42회 분개숙제해답

[정솔희]

42회

1.일반전표

[1] 7월 16일 인천세관으로부터 수입 원재료에 대한 통관수수료 230,000원이 발생하여 보통예금으로 지급하였다.(취득원가로 회계처리 할것)(3점)

[답] 7월 16일 (차) 원재료 230,000 (대) 보통예금 230,000

[2] 7월 23일 (주)케스터에 대한 받을어음 30,000,000원이 만기가 되었다. 추심수수료 170,000원을 차감하고 나머지 잔액은 당좌예입되었다.(3점)

[답] 7월 23일 (차) 당좌예금 29,830,000 (대) 받을어음((주)케스터) 30,000,000

수수료비용(판) 170,000

[3] 7월 24일 다음과 같이 7월분 영업부 직원 급여를 당사의 보통예금에서 지급하였다.(3점)

직종구분	급여총액	근로소득세 등 공제액 합계	차인지급액
영업부	5,000,000원	270,000원	4,730,000원

[답] 7월 24일 (차) 급여(판) 5,000,000원 (대) 보통예금 4,730,000원

예수금 270,000원

[4] 8월 23일 당사의 제품 대리점을 운영하는 안성실씨가 법원으로부터 파산선고를 받음에 따라 안성실씨가 운영하던 이화상사의 외상매출금 6,600,000원이 회수가 불가능할 것으로 판단되어 당일자로 대손처리 하였다.(3점)

[답] 8월 23일 현재 외상매출금에 대한 대손충당금잔액 조회 후

(차) 대손충당금(외상) 4,250,000원 (대) 외상매출금(이화상사) 6,600,000원

대손상각비 (판) 2,350,000원

[5] 9월 12일 공장의 전등설비 수선대금 24,000,000원을 ㈜태양조명에 어음으로 발행(만기:1년이내)하여 지급하였다. 단, 수선비용 중 4,000,000원은 수익적지출로 처리하고, 나머지는 자본적지출(‘비품’계정)로 처리 한다.(3점)

[답] 9월 12일 (차) 수 선 비(제) 4,000,000 (대) 미지급금(㈜태양조명) 24,000,000

비 품 20,000,000

[6] 9월 20일 (주)부흥상사에 사무실을 임대하였는데, 임대보증금 30,000,000원 중 3,000,000원만 (주)부흥상사 발행 당좌수표로 받고, 나머지는 월말에 지급 받기로 하였다.(3점)

[답] 9월 20일 (차) 현금 3,000,000원 (대) 임대보증금((주)부흥상사) 30,000,000원

미수금((주)부흥상사) 27,000,000원

2.매입매출전표

[1] 10월 4일 공장에서 사용하던 기계장치(취득원가 2,000,000원, 감가상각누계액 1,200,000원)를 만물상사에 600,000원(부가가치세 별도)에 외상으로 매각하고 전자세금계산서를 발급하였다. 단, 매각년도의 감가상각비계산은 생략한다.(3점)

[답] 10월 4일 유형:11.과세, 공급가액 600,000 부가세 60,000, 거래처: 만물상사, 전자:여, 분개:혼합

(차) 미수금(만물상사) 660,000원 (대) 기계장치 2,000,000원

감가상각누계액(기계) 1,200,000원 부가세예수금 60,000원

유형자산처분손실 200,000원

[2] 10월 15일 해외수출대행업체 (주)태영상사에 Local L/C에 의하여 제품 600개를 4,200,000원에 납품하고, 영세율 전자세금계산서를 발행하였다. 대금 중 2,100,000원은 동사 발행 당좌수표로 받고 잔액은 외상으로 하였다.(3점)

[답] 10월 15일 유형:12.영세, 공급가액 4,200,000, 부가세 0, 거래처:(주)태영상사, 전자:여, 분개:혼합

(차) 현 금 2,100,000 (대) 제품매출 4,200,000

외상매출금((주)태영상사) 2,100,000

[3] 11월 23일 제조부는 협력업체에 선물용으로 지급하기 위하여 랜드마트에서 LED TV 1대(40인치)를 1,500,000원(부가가치세 별도)에 구입하고 전자세금계산서를 발급받았으며, 대금은 법인카드인 비씨카드로 결제하였다.(3점)

[답] 11월 23일 유형:54.불공, 공급가액 1,500,000 부가세 150,000, 거래처:랜드마트, 전자:여, 분개:카드

불공제사유: ④접대비 및 이와 유사한 비용 관련

(차) 접대비(제) 1,650,000원 (대) 미지급금(비씨카드(법인)) 1,650,000원

[4] 11월 28일 본사 관리동사옥을 청소하고 청소용역업체 (주)하이크리너에 청소비 1,100,000원(부가가치세 포함)을 현금으로 지급하고 현금영수증을 발급받았다. 단, 청소비는 ‘건물관리비’계정으로 처리한다.(현금영수증번호 생략)(3점)

[답] 11월 28일 유형:61.현과, 공급가액 1,000,000, 부가세 100,000, 거래처:(주)하이크리너, 분개:현금

(차) 건물관리비(판) 1,000,000원 (대) 현금 1,100,000원

부가세대급금 100,000원

[5] 12월 2일 제조공정에 사용할 원재료를 영포전자로부터 다음과 같이 구입하고, 전자세금계산서를 발급받았다.(3점)

품목	수량	단가	공급가액	부가가치세	결제방법
XA	500개	5,000원	2,500,000원	250,000원	90일 만기 어음지급

[답] 12월 2일 유형:51.과세, 공급가액 2,500,000, 부가세 250,000, 거래처:영포전자, 전자:여, 분개:혼합

(차) 원재료 2,500,000 (대) 지급어음(영포전자) 2,750,000

부가세대급금250,000

[6] 12월 21일 생산직사원들이 ㈜한라컨설팅으로부터 교육을 받고, 교육과 관련된 전자계산서 5,500,000원(공급가액)을 발급 받았다. 대금은 보통예금계좌에서 이체하였다.(3점)

[답] 12월 21일 유형:53.면세, 공급가액 5,500,000, 거래처:㈜한라컨설팅, 분개:혼합

(차) 교육훈련비(제) 5,500,000 (대) 보 통 예 금 5,500,000

3.결산정리분개

[1] 매출채권(외상매출금과 받을어음)에 대한 1%의 대손충당금을 설정하다.(3점)

[답] 결산자료입력 후 대손상각비 칸에 다음의 금액을 입력한 후 전표추가 키를 통해 처리

외상매출금 = 575,250,000 × 1% = 5,752,500

받을어음 = 98,550,000× 1% - 890,000 = 95,500

또는 (차) 대손상각비 5,848,000(대) 대손충당금(외상매출금) 5,752,500

대손충당금(받을어음) 95,500

[2] 당기 ‘법인세등’을 5,600,000원으로 계상한다.(법인세 중간예납세액은 조회하여 입력할 것)(3점)

[답] 12월 31일 일반전표입력

(차) 법인세등 5,600,000 (대) 선납세금 3,000,000

미지급세금 2,600,000

또는 결산자료입력에서 법인세등의 (1)선납세금란에 3,000,000, (2)추가계상액란에 2,600,000 입력 후 전표추가