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<P>04. 다음의 자료에 의할경우 (주)삼일의 당기(2010.1.1~2010.12.31)의 법인세 과세표준 및 세액조정계산서에 기재되는 기부금 한도초과액은 얼마인가?</P>
<P>(1) 당기순이익: 5.000.000</P>
<P>(2) 세부조정사항(기부금관련 세무조정 반영전)</P>
<P>-익금산입 손금불산입 : 1.000.000</P>
<P>-손금산입 익금불산입 : 3.500.000</P>
<P>(3) 기부금 지출내역</P>
<P>-국반헌금 : 800.000</P>
<P>-불우이웃돕기성금 : 1.000.000</P>
<P>-대표이사 향우회기부금 : 500.000</P>
<P>(4) (주)삼일의 세무상 이월결손금은 1.000.000이며, 전액 전기에 발생한 금액이다.</P>
<P>------------------------------------------------------------------------------------------------------</P>
<P>답: (1) 기부금의 구분 </P>
<P>국방헌금 (법정)</P>
<P>불우이웃(지정)</P>
<P>향우회기부금(비지정)</P>
<P> </P>
<P>(2) 법정기부금 한도초과액의 계산</P>
<P> 해당액: 800.000</P>
<P> 차가감 소득금액: 5.000.000+1.000.000+500.000-3.500.000=3.000.000-><U>이건 이해가 갑니다. 근데 이 뒤에서부터 이해가 가질 않네요.</U></P>
<P> <STRONG>한도액: (3.000.000+800.000+<U><FONT color=#840000>1.000.000-1.000.000</FONT></U>)*50%= 1.900.000</STRONG></P>
<P><STRONG>한도초과액: -1.100.000 한도초과액 없음</STRONG></P>
<P><STRONG></STRONG> </P>
<P><STRONG>(3) 지정기부금한도초과액의 계산</STRONG></P>
<P><STRONG>해당액: 1.000.000</STRONG></P>
<P><STRONG>한도액: (<FONT color=#8c3c04><U>3.800.000</U></FONT>-800.000)*5%=150.000</STRONG></P>
<P><STRONG>한도초과액: 850.000</STRONG></P>
<P>-------------------------------------------------------------------------------------------------------</P>
<P>이렇게 나오잖아여 근데 법정 기부금 한도초과액에서 +백 -백 은 어떤것이며 </P>
<P>지정기부금 한도초과액의 계산에서도 3.800.000 이 나오는 건 왜그러죠.. 답을봐도 이해가 잘 안가네요. </P>
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카페 게시글
(Q&A) 재경/회계관리
재경관리사
세무회계 법인세 제 7절 기부금의 손금불산입 연습문제 질문드립니다.
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첫댓글 법정 기부금 한도액은 차가감소득금액+대학,법정,특례지정기부금-이월결손금*50%입니다. 그중에서 +100은 지정기부금이며 -100은 이월결손금을 빼주는 것입니다.
300+80+100-100=3,800,000*50%=190(<-한도액)지출액 80 그리고 지정 기부금은 380-100*5%=150,000(<-지정기부금한도) 지정 기부금 지출액 100 ,,,100-15=850,000 기타사외유출 손금불산입