By 필 그램과 마이크 솔론
바이든 행정부는 세금 인상에 대해 더 안전한 세상을 만들고자 합니다. 이것이 백악관이 경제 협력 개발기구에 새로운 글로벌 부과금에 동의하도록 참여함으로써 보낸 메시지입니다. 지금까지 137개국이 지지한 이 제안은 매출 7억 5천만 유로 이상의 다국적 기업에 15%의 글로벌 최저세를 부과하고, 매출 200억 달러 이상의 기업에는 수익이 보고되는 곳이 아닌 매출이 발생하는 곳에서 부과되는 수익세를 부과하는 것입니다.
이러한 경제적 부담의 주체가 누구인지 파악하는 것은 어렵지 않습니다. 두 세금 모두 지적 재산의 상각을 포함하도록 계산되지 않았으며, 주로 해외 경쟁사보다 규모가 크고 수익성이 높으며 더 많은 지적 재산을 소유하고 있는 미국 기업에 타격을 줄 것입니다. 작년에 민주당 의회가 이 세금을 거부했지만, 바이든 대통령은 이제 의회가 세금을 부과하지 않을 경우 외국이 미국 기업에 세금을 부과하여 미국 수입에 상응하는 세금을 징수할 수 있도록 하는 국제 협약을 주도하고 있습니다.
2017년 감세 조치로 미국의 연방 법인세율은 OECD 최고 세율인 35%에서 21%로 낮아졌으며, 당시 OECD 국장은 이를 "평균을 향한 경쟁"이라고 설명했습니다. 주 법인세가 추가되면서 미국의 평균 법인세율은 25%로 전 세계 평균인 23%를 약간 웃돌게 되었습니다. 2018년 미국 경제는 2.9% 성장하여 13년 만에 가장 높은 성장률을 기록했으며, 그해 트럼프 행정부가 무역전쟁을 시작하지 않았다면 3%를 돌파했을 것이 거의 확실하지만, 의회 예산국은 무역전쟁이 경제 성장률의 약 0.5% 포인트에 손실을 입힐 것으로 추정했습니다.
기업은 법적 구조에 불과하기 때문에 기업이 세금을 내지 않는다는 개념에 대해 심각하게 이의를 제기하는 사람은 아무도 없습니다. 기업이 고객에게 세금을 전가하지 못하면 그 부담은 고스란히 투자자와 근로자에게 전가됩니다. 예상대로 2017년 감세가 시행된 후 실질 임금은 2011~2017년 평균 증가율보다 2018년에 43%, 2019년에 93% 더 증가했습니다.
미국 전체 주식의 약 72%를 소유하고 있는 연금 및 뮤추얼 펀드, 자선 단체, 사망 및 연금 보험금을 지급하기 위해 주식을 보유한 보험회사의 수익률은 팬데믹 이전 감세 이후 2년간 2011~2017년 평균 수익률에 비해 22% 증가했습니다. 2016년 대선 이후 감세안이 시행될 것이 확실해지자 팬데믹이 시작될 때까지 주식 가치는 이전 7년 동안 상승한 것보다 연간 두 배나 빠르게 상승했습니다. 법인세 인상은 정반대의 결과를 낳을 것으로 예상됩니다.
바이든은 취임 당시 2017년 법인세 감세 예상 비용의 4배에 달하는 1조 9,000억 달러의 대규모 법인세 인상을 제안했습니다. 그러나 민주당 의회는 이 제안을 거부하고 대통령 계획에 명시된 세입의 5분의 1에 불과한 극적으로 작은 법인세 인상안을 채택했습니다. 이제 공화당 하원에 직면한 바이든 행정부의 유일한 법인세 인상 희망은 OECD 협정을 사용하여 의회에 세금을 부과하도록 압력을 가하거나 법인 최저세를 채택한 국가들이 미국 기업의 자회사에 추가 세금을 부과하여 미국 소득에 대한 최저세를 효과적으로 징수하도록 하는 것입니다. 글로벌 최저세는 편리하게도 대선 이후 2017년 감세의 많은 인기 조항이 만료되는 2025년에 시행되도록 설정되어 있습니다.
OECD 최저세 합의에 따라 약 2,360억 달러의 세금을 새로 징수하고, 수익이 신고된 곳이 아닌 매출이 발생한 곳을 기준으로 과세 권한을 배분하여 약 2,000억 달러의 세금을 재분배할 것으로 예상됩니다. OECD가 10년 동안 이 세금에 대해 연구해왔음에도 불구하고 재무부와 함께 이 단체는 미국 기업, 더 정확하게는 미국 투자자, 근로자, 소비자가 이 세금 중 얼마를 납부할지 모른다고 주장합니다.
하지만 상위 25개 기술 기업 중 2개, 포춘 2000대 기업 중 2개만이 유럽에 기반을 두고 있고 각각 18개와 13개는 미국에 기반을 두고 있기 때문에 그 답은 분명해 보입니다. 지적 재산에 대한 상각을 거부하고, 매출이 발생하는 곳을 기준으로 과세 권한을 할당하고, 매우 크고 수익성이 높은 기업에 초과이익세를 부과하면 미국 기업이 세금을 징수하는 전 세계 거의 모든 국가에서 대부분의 세금을 납부하게 될 것입니다. 옥스퍼드 비즈니스 세제 센터는 미국이 64%의 이윤세를 납부할 것으로 추산한 반면, 중국은 9.5%, 영국은 3.8%, 독일은 1.6%, 프랑스는 0.7%의 이윤세를 납부할 것으로 예상했습니다. 이용 가능한 모든 증거에 따르면 기업 최저세 조항의 부담은 주로 미국 기업에 전가될 것으로 보입니다.
비투표자에게 세금을 부과하는 것은 정부의 가장 오래된 게임입니다. 하지만 이번에는 OECD를 지배하는 유로-유럽 연합이 기꺼이 미국 파트너와 함께 이 게임을 하고 있습니다. 미국인이 대부분의 세금을 내는 국제 조세 시스템에 다른 국가들이 기꺼이 동의하는 이유를 쉽게 이해할 수 있습니다. 그러나 백악관이 이 세금을 옹호하는 것은 행정부가 모든 곳에서 큰 정부를 추진하는 데 얼마나 전념하고 있으며 미국 법인세를 인상하는 데 얼마나 절박한지를 보여줍니다.
공화당원들은 바이든 행정부가 미국 국민의 대표들이 승인하지 않은 국제 협약을 사용하여 투자자, 근로자 및 소비자에 대한 세금을 인상하도록 의회에 압력을 가하는 것을 가만히 지켜볼 여유가 없습니다. 이 노골적인 행정권 남용은 의회가 국제 협약을 거부하고, 미국 소득에 대한 세금을 징수하려는 외국의 모든 노력에 보복 대응을 의무화하고, 최저 세금 협약이 무효화 될 때까지 OECD에 대한 미국의 자금 지원을 중단 할 것을 촉구합니다.
바이든 행정부가 유럽 국가들과 공모하여 미국 세금을 인상 할 수 있다면 동일한 프로세스가 미국에 유럽의 환경 및 규제 정책을 부과하기까지 얼마나 걸립니까? 최근 폭로된 연방거래위원회의 유럽 규제 당국과의 '공조'는 미국 법원이 중단을 허용하지 않는 합병을 막기 위한 것으로, 그리 오래 걸리지 않을 것임을 시사합니다.
그램은 전 상원 은행위원회 위원장이자 미국기업연구소의 비거주 선임 연구원입니다. 솔론은 미국 정책 메트릭스의 고문입니다.
바이든은 의회를 인질로 잡고 있습니다. 부과금을 부과하지 않으면 외국이 어쨌든 미국의 이익을 압수하는 것을 보게 될 것입니다.
출처 : http://ereader.wsj.net?publink=0c8ea939f_134ab2b