부가세 납부세액문제입니다.

[이정희74[서울]]

2013년1기부가세납부세액을 구하시오

1. 개인사업자로서 음식점업을 경영하고 있음

2. 2013년1기분 공급가액 2억원(직전연도 공급가액 4억원)

3. 공급가액 2억중 신용카드매출전표발행액 1억원

4. 매입세액 1,000만원(소형승용차구입관련매입세액 100만원이 포함됨)

5. 미가공농산물 및 수산물 구입액 1,236만원

6. 외상매출금으로 받은 어음 1,100만원이 2013.1.31. 부도로 처리됨

정답

매출세액 공급가액 2억 * 10%(=20,000,000원) -  매입세액 9,000,000 - 의제(1,236만원 * 8/108) 10,084,444원 이라는데요.

신용카드발행공제분만큼 빠진것같아요.

1억1천 * 1.3% = 1,430,000원

그래서 답은 8,654,444원

맞는지 봐주세요. ^^ 문제풀다가 이상해서 여쭤보네요.

[임진강(임정식)]

신용카드매출세액 공제는 개인사업자에 한하므로 풀이가 맞아요. 대손은 부도후 6개월 미경과로 매출세액 공제가 적용되지 않습니다.

[이정희74[서울]]

제 풀이가 맞다는거죠?