더존프로그램 스마트A결산 및 결산요령

<table class="post-body" id="printPost1" cellspacing="0" cellpadding="0"><tbody><tr><td class="bcl" nowrap="nowrap"></td><td class="bcc"> <table class="post-top"><tbody><tr><td class="p12" valign="bottom"><div class="htitle" id="title_1">더존프로그램 결산순서및결산분개 <img width="1" height="11" class="pcol2b fil3" alt="" src="https://img1.daumcdn.net/relay/cafe/original/?fname=http%3A%2F%2Fblogimgs.naver.net%2Fimgs%2Fnblog%2Fspc.gif"> <a class="pcol2" href="http://blog.naver.com/PostList.nhn?blogId=duzonon&categoryNo=1&from=postList&parentCategoryNo=1">더존 스마트A</a> <img width="105" height="1" alt="" src="https://img1.daumcdn.net/relay/cafe/original/?fname=http%3A%2F%2Fblogimgs.naver.net%2Fimgs%2Fnblog%2Fspc.gif"> </div>2014.03.19. 12:44<img width="21" height="13" title="http://blog.naver.com/duzonon/40208685574" class="btn_urlcopy _setClipboard" id="copyBtn_duzonon_40208685574" alt="복사" src="https://img1.daumcdn.net/relay/cafe/original/?fname=http%3A%2F%2Fblogimgs.naver.net%2Fnblog%2Fbtn_urlcopy.gif"> <a class="fil5 pcol2 copyTargetUrl" href="http://blog.naver.com/duzonon/40208685574" target="_top">http://blog.naver.com/duzonon/40208685574</a> <div class="btn_post_v"><a class="btn_translate btn_atype _goTran _param(40208685574) _transPosition _returnFalse" id="transBtn40208685574" href="http://blog.naver.com/PostView.nhn?blogId=duzonon&logNo=40208685574&parentCategoryNo=&categoryNo=1&viewDate=&isShowPopularPosts=false&from=postView#" target="_blank">번역하기</a> <a class="btn_vierw_v btn_atype _open_magazineviewer _param(40208685574|1|0|)" href="http://blog.naver.com/PostView.nhn?blogId=duzonon&logNo=40208685574&parentCategoryNo=&categoryNo=1&viewDate=&isShowPopularPosts=false&from=postView#" target="_blank">전용뷰어 보기</a> </div><div class="clear blank5"></div><div class="post-sub ptr" id="sendPost_from_service_40208685574" style="display: none;"></div></td></tr></tbody></table> <div id="postViewArea"><div class="post-view pcol2 _param(1) _postViewArea40208685574" id="post-view40208685574">**더존프로그램 스마트A 결산 순서및 결산분개방법**1.예금및거래처원장.계정별원장검토    각통장이나 거래처원장및 계정별잔액이 틀림이 없는지 검토    전표는 정상적으로 입력이 되었어도 거래처코드가 걸리지 않으면 거래처원장이 맞지않음    계정별원장합이 총금액이고 거래처원장은 코드가 걸리지않으면 안나오는 보조장부입니다.    원장에 대한 점검이 끝나면 합계잔액시산표를 최종적으로 점검    전표입력시 계정과목을 잘못입력해서 원가가 잘못들어갔는지 합계잔액시산표를 검토한다    합계잔액시산표에 대한 검토가 종료되면 결산자료입력에 들어간다 2.결산자료입력   재무회계>결산재무제표>결산자료입력  더존 스마트A 에서 결산자료입력은 당기에 입력된 자료를 결산전손익계산서나 원가명세서를 보여줍니다  더존 프로그램에서 결산자료입력에서는 기말에대한 금액을 입력하면 당기순이익및 당기순손실의 검토및  결산분개의 자동대체등 결산작업이 한화면에서 처리되어 재무재표까지 작성됩니다 **결산절차순서**1.원가구분  결산기간을 입력하면 경비선택 보조창이 뜹니다 아래의 표를 참고하셔서 원가경비를 선택하세요  원가선택이 틀리면 결산진행이 원할하게 진행이 안되므로 꼭 원가를 확인하세요  합계잔액시산표를 참고하시면 입력원가의 상태를 확인가능<table class="__se_tbl" style="border-width: 1px 1px 0px 0px; border-style: solid solid none none; border-color: rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204) currentColor currentColor;" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"><tbody><tr><td style="border-width: 0px 0px 1px 1px; border-style: none none solid solid; border-color: currentColor currentColor rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204); width: 147px; height: 22px; background-color: rgb(255, 255, 255);">   업종</td><td style="border-width: 0px 0px 1px 1px; border-style: none none solid solid; border-color: currentColor currentColor rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204); width: 147px; height: 22px; background-color: rgb(255, 255, 255);">  원가코드</td><td style="border-width: 0px 0px 1px 1px; border-style: none none solid solid; border-color: currentColor currentColor rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204); width: 110px; height: 22px; background-color: rgb(255, 255, 255);"> 관련 재고코드</td><td style="border-width: 0px 0px 1px 1px; border-style: none none solid solid; border-color: currentColor currentColor rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204); width: 103px; height: 22px; background-color: rgb(255, 255, 255);"> 관련경비번호선택</td><td style="border-width: 0px 0px 1px 1px; border-style: none none solid solid; border-color: currentColor currentColor rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204); width: 112px; height: 22px; background-color: rgb(255, 255, 255);">  관련경비코드</td></tr><tr><td style="border-width: 0px 0px 1px 1px; border-style: none none solid solid; border-color: currentColor currentColor rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204); width: 147px; height: 18px; background-color: rgb(255, 255, 255);">   도소매업</td><td style="border-width: 0px 0px 1px 1px; border-style: none none solid solid; border-color: currentColor currentColor rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204); width: 147px; height: 18px; background-color: rgb(255, 255, 255);">  451 상품매출원가</td><td style="border-width: 0px 0px 1px 1px; border-style: none none solid solid; border-color: currentColor currentColor rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204); width: 110px; height: 18px; background-color: rgb(255, 255, 255);"> 146</td><td style="border-width: 0px 0px 1px 1px; border-style: none none solid solid; border-color: currentColor currentColor rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204); width: 103px; height: 18px; background-color: rgb(255, 255, 255);"> </td><td style="border-width: 0px 0px 1px 1px; border-style: none none solid solid; border-color: currentColor currentColor rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204); width: 112px; height: 18px; background-color: rgb(255, 255, 255);"> </td></tr><tr><td style="border-width: 0px 0px 1px 1px; border-style: none none solid solid; border-color: currentColor currentColor rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204); width: 147px; height: 18px; background-color: rgb(255, 255, 255);">   제조업</td><td style="border-width: 0px 0px 1px 1px; border-style: none none solid solid; border-color: currentColor currentColor rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204); width: 147px; height: 18px; background-color: rgb(255, 255, 255);">  455 제품매출원가</td><td style="border-width: 0px 0px 1px 1px; border-style: none none solid solid; border-color: currentColor currentColor rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204); width: 110px; height: 18px; background-color: rgb(255, 255, 255);"> 150,153,162,169</td><td style="border-width: 0px 0px 1px 1px; border-style: none none solid solid; border-color: currentColor currentColor rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204); width: 103px; height: 18px; background-color: rgb(255, 255, 255);"> 1</td><td style="border-width: 0px 0px 1px 1px; border-style: none none solid solid; border-color: currentColor currentColor rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204); width: 112px; height: 18px; background-color: rgb(255, 255, 255);">  501-600</td></tr><tr><td style="border-width: 0px 0px 1px 1px; border-style: none none solid solid; border-color: currentColor currentColor rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204); width: 147px; height: 18px; background-color: rgb(255, 255, 255);">   도급건설업</td><td style="border-width: 0px 0px 1px 1px; border-style: none none solid solid; border-color: currentColor currentColor rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204); width: 147px; height: 18px; background-color: rgb(255, 255, 255);">  452 도급공사매출원가</td><td style="border-width: 0px 0px 1px 1px; border-style: none none solid solid; border-color: currentColor currentColor rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204); width: 110px; height: 18px; background-color: rgb(255, 255, 255);"> 156,170</td><td style="border-width: 0px 0px 1px 1px; border-style: none none solid solid; border-color: currentColor currentColor rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204); width: 103px; height: 18px; background-color: rgb(255, 255, 255);"> 2</td><td style="border-width: 0px 0px 1px 1px; border-style: none none solid solid; border-color: currentColor currentColor rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204); width: 112px; height: 18px; background-color: rgb(255, 255, 255);">  601-700</td></tr><tr><td style="border-width: 0px 0px 1px 1px; border-style: none none solid solid; border-color: currentColor currentColor rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204); width: 147px; height: 18px; background-color: rgb(255, 255, 255);">   분양건설업</td><td style="border-width: 0px 0px 1px 1px; border-style: none none solid solid; border-color: currentColor currentColor rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204); width: 147px; height: 18px; background-color: rgb(255, 255, 255);">  453 분양공사원가</td><td style="border-width: 0px 0px 1px 1px; border-style: none none solid solid; border-color: currentColor currentColor rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204); width: 110px; height: 18px; background-color: rgb(255, 255, 255);"> 152,159,165,171</td><td style="border-width: 0px 0px 1px 1px; border-style: none none solid solid; border-color: currentColor currentColor rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204); width: 103px; height: 18px; background-color: rgb(255, 255, 255);"> 3</td><td style="border-width: 0px 0px 1px 1px; border-style: none none solid solid; border-color: currentColor currentColor rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204); width: 112px; height: 18px; background-color: rgb(255, 255, 255);">  701-800</td></tr></tbody></table> 2.결산자료입력결산월을 선택후 원가를 선택확인하면 원가명세서가 반영된 결산전 손익계산서 내역이 나타납니다결산재고금액를 입력함과 동시에 하단부에  당기손순익이 자동반영됩니다자동반영분과 합계를 나타내는 곳은 입력자체가 안되게 되어있습니다 *각재고자산의 기말재고 금액입력  상품,원재료,부재료,제공품,제품등 기말재고액을 해당란에 입력한다  건설회사의경우 기말재고액이나 미완성공사를 입력한후 나타나는 보조화면에 각 현장별 원재료 사용액이나  미완성공사액을 입력합니다  (현장코드등록이 되어있어야 각 현장별 원재료 사용액 미완성공사액을 입력할수 있습니다)*각 고정자산의 감가상각비 입력  당해년도 상각비는 귀속에 따라 일반관리비.제조경비,도급공사경비,분양공사경비의 감가상각비란에    해당감가상각비를 입력합니다    *결산자료입력에서 감가상각비 자동반영  결산자료입력내>기능모음>감가상각비반영을 실행해서 새로불러오기(F4)결산반영(TAB)를 선택하면   월별감가상각비계상에서 집계한 감가상각비를 프로그램에서 자동으로 감가상각비를 반영해줍니다*퇴직급여/퇴직급여 충당부채,퇴직보험충당금전입액(퇴직보험충당부채전입액)퇴직보험충당부채  귀속에따라 일반관리비,제조경비,도급공사경비,분양공사경비 해당란에 해당금액을 입력해줍니다*대손상각의 입력  일반관리비의 대손상가란에 각 채권계정과목에 해당과목별 대손충당금 설정액을 입력합니다3,결산완료   결산자료입력을 완료한후에 추가(F7)일반전표에 추가를 누르면 결산분개를 일반전표에 추가하시겠습니까?  예(Y)아니오(N) 메세지가 나타나며 예(Y)를 선택하면 결산대체분개가 결산종료월  (12월말법인은 12월 일반전표) 로 일반전표입력에 자동반영 됩니다4, 결산대체 분개전표의 일반전표입력에서 일괄삭제   결산전표를 지우고 싶으시면 일반전표 12월에서 SHFT+F5 키를 누르면 보조박스가 나오는데 여기에서    결산분개를 선택한후 삭제를 누르면 일괄삭제됩니다     결산대체 분개전표의 결산자료입력에서 결산자료삭제   결산자료가 입력된상태에서 다시 결산전표추가(F3)를 누르면    (일반전표에 결산분개가 존재합니다. 삭제하시면 다시 조회됩니다 계속하시겠습니까?)라는    메세지가 뜹니다 예를누르면 앞전에 발행된 결산전표가 삭제되고난후   (결산분개를 일반저표에 추가하시겠습니까?)에서 예를 누르면 새로작성된 결산전표가 발행됩니다Chek Point결산자료 입력을 자동으로 완료한후 당기손순이익이 차이가 발생하는 경우☞기말정리사항을 기중전표에 수동으로 사용자가 직접 입력한경우    예)원가대체분개 (원재료를 원재료비로 대체) 결산자료입력에서 재고금액만 입력해주면 자동대체됨☞중간결산또는 월별결산을 한후 차월에 차감분개를 하지않은 경우☞관련 재고자산코드가 잘못 선택된 경우    재고사산의 원가대체 분개시 관련 재고자산 코드에 의해 자동분개가 이루어지므로 선택이 잘못된경우는    원가와 재고금액의 차이가 발생하여 당기순손익 차액이 발생합니다    (예:162번 부재료를 제조경비로 사용할경우에는 502부재료비에 반드시관련 재고자산코드를 162로 선택) ☞건설업체일 경우 각 재고자산의 재고액을 입력후 현장별로 사용액을 입력시 금액을 틀리게 입력하는 경우5,선급비용등의 우선정리  결산작업을 행하기 전에 선급비용,보험료 기간 경과액,이자비용 기간경과액,소모품미사용액,미수수익등   프로그램에서 주어지지 않은 기말정리 사항은 일반전표 입력에서 정리해야 합니다6,결산대체분개의 중복선택 제한결산대체분개는 일반전표입력에서  수동으로 직접입력하거나 결산자료입력에서 자동으로 발생시키는  방법중 한가지만 선택하여야 합니다7.수동결산  더존프로그램에서 수동결산도 진행할수 있습니다  수동으로 결산대체분개는 자동결산 대체분개와 같은 규칙으로 작업하셔야 합니다8,타계정으로(에서) 대체  손익계산서 또는 원가명세서상의 타계정대체  손익계산서나 제조원가명세서상 타계정으로(에서)대체로 손익계산서와 원가명세서에 표시됩니다  이는 결산자료입력에서 작업되는 것이 아니라 일반전표입력에서 적요선택에 따라 자동 반영됩니다 (예  차량유지비/ 상품    >적요8.타계정으로 대체선택)을 해야 합니다  적요번호8번을 선택하지 않으면 타계정으로 인식하지 못합니다  제조원가 명세서상의 타계정으로 대체액의 표시는 제공품 계정에서 작업해야 합니다9.재고자산 평가손실 및 환입액 처리기준서 제10호 (재고자산)의 내용중 재고자산의 저가평가와 관련된 규정을 요약하면 다음과 같습니다<table class="__se_tbl" style="border-width: 1px 1px 0px 0px; border-style: solid solid none none; border-color: rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204) currentColor currentColor;" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"><tbody><tr><td style="border-width: 0px 0px 1px 1px; border-style: none none solid solid; border-color: currentColor currentColor rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204); width: 64px; height: 23px; background-color: rgb(255, 255, 255);"> 구  분</td><td style="border-width: 0px 0px 1px 1px; border-style: none none solid solid; border-color: currentColor currentColor rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204); width: 278px; height: 23px; background-color: rgb(255, 255, 255);">     기      준        서</td><td style="border-width: 0px 0px 1px 1px; border-style: none none solid solid; border-color: currentColor currentColor rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204); width: 393px; height: 23px; background-color: rgb(255, 255, 255);"> 더존프로그램에서 설정방법</td></tr><tr><td style="border-width: 0px 0px 1px 1px; border-style: none none solid solid; border-color: currentColor currentColor rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204); width: 64px; height: 18px; background-color: rgb(255, 255, 255);"> 평가손실의처리</td><td style="border-width: 0px 0px 1px 1px; border-style: none none solid solid; border-color: currentColor currentColor rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204); width: 278px; height: 18px; background-color: rgb(255, 255, 255);"> (BS표시)해당 재고자산의 차감계정으로 표시함(PL표시) 매출원가에 가산함분개차 **평가손실 / 대** 평가충당금 최초 장부가액 한도내에서 평가손실의 환입을허용하고 환입액은 매출원가에서 차감한다분개차 **평가충당금 /  대 **평가손실환입액 </td><td style="border-width: 0px 0px 1px 1px; border-style: none none solid solid; border-color: currentColor currentColor rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204); width: 393px; height: 18px; background-color: rgb(255, 255, 255);"> 1.평가손실931-960(영업외비용)에 구분 5.평가손실을 걸어주고 해당 재고자산을 관계코드로 걸어준다2.평가 충당금146-175 (재고자산)에 구분 6.평가충당금을 걸어주고 차감될 해당 재고자산을 관계코드에 걸어준다최조 장부가액 한도내에서 평가손실의 환입을 허용하고 환입액은 매출 원가에서 차감한다3.평가손실환입901-930(영업외수익)에 구분 5.평가환입을 걸어주고 해당 재고자산을관계코드에 걸어준다4.평가충당금146-175(재고자산)에 구분 6.평가 충당금을 걸어준다충당금이 설정된 해당 재고자산을 관계코드에 걸어준다</td></tr></tbody></table> **재무재표의 확정기업회계 기준에서 당기분 이익잉여금(결손금) 미처분(미처리)내역을 당기분 이익잉여금(결손금)처분(처리)계산서에 반영하고 미처분 이익잉여금,미처리 결손금은 당기분 재무상태표에 반영하고 있기 때문에 먼저손익예산서의 당기 손수익을 확정하고 확정된 당기순손익을 이익잉여금(결손금)처분(처리)계산서에반영하여 처분(처리)해야 할 이익잉여금(결손금)을 확정시킨후 그 처분(처리)안 또는 확정분을 작성합니다재무상태표에는 이익잉여금 처분전의 상태로 표시해야 합니다**결산진행작업순서**결산자료입력>제조원가명세서>손익계산서>이익잉여금처분계산서(F3전표발행)>재무상태표위의 순서는 꼭 지키셔야합니다진행순서가 틀리면 재무상태표에서 에러가 발생합니다<div align="left">**이익잉여금 처분계산서에 포함된 배당과모든 잉여금처분 사항 <table class="__se_tbl" style="border-width: 1px 1px 0px 0px; border-style: solid solid none none; border-color: rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204) currentColor currentColor; width: 696px; height: 176px;" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"><tbody><tr><td style="border-width: 0px 0px 1px 1px; border-style: none none solid solid; border-color: currentColor currentColor rgb(204, 204, 204) rgb(204, 204, 204); width: 738px; height: 176px; background-color: rgb(255, 255, 255);"> *재무상태표일 이후에 결의한 배당등 이익잉여금의 처분내용   이익잉여금의 처분은 주주총회의 고유한 권한으로서 재무상태표일 현재는 배당과 관련하여 기업이 부채로 인식해야할   어떠한 사건도 발생하지 아니하였기 때문에 주주총회에 제출하기 위하여 재무상태표일 후에 이사회에서   승인한 이익잉여금처분계산서에 포함된 배당은 재무상태표에 부채로 인식하지 아니한다.   다만 이익잉여금 처분계산서에는 처분안을 반영한다   한편 기준서에서 규정하고 있지는 않지만, 재무상태표를 작성할때 종전의 <차기이월이익잉여금>대신에    처분전이익잉여금 이라는 용어를 사용하는 것이 바람직하다.기업회계기준서 제6호(재무상태표일후 발생한사건)근거 </td></tr></tbody></table></div> *이익잉여금 처분계산서에 포함된 배당은 일반전표에서 상각 분개를 하지 않습니다  결산을 완료하고 이익잉여금처분계산서에서 추가키를 사용하여 처분란을 추가합니다  (재무상태표상에는 이익잉여금미처분(처리)금액이 반영됩니다)   기업합리화적립금 ,이익준비금, 미지급배당금, 미교부주식배당금, 사업확장적립금,감채적립금   배당경균적립금등의 상각액을 입력합니다*당기 회계년도(2013)에서 다음 회계년도(2014)로 마감후이월을 하면 다음 회계년도(2014)의 전기재무상태표  전기분 이익잉여금의 이월이익잉여금의 차액이 발생합니다  차액은 이익잉여금처분의 내용으로 일반전표에서 처분확정일을 기준으로 대체 분개하여 이월이익잉여금의   금액을 동일하게 해줍니다*법인회사는 이익잉여금상의 전표발행(F3)을 하면 판매관리비가 손익대체됩니다 개인회사는 손익계산서에서 기능모음안에 추가(CTRL+F2)를 누르면 손익대체됩니다</div></div></td></tr></tbody></table>