35회
1.일반전표
[1] 7월 4일 영업점을 이전하면서 임대인(대성빌딩)으로부터 임차보증금 중 임차료 미지급액 6,000,000원을 차감한 나머지 194,000,000원을 보통예금으로 반환받았다.(미지급비용 계정과목을 사용하시오)(3점)
[답] 7월 4일 일반전표입력
(차) 0103.보통예금 194,000,000원 (대) 0232.임차보증금 200,000,000원
0262.미지급비용 6,000,000원
(0800.대성빌딩)
[2] 7월 8일 단기간의 매매차익을 목적으로 총액 7,000,000원에 구입한 상장회사 (주)구노물산의 주식 200주 중 80주를 주당 40,000원에 처분하였으며 처분대금은 소망은행 보통예금에 입금되다.(3점)
[답] 7월 8일 일반전표입력
(차)0103. 보통예금 3,200,000원 (대) 0107.단기매매증권 2,800,000원
0906.단기매매증권처분이익 400,000원
[3] 7월 23일 충남상사로부터 전자제품 원재료를 구입하기로 하고, 계약금 1,000,000원을 현금으로 지급하였다.(3점)
[답] 7월 23일 일반전표입력
(차) 0131.선급금(1400.충남상사) 1,000,000원 (대) 0101.현금 1,000,000원
또는 출금 0131.선급금(1400.충남상사) 1,000,000원 도 맞음
[4] 8월 4일 생산라인 증설을 위해 지난 5월 9일 계약금 5,000,000원을 주고 (주)광속테크에 제작 의뢰한 기계장치가 설치완료 되어 잔금 25,000,000원 중 22,000,000원은 소망은행 보통예금으로 지급하고 나머지는 15일 후에 지급하기로 하다.(단, 부가가치세는 고려하지 말것)(3점)
[답] 8월 4일 일반전표입력
(차) 0206.기계장치 30,000,000 (대) 0131.선급금 5,000,000
(1410.(주)광속테크)
0103.보통예금 22,000,000
0253. 미지급금 3,000,000
(1410.(주)광속테크)
[5] 8월 16일 7월 17일에 발생한 화재로 인하여 소실된 제품(원가 10,000,000원)에 대한 보험금 7,000,000원을 보험회사로부터 보통예금계좌로 입금 받았다.(당사는 삼현화재에 화재보험이 가입되어 있다)(3점)
[답] 8월 16일 일반전표 입력
(차) 0103.보통예금 7,000,000원 (대) 0919.보험수익 7,000,000원
[6] 8월 31일 당해 사업연도 법인세의 중간예납세액 24,000,000원을 현금으로 납부하였다. (단, 법인세납부액은 자산계정으로 처리할 것)(3점)
[답] 8월 31일 일반전표입력
(차) 0136.선납세금 24,000,000원 (대) 0101.현금 24,000,000원
또는 출금 0136.선납세금 24,000,000원 도 맞음.
2.매입매출전표
[1] 10월 11일 (주)일진상사에 제품 300개(판매단가 @40,000원, 부가가치세 별도)를 외상으로 납품하면서 전자세금계산서를 발급하였다. 대금은 거래수량에 따라 공급가액 중 전체금액의 5%를 에누리해주기로 하고, 나머지 판매대금은 30일 후 받기로 하였다.(3점)
[답] 유형 : 매출11, 공급가액 11,400,000 부가세 1,140,000, 거래처 : 1601.(주)일진상사, 전자세금 : 여, 분개 : 외상
(차) 0108.외상매출금 12,540,000원 (대) 0404.제품매출 11,400,000원
0255.부가세예수금 1,140,000원
[2] 10월 15일 매출거래처인 (주)일진상사에 선물로 증정하기 위하여 프린터(공급가액 2,000,000원, 부가가치세 별도)를 (주)오산에서 외상으로 구입하고 전자세금계산서를 수취하였다.(3점)
[답] 유형 : 매입54.불공(사유:4), 공급가액 2,000,000 부가세 200,000 , 거래처 : 1701.㈜오산, 전자세금 : 여, 분개:혼합
(차) 0813.접대비(판) 2,200,000원 (대) 0253.미지급금 2,200,000원
[3] 10월 17일 본사 신축용 토지 취득을 위한 법률자문 및 등기대행 용역을 제이컨설팅으로부터 제공받고 동 용역에 대한 수수료 2,000,000원(부가가치세 별도)을 현금 지급하였다. 이에 대한 전자세금계산서를 발급 받았다.(3점)
[답] 유형: 매입54.불공(사유:6), 거래처: 2601.제이컨설팅, 전자세금: 여, 분개: 현금,혼합
공급가액 2,000,000 부가세 200,000
(차) 0201.토지 2,200,000원 (대) 0101.현금 2,200,000원
[4] 11월 2일 본사 영업부에서 사용하던 4인승 소형승용차(999cc)의 고장으로 (주)해피카센타에서 수리하고, 수리비 200,000원(부가가치세 별도)을 현금으로 지급하고 전자세금계산서를 발급받았다. 차량유지비 계정으로 처리할 것.(3점)
[답] 유형:매입51,공급가액 200,000 부가세 20,000, 거래처:2602.(주)해피카센타, 전자세금 : 여, 분개:현금
(차) 0822.차량유지비(판) 200,000원 (대) 0101.현금 220,000원
0135.부가세대급금 20,000원
[5] 11월 7일 (주)동우전자에 제품(공급가액 20,000,000원, 부가가치세 별도)을 공급하면서 전자세금계산서를 발급하였다. 판매대금 중 부가가치세에 해당하는 금액은 은행권 자기앞수표로 받았고, 나머지 잔액은 동점발행 약속어음(어음만기 2012.11.11)으로 받았다.(3점)
[답] 유형:매출11, 공급가액 20,000,000 부가세 2,000,000, 거래처 :2100.(주)동우전자, 전자세금 : 여, 분개 : 혼합
(차) 0110.받을어음 20,000,000원 (대) 0404.제품매출 20,000,000원
0101.현금 2,000,000원 0255.부가세예수금 2,000,000원
[6] 11월 16일 당사는 제품을 (주)미연상사에 판매하고, 전자세금계산서를 발급하였다. 판매대금은 27,500,000원(부가가치세 별도)이었으며, 부가가치세를 포함한 전액을 (주)미연상사가 발행한 약속어음(어음만기 2013.05.15)으로 받았다.((주)미연상사를 거래처 코드 2200번으로 등록하시오. 사업자등록번호:245-82-11479, 대표자:김영선, 업태:소매, 종목:가전제품)(3점)
[답] 유형: 매출11,공급가액 27,500,000 부가세 2,750,000,
거래처: 2200.(주)미연상사, 전자세금: 여, 분개: 혼합
(차) 0110.받을어음 30,250,000원 (대) 0404.제품매출 27,500,000원
0255. 부가세예수금 2,750,000원
3.결산정리분개
[1] 당사는 영업부에서는 소모품 구입시 전액 소모품비로 비용화하고 결산시 미사용분을 자산으로 계상해 오고 있다. 결산시 영업부로부터 미사용분인 소모품은 1,000,000원으로 통보 받았다.(단, 금액은 음수로 입력하지 말 것)(3점)
[답] 12월 31일 일반전표입력
(차)0122.소모품 1,000,000 원 (대) 0830.소모품비(판) 1,000,000원
[2] 무형자산으로 처리된 개발비의 당기 무형자산상각액은 12,000,000원이다.(단, 판매관리비로 처리하고 직접법으로 상각함)(3점)
[답] 12월 31일 일반전표입력
(차) 0840.무형자산상각비 12,000,000원 (대) 0226.개발비 12,000,000원
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