전산세무1급과 TAT1급 취득과정
기간:18.2.19 ~18.4.5(27일*3시간=80시간)
김윤수강사(010-9025-4045)
다음카페:"김윤수강사와 전산세무회계/AT/ERP" 회원가입!!
서류작성
1.훈련생 유의사항=>소지
2.서약서,동의서,설문조사=>제출!!
시험접수 및 시험일!
1.전산세무1급:3/8 ~3/13 =>4월 7일 토요일
2.TAT1급:3/14 ~3/20 =>4월 21일 토요일
기말자본(순자산)=기초자본+I/S당기순이익
회사;(판)세금과공과 1,000,000 /현금 1,000,000
세법:인정안함
1.<손금불산입>세금과공과 1,000,000(배당)
2.<손금불산입>세금과공과 1,000,000(상여)
3.<손금불산입>세금과공과 1,000,000(기타소득)
4.<손금불산입>세금과공과 1,000,000(기타사외유출)
5.<손금불산입>세금과공과 1,000,000(상여)
6.<손금불산입>세금과공과 1,000,000(기타사외유출)
소득처분이 "기타"인 경우:환급or 자본거래
자기주식 거래
1)일반기업회계기준: 자본거래
->자기주식처분이익(자본잉여금),자기주식처분손실(자본조정-항목)
2)법인세법:익금과손금
->자기주식처분이익(익금), 자기주식처분손실(손금)
매출원가=판매가능상품(기초+당기) - 기말상품
=>12/31 매출원가...../상품....<-원가
세무조정 소득처분
-------- ---------
1)가산조정------>사외유출[배당,상여,기타소득, 기타사외유출]
유보(발생->감소)
기타
2)차감조정-------> -
유보(발생->감소)
기타
전기 매출과매출원가 누락건에 대하여 적절하게 세무조정 완료후
당기에 회사는 매출과 매출원가 분개를 하였다.
<익금불산입>전기매출 40,000,000(유보감소)
<손금불산입>전기매출원가 25,000,000(유보감소)
cf. 회사 :감가상각비 5백 / 감,누 5백
세법 :감가상각비 7백 / 감,누7백
=>세무조정과 소득처분은 없음(이유:결산조정사항!)
벌과금=>손금불산입항목(제재목적)
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[17]<익금산입>저가양도 1억 (상여)
*부당행위계산부인 ex,저가양도,가지급금 인정이자등
:특수관계자와 거래에서 조세를 부당히 감소시키는 거래
회사:현금 2억 / 토지 2억
세법:현금 3억 / 토지 2억
유형자산처분이익1억
[18]<익금불산입>상품권 5,000,000(유보발생)
-
[19]<익금산입>매출누락 5,000,000 (유보발생)
<손금산입>매출원가누락3,000,000(유보발생)
[20]
단기매매증권,매도가능증권의 기말평가
1)일반기업회계기준:공정가치 평가
2)법인세법:원가법(평가하지 않음->즉,평가손익을 인정안함!)
회사:6,500,000->8,000,000:차액조정+1,500,000
12/31 단기매매증권 1,500,000 /단기매매증권평가이익1,500,000
세법: 원가법(평가하지 않음->즉,평가손익을 인정안함!)
[20]<익금불산입>단기매매증권평가이익 1,500,000(유보발생)
18.2.26 수업
회계=법인세법=소득세법=부가가치세법.
:매출액(순매출액)=수입금액:총매출액-매출환입및에누리-매출할인!!
자기주식(우리회사의 주식,자본조정-) 처분
:현금(양도가액)100,000 / 자기주식(장부가액)80,000
/자기주식처분이익(익금항목)
자기주식(우리회사의 주식,자본조정-) 소각(감자)
: 자본금 / 자기주식(장부가액)
감자차익(=자기주식소각이익->익금불산입)
비품->처분: 현금100,000 /장부가액 80,000 유형자산처분이익 20,000
1)장부가액:80,000 ->손금항목
2)양도가액:100,000 ->익금항목
환급금---------------------------->환급금이자(=환부이자):익금불산입(-),기타
-------------
손금(-) ->익금(+)
손금불산입(+)->익금불산입(-)
상품매출원가=기초상품+당기상품순매입액- 기말상품
cf.순매입액:총매입액- 매입환출및에누리 -매입할인+부대비용
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실습병행!=>실기 세무서식 작성!!
703 (주)다온전자 법인조정 백데이터
:다음카페 => 외부출강=>전산세무1급과TAT1급방 10번글
다운로드 및 압축풀기후 703번 폴더를 복사하여
->C:드라이브/KcLepDB/KcLep방에 붙여넣기
->회사등록에서 상단툴바 "회사코드재생성" 클릭해서
데이타 불러오기 하세요!!
이 백데이터로 연습!!
1.세무서식:세금과공과금명세서 <-실기 서브 28페이지!!
회계에서 기말분개:손익의 정리[현금주의->발생주의 전환]
1)예상:미지급비용(비용의 예상)=>이자비용/ 미지급비용
미수수익(수익의 예상)=> 미수수익 /이자수익
2)이연:선급비용(차기비용->비용의 이연)=>선급비용/보험료
선수수익(차기수익->수익의 이연)=>이자수익/선수수익
조정분개: 선급비용 200,000 /이자비용 200,000
2.세무서식:선급비용명세서 <-실기 서브 30페이지!!