[전산세무2급] 부동산임대공급가액명세서 작성

[하리]

안녕하세요 오랜만에 질문 드리네요 ^^

부가가치세 신고서 부속 서류 및 신고서 작성시

부동산임대공급가액명세서 부분에서 해답과 계산된 부분이 틀리네요 ^^;



질문1) 부동산임대공급가액 명세서 작성시 공급받는자 사업자등록번호 기재

-> 명세서 작성시 공급받는자 사업자등록번호는 필수 기재사항으로 표시되어있는데

문제에는 사업자등록번호가 기재되어 있지 않네요...거래처 등록에두 없구요

이 경우 사업자등록번호를 기재하지 않아도 상관이 없나요?

질문2) 부동산임대공급가액 명세서 작성시 초일선택

-> 부동산임대공급가액 명세서 작성시 상단에 초인선택 사항에

초일산입과 초일불산입 두가지가 있습니다.

초일을 산입할 경우와 불산입할 경우 보증금 이자가 다르게 산출되는데

초일산입의 경우와 불산입의 경우 구분요건을 알고 싶습니다.


질문3) 보증금이자 계산 및 신고서 작성

-> 부동산 임대현황은 아래와 같습니다

지하1층 B1 가야태권도 100㎡ 체육시설 2003.5.1~2005.4.30. 보증금 10,000,000

지상1층 101 현대슈퍼 100㎡ 상가 2002.6.1~2005.5.31 보증금 8,000,000

지상2층 201 가야피아노학원 100㎡ 학원 2001.7.1~2004.6.30 보증금 15,000,000

보증금 계 33,000,000


위의 경우 부동산임대공급가액명세서를 작성하면
적용이자율 4.2%로 계산되어

하단의 보증금 이자란에 344,605로 산출됩니다.

이경우 신고서의 매출과세 기타란에 공급가액란에 344,605 세액란에 34,460으로

기재하면 되나요?

문제를 풀고 해답을 확인하니

공급가액란에 345,549 세액란에 34,554로 기재 되어있네요

이렇게 되면 부가세 신고서 전체 금액이 변경 되게 되는데 시험 합격에 영향을 주게 되지

않을까 걱정이 되서요....

답변 부탁드립니다.

그리고 한가지 더 실기는 그럭저럭 교재로 준비하고 있는데

필기 준비할만한 자료가 없을까요?

지난번 전산회계 1급 시험때 실기는 전부 맞았는데 필기 점수가 영....

간신히 합격했습니다. 필기 준비를 좀 꼼꼼하게 하고 싶은데 교재 추천 부탁드립니다.

[임진강(임정식)]

일단 초일 불산입이 세법상 기본 원칙이구요..단,초일 산입의 경우는 0시에 날짜가 기산되는 경우에 한해 ,또는 보험의 경우 초일산입을 적용합니다.그리고 부동산임대공급가액서 상의 금액이 다를수 있는것은 윤년이냐 아니냐에 차이에 의한 하루치 금액의 차이가 있을수 있습니다.