각 사업연도소득에 대한 법인세..

[제대예정자]

질문)각 사업연도소득에 대한 법인세 <-- 이늠 풀이과정 보면는요..

세율  <--- 15%,27%(2005년 2%씩 인하)

이 세율 15% 27%로 적용할때 어떤 식으로 해야되나요?

문제)다음 자료를 이용하여(주)삼일의 제12기(20041.1~2004.12.31)법인세 산출세액을 계산하여라.

1. 결산서상 당기순이익 : 100,000,000원

2. 법인세법의 규정에 의한 세무조정사항

○익금산입●손금불산입:60,000,000원

○손금산입●익금불산입:40,000,000원

3. 5년 이내 발생한 세무상 이월결손급 : 10,000,000원

답)1.과세표준 110,000,000

2.법인세 산출세액

100,000,000원X15%+(1110,000,000원-10,000,000원)X27%=17,700,000원

질문)법인세 산출세액 계산식하고 뜻풀이점 해주세요.

[이종태]

자자... 답변들어갑니당... 일단 예정자님은 세무회계쪽은 초보이시니 큰 흐름을 보라고 먼저 당부드리면서... 일단 세무회계의 기본 뜻은 회계와 세법의 차이조정입니당... 회계의 목적은 유용한 정보의 제공, 세무는 과세소득 산출이 목적이지요... 요기 과세소득을 산출하는 방법은 두가지죠 ...

[이종태]

첫째, 회계는 회계대로 세무는 세무대로... 둘째는 생산된 회계정보를 세법에 맞게 가공하는 것이지요... 첫번째 방법은 물론 효익에 비해서 비용이 많이들지여... 그래서 안씁니당... 두번째 방법이 바로 세무회계입니다... 요점 주의하시고...

[이종태]

결산서상 당기순이익을 기초로 가산조정, 차감조정후 금액이 각사업년도 소득금액이고요... 각사업년도 소득금액에서 이월결손금, 비과세소득, 소득공제를 차감하면 과세표준이 나옵니당...거기서 세율곱하면 산출세액이죠... 이렇게 푸시면 답은 해결되었고...

[이종태]

세율은 2005년 2%인하되었죠... 요말의 의미는 2005년도 법인소득에 대한 세율을 의미합니당... 즉 2004년 법인세신고를 2005년도에 한다고 해서 위의 인하된 세율을 적용한다는 말이 아닙니당...

[이종태]

예정자님 요거요거 세무회계 있잖아요.... 개념정리 잘하셔야해요... 이해안가는거 있음 일단 생각후 나의 생각은 이런데라고 정리하신후에... 질문을 꼭 올리세여... 케케케... 화이링~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~

[제대예정자]

알겠습니다.. 예정자 개념 정리안되는거 저의 소견과 함께 같이 질문 올리 겠습니다.. 감솨 합니다. ^^: 으흐흐 근데 세무회계도 많많치 않게 힘들것 같은 예감이 ㅋㄷㅋㄷ ^^:

[이종태]

ㅋㅋㅋ ... 당근히 더 어렵죠... 하지만 전 요게 재일 재밌습니당... 님 목적부터 생각하지 마시고 재미를 붙이셔야 돼여... 알았쪄... 우갸갸갸 화이링~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~