질문 세무회계 감가상각비 질문이요ㅜ(강경태쌤 와꾸)

[황민현]

1번의 동그라미2번만 봐주세요!

정률법은 세법상 감가상각비 구할때
기초 세법상 장부가(기초 재무상태표상 장부가+유보)를 이용하잖아요?

근데 17기초의 재무상태표상 장부가는 50아닌가요?
8은 4월 12일에 가산한거니까요...
표에 제시된건 17기말이 58이란 뜻 아닌가요?

와꾸에도 50이 아닌 58이라 되어잇어서 ㅜㅜ

왜 그런건가요ㅠ 아시는분 댓글 부탁드립니다ㅜ

[붕붕포우붕붕붕]

어제 2차쳐서 힘들어서 한 15분뒤에 알려드림

[붕붕포우붕붕붕]

아 간단한거니 빨리 써드림

ⓐ즉시상각의제의 정의
ⓑ정률법 공식

이것만 제대로 다시 체크하면 됩니다

[붕붕포우붕붕붕]

즉시상각의제
1.정의 : 상각자산의 취득가액을 구성해야할 것을, 회사 장부(B)가 비용으로 계상시, 이것을 즉시상각의제로 처리함. 직관적으로 표현하면, 상각자산에 대해서는 [손금불산입 xxx 유보]가 나올수가 없음. [손금불산입 xxx 유보]대신에 즉시상각의제를 적용하여야함
(사족 : 나중에 상각자산에 유보를 때리는 단 한가지의 특례가 나오긴하는데 제끼셔도 됨)
2.효과 : 회사 장부에서의 (1)B상 취득가액 증가처리, (2)B상 당기 감가상각비(I/S) 증가 처리, (3)B상 감가누계액 증가처리

[붕붕포우붕붕붕]

금액에 상관없이 취득비용(취득세 등)을 비용처리 했거나,
"자본적+수익적"수선비 지출액이 일정한도(max[전기B/S장부가액의 5%이상, 3,000,000]) 이상이거나 하면 "자본적"수선비 해당분만이 즉시상각의제인 것인데

해당문제에서는 8,000,000의 자본적수선비니 즉시상각의제 해당함

17기에 B상 취득가액 + 8,000,000 , B상 감가상각비 + 8,000,000 , B상 누계액 8,000,000 인것임

[붕붕포우붕붕붕]

정률법 상각 공식

[(B상 원래 취득가액 + 전기까지의 즉시상각의제 + 당기 발생한 즉기상각의제) - (전기말까지의 B상 원래 계상한 감가상각누계액 + 전기말까지의 즉시상각의제 - 감가상각누계액의 유보) ] x 상각률 = 상각범위액

따라서 위와같은 계산인 것인데,
왜냐하면
정률법의 컨셉상
(기말 현재까지의 총 세법상 인정받는 ~~~ 총 ~~~상각 가능 취득가액)에서 (전기말까지 T상~~~ 인정받았떤~~ 상각누계 부분~~~~)을 뺴줘야

기말 현재기준으로,
"아, 당기 기말에는 T상 요만큼이 총 상각이 가능한 잔여분이구나!, 여기에다가 상각률을 곱해야지"
하는 컨셉이기 때문입니다.

[붕붕포우붕붕붕]

ex) 나는 사과를 잔존한 것의 30%씩 딱딱 먹을거야!

범위(한도) : [올해말까지 올바르게 사과 취득한 총 개수 - 전기말까지 올바르게 사과 쳐먹은 개수 ] => "총 쳐먹쳐먹가능 잔존 개수"
즉, 한도는 "총 쳐먹쳐먹가능 잔존 개수" x 30%


심심하기도하고 뭘 생각하시는지 몰라서 일단 A to Z로 다써본거니까
너무 기초적인거 주저리주저리 써놧다고 언짢아하지마세여

[암복]

강경태 샘 써머리 3-112 상단에 표 있죠? 거기 한번 보시고 이해안되면 말씀하세용

17기초 t 장부가 50 맞구요.
8은 자본적지출액으로 더해진거예요!
굳이 쓴다면
(58 - 8) + 8 이렇게 되는거죵