되어 지분법 적용을 중지한(주)리브로의 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	취득원가	누적지분법 평가손실액	기인식지분법 평가손실액	미인식지분법 평가손실액
(주)리브로	\     1,180,400 =============	\    2,129,865 =============	\    1,180,400 =============	\     949,465 =============

상기 투자주식의 경우에는 피투자회사의 결손금등이 누적되어 투자주식의 금액이    영이하가 되어 지분법적용이 중지되었습니다. 지분법 적용을 중지한 후 피투자회사에서 발생한 이익 또는 자본의 변동액이 지분법 적용중지기간중에 발생하는 손실등을 초과하는 시점부터 지분법적용을 재개할 예정입니다.



계속;

                                        재무제표에 대한 주석, 계속
                                         ==================

주식회사 시공사

7. 투자유가증권, 계속 :

나. 비상장주식(지분법적용대상 주식 제외) -

2002년과 2001년 12월 31일 현재 비상장주식(지분법적용대상 투자주식 제외)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	2002					2001
	보유주식수(주)	지분율(%)	취득가액	순자산가액	장부가액	장부가액
(주)엔조이삼육오	70,800	59.00	\     354,000	\           -	\           -	\     354,000
(주)줌시티	59,600	49.67	298,000	-	-	45,284
동국출판판매(주)	20,000	5.00	100,000	140,747	100,000	100,000
(주)재미난세상	-	-	-	-	-	100,000
(주)도서유통서당	6,000	3.19	30,000	5,404	1,860	1,860
(주)디지탈테트라	60,000	42.86	300,000	206,438	300,000	-
			\  1,082,000 ===========	\     352,589 ===========	\     401,860 ===========	\     601,144 ===========

상기 투자유가증권 중 (주)엔조이삼육오, (주)줌시티와 (주)디지탈테트라의 주식은 기업회계기준해석 42-59에 의거 자산규모가 70억원에 미달하고 지분법적용으로 발생하는 투자주식의 변동액이 중요하지 않음에 따라 지분법 적용범위에서 제외하였습니다. 또한, 비상장주식 중 순자산가액이 현저히 하락하여 회복할 가능성이 없다고 판단되는 (주)엔조이삼육오와 (주)줌시티의 주식에 대하여는 취득원가와 순자산가액과의 차액 각각 354,000천원과 45,284천원을 당기 투자유가증권감액손실로 계상하였습니다. 다만, (주)디지탈테트라의 주식은 순자산가액이 취득원가보다 하락하였으나,향후 정상적인 영업활동을 통한 순이익의 증가 등을 통하여 순자산가액의 회복가능성이 있다고 판단되어 감액손실을 계상하지 아니하였습니다.

계속;

                                        재무제표에 대한 주석, 계속
                                         ==================

주식회사 시공사

7. 투자유가증권, 계속 :

다. 출자금 -

2002년과 2001년 12월 31일 현재 출자금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	2002					2001
	보유좌수(주)	지분율(%)	취득가액	순자산가액	장부가액	장부가액
한국출판협동조합	3,397	2.42	\     339,700	\     482,446	\     339,700	\     300,000
고등학교2종교과서발행조합	-	0.497	10,000	47,038	10,000	10,000
			\     349,700 ===========	\     529,484 ===========	\     349,700 ===========	\     310,000 ===========

8. 유형자산 :

2002년 12월 31일 현재 회사의 유형자산중 차량운반구는 자동차종합보험에 가입되어 있습니다.

                                        재무제표에 대한 주석, 계속
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9. 단기차입금 :

2002년과 2001년 12월 31일 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

종  별	차 입 처	연이자율(%)	금   액(천원)
		2002	2002	2001
당  좌  차  월	국민은행외 1	7.88 - 8.02	\         247,910	\         249,934
일  반  대  출	하나은행외 2	7.75 - 8.50	1,460,000	1,490,000
기            타	대표이사외 1	-	3,282,303	3,346,403
구  매  자  금	하나은행	6.30	1,999,790	1,986,913
			\      6,990,003 ==============	\      7,073,250 ==============

상기의 차입금과 관련하여 회사 주주의 소유부동산 2,000백만원이 담보로 제공되어 있으며, 또한 구매자금대출과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 1,700백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 16참조).

10. 퇴직급여충당금 :

당기중 퇴직급여충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구   분	기초잔액	당기증가액	당기지급액	당기말잔액
퇴직급여충당금	\       771,095 =============	\       501,638 =============	\       370,439 =============	\       902,294 =============

                                        재무제표에 대한 주석, 계속
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11. 우발채무와 약정사항 :

가. 2002년 12월 31일 현재 회사는 국민은행외 1개은행과 한도액 250백만원의 당좌차월약정 및 국민은행외 2개은행과 한도액 1,600백만원의 상업어음할인약정을 맺고있습니다. 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 상업어음 할인잔액은 417,369천원입니다.

나. 회사는 도서출판을 위하여 다수의 저작자와 출판계약을 체결하고 있으며, 계약서의 내용에 따라 원고료 및 저작권사용료를 지급하고 있습니다.

다. 회사는 매출처(서점등)와 판매약정을 맺고 있으며, 동 약정에 따라 매출처는 미판매된 출판물을 회사에 반환할 수 있습니다.

라. 회사는 2002년 12월 31일 현재 신한은행과 구매카드 약정을 맺고 있으며 하나은행과 2,000백만원 한도의 구매자금대출약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 구매카드 약정과 관련한 채권잔액은 658,379천원이며 구매자금대출약정과 관련한 차입금 잔액은 1,999,790천원입니다(주석 9참조).

마. 전반적으로 불안정한 경제상황에 대응하여 정부와 기업들은 상당한 구조조정을 수행하고 있습니다. 이러한 구조조정의 추진은 점진적으로 진행되고 있으며, 특히 민간기업과 금융산업의 구조조정이 계속하여 진행되고 있습니다. 정부는 계속적으로 기업들이 더욱 효율적이고 이윤을 창출할 수 있도록 구조조정을 촉구하고 있습니다.

회사는 상기에 기술되어진 전반적으로 불안정한 경제상황 및 구조조정계획에 의하여직접적으로 또는 간접적으로 영향을 받을 수 있습니다. 회사의 재무제표는 회사의 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 경제상황에 대한 경영자의 현재까지의 평가를 반영하고 있으며 그 실제결과는 현재시점에서의 평가와는 상당히 다를 수 있습니다.

                                        재무제표에 대한 주석, 계속
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12. 자 본 금 :

회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 1,000,000주(1주의 금액:5,000원)이며    2002년 12월 31일 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 600,000주입니다. 또한, 회사는 우리사주조합원에 신주를 우선적으로 배정하거나 일반공모증자방식으로 신주발행을 하는 경우에는 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있도록하고 있습니다.

회사의 납입자본금은 수차의 유상증자를 거쳐 대차대조표일 현재 3,000,000천원이 되었습니다.

13. 부가가치계산에 필요한 계정과목 :

당기와 전기중 발생한 부가가치계산에 필요한 계정과목의 내역은 다음과 같습니다   (단위:천원).

구   분	제조원가		판매비와 관리비		합    계
	2002	2001	2002	2001	2002	2001
급      여	\     2,493,043	\    2,488,199	\     2,028,226	\     1,671,014	\     4,521,269	\     4,159,213
퇴직급여	373,875	155,871	127,763	202,181	501,638	358,052
복리후생비	581,154	502,849	613,472	206,686	1,194,626	709,535
임  차  료	185,427	118,033	279,056	173,060	464,483	291,093
감가상각비	69,209	66,211	80,246	89,026	149,455	155,237
무형자산상각비	-	-	30,775	27,531	30,775	27,531
세금과공과	823,029	806,989	202,771	129,327	1,025,800	936,316
	\     4,525,737 =============	\    4,138,152 =============	\     3,362,309 =============	\     2,498,825 =============	\     7,888,046 =============	\     6,636,977 =============

                                        재무제표에 대한 주석, 계속
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14. 법인세비용 :

가. 당기와 전기의  법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

	금   액(천원)
	2002	2001
1. 법인세부담액	\         200,769	\         296,177
2. 일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(29,487)	(270,714)
3. 법인세비용	\         171,282 ==============	\          25,463 ==============

나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 과세소득간의 차이내역은 다음과 같습니다.

	금     액(천원)
	2002	2001
1. 법인세비용차감전순이익(손실)	\           953,836	\      (1,443,599)
2. 영구적차이로 인한 증가액	(2,424)	(31,809)
3. 일시적차이로 인한 증가액	(230,979)	2,479,879
4. 과세소득	\           720,433 ================	\       1,004,471 ===============

계속;

                                        재무제표에 대한 주석, 계속
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14. 법인세비용, 계속 :

다. 회사의 당기 주요 누적 일시적 차이의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	기초잔액	당기증감액	기말잔액	이연법인세차(대)
퇴직급여충당금	\        467,539	\         73,837	\       541,376	\         160,789
감가상각비한도초과	3,692	(582)	3,110	924
대 손 충 당 금	709,315	68,124	777,439	230,899
유가증권	477,628	(10,478)	467,150	138,744
재  고  자  산	607,585	(427,962)	179,623	53,348
투자자산감액손실	280,856	399,284	680,140	202,001
현재가치할인차금	1,548	(759)	789	234
미수수익	(92)	(2,182)	(2,274)	(675)
	\     2,548,071 =============	\         99,282 =============	\    2,647,353 =============	\         786,264 ==============

회사의 경영진은 차기 이후 예상연평균경상이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이 및 세무상 결손금을 초과하여 이연법인세차의 실현가능성이 있는 것으로판단하고 있습니다. 다만, 회사는 지분법평가와 관련하여 발생한 일시적 차이          330,262천원은 향후 5년 이내에 피투자회사 주식의 처분 및 배당가능성 등이 희박하다고 판단하여, 이로 인한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

라. 당기 법인세비용의 기간내 배분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구     분	금     액	법인세비용
경  상  이  익	\               953,836	\               171,282
특  별  손  익	-	-
	\               953,836 ==================	\               171,282 ==================

계속;

                                        재무제표에 대한 주석, 계속
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14. 법인세비용, 계속 :

마. 회사의 법정법인세(주민세 포함) 부담률은 약 29.7%이나 영구적 차이 및 일시적차이로 인하여 회사의 유효세율은 다음과 같습니다.

법인세비용/법인세비용차감전 순이익 = 171,282천원/953,836천원 =18.0%

15. 주당경상이익과 주당순이익 :

회사의 주당경상이익과 주당순이익은 당기경상이익과 당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나눈 금액으로서 계산근거는 다음과 같습니다.

가. 유통보통주식수 -

가중평균유통보통주식수 : 600,000주

나. 주당경상이익 : ￦782,554,786 ÷600,000주 = ￦1,304

    (직전회계연도의 주당경상손실은 2,456원임)

다. 주당순이익 : ￦782,554,786 ÷600,000주 = ￦1,304
     (직전회계연도의 주당순손실은 2,456원임)

                                        재무제표에 대한 주석, 계속
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16. 특수관계자와의 거래 :

가. 당기와 전기중에 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:     천원).

회사명	매출 등		매입 등		채권		채무
	2002	2001	2002	2001	2002	2001	2002	2001
(주)리브로	\ 1,992,110	\ 1,731,963	\      4,053	\         -	\   334,938	\   163,340	\     58,458	\         -
한국출판협동조합	109,314	241,135	-	-	110,863	97,225	-	-
동국출판판매	154,758	174,305	-	-	99,259	27,047	15,000	-
(주)줌시티	-	-	11,200	5,280	-	-	-	-
(주)엔조이삼육오	9,137	682	84,400	-	-	-	13,400	-
(주)디지탈테트라	-	-	-	-	50,000	-	-	-
전재국	-	-	152,065	176,400	-	-	1,937,001	1,971,303
이창석	-	-	-	-	-	-	1,350,000	1,350,000
	\ 2,265,319 ==========	\ 2,148,085 ==========	\   251,718 ==========	\   181,680 ==========	\   595,060 ==========	\   287,612 ==========	\ 3,373,859 ==========	\ 3,321,303 ==========

나. 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 또는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보(지급보증) 제공자	담보(지급보증) 제공액	여신금융기관	여신종류	여신 또는 한도금액	비     고
기술신용보증기금	\      1,700,000	하나은행	구매자금대출	\      1,999,790	지급보증(*)
전재국	910,000	하나은행	일 반 대 출	570,000	아파트 포괄담보
		하나은행	상업어음할인한도	800,000
전재국	240,000	국민은행	상업어음할인한도	300,000	아파트 담보
전도영	260,000	국민은행	일 반 대 출	250,000	아파트 담보
전효선, 김경수	830,000	신한은행	일 반 대 출	640,000	아파트 포괄담보
		신한은행	당좌대출한도	50,000
		신한은행	상업어음할인한도	500,000

(*) 기술신용보증기금의 신용보증을 받음에 있어 개인주주와 (주)리브로가 지급보증      을 제공한 것입니다.


계속;

                                        재무제표에 대한 주석, 계속
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16. 특수관계자와의 거래, 계속 :

다. 당기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원).

보증처	지급보증제공액	여신금융기관	여신종류	여신금액	여신발생일
(주)리브로	\      1,000,000	하나은행	일 반 대 출	\      1,000,000	2002.11.14
(주)리브로	1,300,000	하나은행	일 반 대 출	1,000,000	2002. 6. 8
(주)리브로	350,000	하나은행	일 반 대 출	350,000	2002. 8.10
(주)리브로	1,000,000	하나은행	일 반 대 출	1,000,000	2002.10.31
기술신용보증기금(*)	850,000	우리은행	일 반 대 출	1,000,000	2002.  6. 7

(*) (주)리브로가 기술신용보증기금으로부터 신용보증을 받음에 있어 지급보증을 제      공한 것입니다.

17. 현금의 유입과 유출이 없는 거래 :

회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다

구           분	금   액(천원)
	2002	2001
투자유가증권의 지분법적용에 따른 자본조정의 증가	\              -	\         969,865
투자유가증권의 지분법 중지에 따른 자본조정의 감소	969,865	-
신주청약증거금의 자본금으로 대체	-	122,000
신주청약증거금의 주식발행초과금으로 대체	-	1,098,000

                                        재무제표에 대한 주석, 계속
                                         ==================

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18. 종업원에 대한 복지 :

회사의 종업원 복지에 대한 내역은 다음과 같습니다.

구       분	내          용
회  사  생  활  지  원	ㆍ경조금지원
건강증진/노후안정 지원	ㆍ정기종합검진을 통한 건강관리

19. 전기 재무제표의 계정과목 재분류 :

회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에보고된 순이익이나 자본총계에 영향을 미치지 아니합니다.