<![CDATA[
<table id=cafe_editor_main_table_color bgColor='' cellpadding=0 cellspacing=0 border=0 width=100%><tr><td id=cafe_editor_main_table class=text><P><FONT style="BACKGROUND-COLOR: #fef4c4">회계 소모임에 설명 해 드렸 던 부분 입니다...^^</FONT></P>
<P><FONT style="BACKGROUND-COLOR: #fef4c4">시험이 얼마 남지 않아 이곳에도 올려 드립니다....</FONT></P>
<P><FONT style="BACKGROUND-COLOR: #fef4c4"></FONT> </P>
<P><FONT style="BACKGROUND-COLOR: #fef4c4">이번 시험엔 가산세 부분이 간단 하면서도 약간 꼬아서 낼 것 같은....</FONT></P>
<P><FONT style="BACKGROUND-COLOR: #fef4c4">예감이 드네요~ 화이링.....^^</FONT></P>
<P><FONT style="BACKGROUND-COLOR: #fef4c4">자~ 그럼 한번 설명을 잘 보시고..풀어들 보세요..</FONT></P>
<P> </P>
<P><실무시험> </P>
<P> </P>
<P>3 [2] 2004년 제1기 부가가치세 예정신고시 누락된 자료와 가산세를 2004년 제1기 부가가치세 확정신고서에 반영하여 신고서를 작성하시오.(미납일수는 91일이며 납부불성실가산세율은 1일 3/10,000이다. 매입매출전표입력은 생략한다)(7점) </P>
<P>1. 영세율매출세금계산서 2매 누락 : 공급가액 20,000,000원 </P>
<P>2. 제조용 기계장치를 11,000,000원(부가가치세포함)에 매입하고 받은 세금계산서 1매 누락</P>
<P>3. ㈜테크노에 매출한 세금계산서 1매 누락 : 33,000,000원(부가가치세포함) </P>
<P> </P>
<P><FONT style="BACKGROUND-COLOR: #acfafd">우선 문제 파악을 해 보죠..^^(잔소리: 문제파악을 안하고 풀이 하면서 모른다고 불평 하심..안됩니다!)</FONT></P>
<P><FONT style="BACKGROUND-COLOR: #ffbab7">ⓐ 1기의 예정누락을 확정에 추가 하는 문제</FONT></P>
<P> ---> [1기 예-확]</P>
<P><FONT style="BACKGROUND-COLOR: #ffbab7">ⓑ 누락분 정리</FONT></P>
<P> --->1. 매출→영세→세금계산서(0)→공급가액 20,000,000</P>
<P> 2. 매입→과세→세금계산서(0)→공급가액 10,000,000→부가세 1,000,000</P>
<P> 3. 매출→과세→세금계산서(0)→공급가액 30,000,000→부가세 3,000,000</P>
<P> ★누락분 추가시 세금계산서의 매수는 상관 없습니다. 있느냐? 없느냐?가 중요합니다.</P>
<P> </P>
<P><FONT style="BACKGROUND-COLOR: #ffbab7">ⓒ 누락분을 부가세 신고서에 추가 시작~~~</FONT></P>
<P> 1.매출 예정신고 누락분</P>
<P> ▶과세→세금계산서 : 공급가액<FONT color=#ff0099> 30,000,000</FONT>/ 부가세 <FONT color=#ff0099>3,000,000</FONT></P>
<P> ▶영세→세금계산서 : 공급가액 <FONT color=#ff0099>20,000,000</FONT></P>
<P> 2.매입 예정신고 누락분</P>
<P> ▶세금계산서 : 공급가액 <FONT color=#ff0099>10,000,000</FONT>/ 부가세 <FONT color=#ff0099>1,000,000</FONT></P>
<P> </P>
<P><FONT style="BACKGROUND-COLOR: #ffbab7">ⓓ 가산세 입력 (어느 장소에서나 '가산세'란으로 이동 할때는 Page Down키를 누른 후</FONT></P>
<P><FONT style="BACKGROUND-COLOR: #ffbab7"><FONT style="BACKGROUND-COLOR: #ffffff"> </FONT>위로 한칸만 올라가면 아주 쉽게 갈수 있습니다.) </FONT></P>
<P> ▶<FONT style="BACKGROUND-COLOR: #feed9b">51번(매출중에 세금계산서 있는 것)</FONT></P>
<P> 1번과 3번 모두 세금계산서 가 있다는 것을 확인 한후</P>
<P> 예-확-지, 확-확-미....고로..지연제출(이해 못하시면 이렇게 외웁니다: </P>
<P> <FONT color=#0000ff> (예)가(확)(지)랄이야</FONT>...^^) </P>
<P> ●<FONT color=#ff0099>지연제출</FONT>: 금액란 <FONT color=#ff0099>50,000,000</FONT> /세액란(50,000,000의 0.5%) <FONT color=#ff0099>250,000</FONT></P>
<P> ▶<FONT style="BACKGROUND-COLOR: #feed9b">52.53번(미납세액=매출세액-공제받을매입세액)=(2,000,000=3,000,000-1,000,000)</FONT></P>
<P> ●<FONT color=#ff0099>52번</FONT>: 금액란 <FONT color=#ff0099>2,000,000</FONT> / 세액란(미납세액의 10%에 반) <FONT color=#ff0099>100,000</FONT></P>
<P> ●<FONT color=#ff0099>53번</FONT>: 금액란 <FONT color=#ff0099>2,000,000</FONT> / 세액란(미납세액에서 공4개 지우고 × 3 ×91 = <FONT color=#ff0099>54,600</FONT></P>
<P> ▶<FONT style="BACKGROUND-COLOR: #feed9b">54번(매출중 영세매출)</FONT></P>
<P> ●<FONT color=#ff0099>54번</FONT>: 금액란 <FONT color=#ff0099>20,000,000</FONT> / 세액란(공급가액의 1%에 반) <FONT color=#ff0099>100,000</FONT></P>
<P><FONT color=#ff0099></FONT> </P>
<P><FONT style="BACKGROUND-COLOR: #fef4c4" color=#0000ff>※애궁~~ 다 했다... 색깔 배열..맘에 드나 모르 겠네요^^~ 열공들 하세요</FONT></P></tr></td></table>
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첫댓글 작은왕자님..퍼팩트하게 잘하셨어요..감사합니다.^^
선생님.. 이의제기여.. 6개월 이내 신고임으로 52번에선 50% 감면해서 50,000원이고 54번도 50% 감면해줘서 50,000원 아닌가요?
디스님..52번 2백만원의 10%=2십만원/2=10만원 맞는데요..신고불성실 가산세,그리고 54번도 2000만원*10%=2백만원/2=10만원...
네. 제가 잘못 봤어요. "반"이라는 글자는 못 보고 1%만 눈에 띄었네요. 죄송합니다.
디스님...화이링~~
제 계산도 맞게 나왔네요. 가산세금액은 504,600원으로.