질문 법인세법에서 상법상 중간배당, 사실과 다른 회계처리 세액공제 질문드려요

[가나다라ㅁ]

두문제인데요.
첫번째 이 사진에서 1번에 저는 세법상 이익잉여금이 빠지는 거라고 생각해서 기타로 소득처분을 해줬는데 정답은 '배당'이더라고요. 이게 왜 이익잉여금 감소가 아니고 사외유출 항목인가요?

두번째 사진에서는, 사실과 다른 회계처리로 인한 감액경정 받은 것은 5년에 걸쳐 세액공제로 처리해주잖아요. 그런데 당기에 1백만원을 다 공제해줬더라고요. 왜 그런건가요?
만약 이게 표현상 5년으로 나눴을 때 당기에 1백만원이라는 뜻으로 쓰인거라면 만약 5년으로 나누기 전으로 표현했다면 문제에 뭐라고 나와야 맞는 표현인가요?

[권오상]

1번은 너무 깊이 생각하신거같아요 배당을 손금으로 잡은거니까 배당으로 소득처분하는거같아요

[가나다라ㅁ]

그런데 정상적인 배당이라면 사외유출로 처리될 항목이 아니지 않나요?

[권오상]

배당이면 손익계산서에 급여로 잡지말앗어야햇는데 급여로 잡은게 잘못인거죠 ㅋㅋ

[권오상]

5년에 걸쳐 세액공제한다는건
세액공제해줄 금액이 백만원인데
세액이 백만원보다 조금 나왔을때 현금으로 환급해주지않고 세액공제될 세액이 나올때까지 5년동안 기다렸다가 5년까지도 안나오면 현금으로 환급해준다는 의미엿던듯

[가나다라ㅁ]

아!그럼 5년동안 균등액을 세액공제해준다는 의미가 아니라 할 수 있는 한은 세액공제를 하되 그걸 5년동안 할 수 있고 남은 금액이 있으면 5년뒤에 현금으로 환급해준다는 뜻이라는거죠!?

[권오상]

넵 바로 그거져