경리회계 세무일정 증빙업무 관련 tip

[임진강(임정식)]

경리회계 세무일정 증빙업무 관련 tip

대성직업전문학교 ・ 2018. 2. 1. 9:22

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경리회계

안녕하세요 대성직업전문학교 블로그를 방문해주신 분들께
오늘은 저희가 경리회계 에서 꼭 필요한 세무일정 과 증빙업무관련 팁을
포스팅해 드리고 자 합니다.

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주요 세무일정

부가가치세의 신고 및 납부에서 일반과세자는 1월부터 6월까지
사업 실적을 다음 달 25일까지,
7월부터 12월 사업 실적을 다음 해 25일까지 신고, 납부하고
간이과세자는 1월부터 12월까지
사업 실적을 다음 해 25일까지 하여야 한다.
단, 법인사업자는 예정 신고ㆍ납부(4월, 10월), 확정 신고ㆍ납부를(7월, 다음 해 1월) 모두 하여야 한다.
급여 등 원천세 신고는 다음 달 10일까지 원천징수이행상황 신고서를 세무서에 제출 및 납부해야 한다.
단, 상시 고용인원이 20인 이하인 사업자로서 세무서장의 승인 또는 국세청장의 지정을 받은 사업자의 경우에는 반기별 납부도 가능하다.
법인세 및 소득세 신고 및 납부는 법인은 3월 말(1~12월 결산 기준),
개인은 5월 말까지이다.

부가가치세

접대비, 업무와 관련 없는 비용의 지출, 자가용, RV 차량(8인승 미만) 관련 구입비 및 기름값 등 유지비, 면세사업과 관련된 비용의 지출은 신용카드 사용, 현금영수증 및 세금계산서를 받더라도 부가세 환급을 받을 수 없다.

부가세의 절세방안은 다음과 같다.
절대 매출 및 매입 관련 자료 등을 누락 신고하지 않는다. 전화비, 휴대폰비, 인터넷 요금 등 공과금 관련 청구서 내 공급 받는 자란에 사업자등록번호가 기재된 경우 관련 부가세 매입세액공제가 가능하다. 소액 거래라 할지라도 지출증빙용 현금영수증이나 신용카드의 사용을 통해 관련 부가가치세를 공제받을 수 있다. 신고납부일까지 자금이 부족해 납부가 어렸더라도 신고는 반드시 하여야 한다. 납부하지 않고 신고만 한 경우는 가산세 부담이 미납세액의 1일 3/10,000 밖에 되지 않는다.

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업무와 관련된 비용처리 및 영수증 등 증빙업무

일반적으로 증빙에서 거래명세서 및 입금표 등은 정규 증빙이 아니므로, 반드시 정규 증빙(세금계산서, 계산서, 신용카드, 현금영수증)을 받아 놓아야 한다. 거래명세서, 입금표 등은 세법상 증빙은 아니나, 향후 상호간 거래관계 입증서류가 되므로 별도 보관 하는 것이 좋다.

업무와 관련되어 불필요한 영수증은 없으므로, 월별로 수취 영수증을 정리하여 반드시 보관하여야 한다. 전자세금계산서, 현금영수증은 별도 보관하지 않아도 이세로에서 조회 가능하며, 신용카드 전표를 하나하나 정리하기 어려울 경우에는 월별 이용대금명세서로 대체 가능하다.
접대비에서 일반 접대는 1만원 초과 시 법인카드, 세금계산서, 현금영수증을 수취한 경우에만 비용이 인정되고, 경조사비는 20만원까지 현금 지출이 인정되므로 청첩장 및 내부적인 지출결의서 등을 구비하여야 한다. 사무실의 일반적인 경비처리에서 3만원을 초과하는 경비 지출시에는 정규 증빙을 수취해야 하며, 버스 등 대중교통 요금이나 신용카드 등을 사용할 수 없는 소액은 반드시 지출 결의서 등을 작성해야 한다.

프리랜서에게 지급할 경우에는 3.3%를 공제하여야 한다. 아르바이트 등 잡급 지출 시, 주민등록등본 또는 신분증 사본을 받아놓아야 하며, 금융기관을 통해 송금하고, 세법상 3개월 이상 근무하지 않으면 잡급으로 인정되나 4대보험의 경우, 각 보험사별로 그 규정이 다르므로 각별히 주의해야 한다.

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직원들의 입/퇴사 급여신고 체크

신규채용 시, 반드시 퇴직금 관련 사항까지 근로계약서에 작성해야 하고, 입사 후 14일 이내 4대보험 신고를 해야 한다. 중도 퇴사 시, 반드시 퇴사 시점까지 지급한 급여에 대해 정산을 하고, 4대보험 퇴사 신고를 하여야 한다.

중소기업을 위한 회계 프로그램 및 ERP 개발 20년 업력을 쌓아온 ㈜아이퀘스트는 신규 사업자를 위한 회계, 자금관리, 인사급여관리, 재고물류관리, 영업관리, 생산관리, 현장관리, 세무신고, 증빙서류 자동수집, 자동기장 등 사업 운영과 관련된 다양한 업무 관리와 지원을 할 수 있는 솔루션과 고객 지원 프로그램을 운영하고 있다. 대표적으로 경리회계 솔루션 '얼마에요' 중소기업 최적화 ERP '얼마에요ERP', 중소/중견기업 통합관리 구축형 ERP 'SAP-얼마에요' 등의 솔루션이 있으며 고객센터 운영, 동영상 교육, 정기교육, 방문교육, 세무 워크숍, 중소기업지원을 위한 전용 블로그 등의 프로그램을 운영하고 있다. 신규 사업자, 스타트업을 위한 경리ㆍ노무 업무대행, 제휴 세무사를 통한 온라인 세무상담, 세무신고를 지원하는 경리봇, 세무봇 등 다양한 서비스를 갖추고 있다.

출처- 이정민 기자

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[출처] 경리회계 세무일정 증빙업무 관련 tip|작성자 대성직업전문학교