수출외화입금시 회계처리 및 엑셀서식 입력절차(외국환계산서,외화외상매출금-자동정리) 엑셀실무서식 2014/03/20

[선우회계법인]

자료출처  http://blog.naver.com/gyun9958/110187470903

수출외화선입금시 외국환계산서 회계처리절차20140320.xls

수출시 선수금으로 외국수출처로부터 선입금이 되고 있습니다.외국환계산서증빙

수출처로부터 외국에서 송금외화와 국내입금된 외화가 해외에서 수수료를 제외하고 입금되고 있으며

​※해외에서 공제된 외화금액이 얼마인지 파악해야함-외상매출금 또는 선수금과 대체처리함

   (차)지급수수료*****   (대)외상매출금 또는 선수금 ****** 처리합니다.(외상매출금처리)​

국내은행에서 외국환을 네고시에 외화통장 또는 원화통장입금시 입금외화에서 수수료를 공제하거나

회사에서 원화통장결제 또는 현금을 지불하고 있습니다.

​1.외화금액에서 외화를 환산하여 공제시              -(차)지급수수료***** (대)외상매출금***** 처리함

​2.외화입금수수료를 원화로 통장 또는 직접지급시-(차)지급수수료******(대)보통예금, 현금**처리함

원화환산수수료외화를 공제한 금액이 외화통장 또는 원화통장에 입금됩니다.

​(차)보통예금(외화통장) ********    (대)외상매출금 *********

외화통장,외국환계산서만 가지고 실제수출처와 입금자가 상이한경우가 발생 거래처명 파악불가능

​금융기관에서 네고하시는 실무자만 알 수 있으므로 다음과 같이 처리하시기 바랍니다.

회사실무자는 수출네고담당자와 다를 경우에도 어려워 하지말고 즉시파악하여 처리해야함

외국환계산서에-공제여백란에 */*수출예정분 수출자상호 (누구)라고 기재해야하며

                         외국에서 외화공제수수료를 공제하고 입금되므로 -실제외화송금액을 기재

외화통장-통장정리하여 통장원본에 여백란에 연필로 수출자상호를 기재하여 항상파악가능하도록 함

외화통장 엑셀다운로드시-추가칸삽입하여 수출일자,수출자명을 기재하고

                                      각종공제금액을 줄을 삽입하여

     이외화를 계산서기재 0.당초외국에서 송금한외화금액-외화공제수수료전 금액 10,000$

     자동으로 정리됨        1.외화공제수수료-외국에서 공제하고 입금됨                        30$

    외국환계산서 기재금액 ​2.입금외화​-국내외화환전수수료 공제전금액                     9,970$

                               3.외화입금수수료-은행에서 공제하는 외화환전수수료             9$ 10,000

    외화통장입금란에 표시 4.외화통장입금액​-입금외화-수수료                                  9,961$

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외화입금증빙

외국환계산서등 외화입금증빙은 일자순으로 파일철에 정리하여 하며​  또는 수출파일철에 정리

외화송금증빙

외화매입계산서등 외화송금증빙도 일자순으로 파일철에 정리하며  또는 수입파일철에 정리

그리고 엑셀서식에 외화입금,외화송금을 환율을 기재하여 원화금액을 산출하도록 합니다.

​수출입관련하여 모든회계처리는 원화로 처리됩니다.​

상기와 같이 처리되므로 다음의 엑셀서식을 활용하여 입력하면 외화외상매출금의 거래처별 잔액일

치함​ 

수출선적일 이전에 T/T  외화가 입금됩니다.-외국환계산서를 보시고 다음과 같이 입력하세요
회계처리상 수출선적일 이전에 입금되는것은 선수금처리해야하나 1개의 계정과목으로 처리하고 잔액을 확인합니다.
수출건별로 계속정리하고 수출외화잔액이 "0"원이 되도록합니다.
수출일자:	20130816		수출자상호:	국적(영문상호)
입금증명:	외국환계산서		외화입금자:
거래일자	차변과목	대변과목	거래처명	적요	T/T외화금액	환율	원화금액	입력금액
20130808		외상매출금	국적 영어상호간략	외화입금액	5,514.00	1,469.23	8,101,334	8,101,334
	지급수수료		은행계좌5(외화종류)	외화입금수수료	6.80	1,469.23	9,990	10,000
	보통예금		은행계좌5(외화종류)	외화차감예입액	5,507.20		8,091,344	8,091,334
20130808	지급수수료	외상매출금	국적 영어상호간략	해외공제수수료	30.00	1,469.23	44,076	44,076
수출선적일자로 수출외상매출금과 외화입금액과 해외공제수수료를 차감한 금액을 환차손익으로 정리됩니다.
수출외화금액이 전부입금되면 환차손익을 정리합니다.
수출증빙:	수출면장		L/C번호:			수출품목:
거래일자	차변과목	대변과목	거래처명	적요	T/T외화금액	환율	원화금액	입력금액
20130816	외상매출금	수출	국적 영어상호간략	ELECTROOE수출	5,544.00	1,494.25	8,284,122	8,284,122
20130816	외환차손	외상매출금	국적 영어상호간략	수출시환차손			138,712	138,712
외상매출금 거래처원장-다음과 같이 반영되어 잔액이 "0"원이 될 수 있습니다.
거래일자	차변과목	대변과목	거래처명	적요	T/T외화금액	차변	대변	잔액
20130808	보통예금	외상매출금	은행계좌5(외화종류)	차감외화입금액	(5,507.20)		8,091,334	(8,091,334)
	지급수수료	외상매출금	은행계좌5(외화종류)	외화입금수수료	(6.80)		10,000	(8,101,334)
	지급수수료	외상매출금	국적 영어상호간략	해외공제수수료	(30.00)		44,076	(8,145,410)
20130816	외상매출금	수출	국적 영어상호간략	ELECTROOE수출	5,544.00	8,284,122		138,712
	외환차손	외상매출금	국적 영어상호간략	수출시환차손			138,712	0
					0.00	8,284,122	8,284,122	0

[이쁜하늘]

훌륭하십시다요~^^

[lacaille]

오, 찾던거예요.ㅜㅜ