63회 기출문제 중에서...

[기메정]

다음 결산자료를 입력하여 결산을 완료하시오.(14점)

[1] 제조용 공장 중 일부를 임차하여 사용하고 있는데 2015년 9월 1일에 건물 임차에 대한 1년분 임차료 3,600,000원(임대기간:2015.9.1.~2016.8.31.)을 현금으로 지급하고 전액 영업외비용으로 회계처리하였다. 월할계산하여 기말수정분개를 하시오.(단, 임대인은 간이과세자이며, 거래처입력은 생략하고, 회계처리는 음수가 나타나지 않도록 한다)(2점)

[2] 당사가 보유하고 있는 유가증권의 내역을 반영하여 기말평가를 하시오. 단, 당기말까지 해당 주식의 매매거래는 없었다.(3점)

일자	금 액	주식수	비 고
2015년 10월 4일	1주당 14,000원으로 취득	500주	단기매매증권으로 인식함
2015년 12월 31일	1주당 공정가액 22,000원	500주

[3] 기말 현재 결산항목 반영 전에 개발비 미상각 잔액이 7,200,000원이 있다. 이는 2013년 1월 초에 취득한 것으로서 취득 후 즉시 사용하였으며 모든 무형자산은 사용가능시점부터 5년간 상각한다.(월할 상각하고 1월 미만의 기간은 1개월로 볼 것)(3점)

[4] 당기분 법인세(지방소득세 포함)가 10,500,000원으로 계산되었다. 단, 회사는 당기 법인세 중간예납세액 4,600,000원을 납부시점에 법인세등으로 계상하였다. 추가 납부할 세금은 미지급세금으로 계상한다.(2점)

[5] 기말 재고자산의 장부가액은 다음과 같다. 결산자료입력메뉴에 입력하고, 감모손실에 대해서는 일반전표입력메뉴에 입력하시오.(4점)

ㆍ원재료 : 2,000,000원 ㆍ재공품 : 1,000,000원 ㆍ제품 : 15,000,000원

ㆍ원재료 중에는 기말 현재 해외로부터 선적지 인도기준으로 매입운송 중인 금액 300,000원이 포함되어 있지 않다.

ㆍ제품의 실사평가를 한 결과 다음과 같으며, 수량감소는 비정상적으로 발생한 것이다.(기타 다른 사항은 없는 것으로 한다)

ㆍ장부상 수량 : 1,000개 ㆍ실지재고 수량 : 900개

ㆍ단위당 취득원가 : 10,000원 ㆍ단위당 시가(공정가치) : 12,000원

[1] 제조용 공장 중 일부를 임차하여 사용하고 있는데 2015년 9월 1일에 건물 임차에 대한 1년분 임차료 3,600,000원(임대기간:2015.9.1.~2016.8.31.)을 현금으로 지급하고 전액 영업외비용으로 회계처리하였다. 월할계산하여 기말수정분개를 하시오.(단, 임대인은 간이과세자이며, 거래처입력은 생략하고, 회계처리는 음수가 나타나지 않도록 한다)(2점)

[답] 모두정답

[5]

기말 재고자산의 장부가액은 다음과 같다. 결산자료입력메뉴에 입력하고, 감모손실에 대해서는 일반전표입력메뉴에 입력하시오.(4점)

ㆍ원재료 : 2,000,000원 ㆍ재공품 : 1,000,000원 ㆍ제품 : 15,000,000원

ㆍ원재료 중에는 기말 현재 해외로부터 선적지 인도기준으로 매입운송 중인 금액 300,000원이 포함되어 있지 않다.

ㆍ제품의 실사평가를 한 결과 다음과 같으며, 수량감소는 비정상적으로 발생한 것이다.(기타 다른 사항은 없는 것으로 한다)

ㆍ장부상 수량 : 1,000개 ㆍ실지재고 수량 : 900개

ㆍ단위당 취득원가 : 10,000원 ㆍ단위당 시가(공정가치) : 12,000원

[답] 모두정답

1. 위 문제에서 문제4의 [1]번하고 [5]번이 왜 모두정답 처리가 되었는지 아시나요..?

답도 없고....최소한의 설명도 없고.....

기출을 풀어서 문제를 익혀야 하는데 이유를 모르니까 답답하네요........

세무사회는 너무....성의가 없어요

변형된 문제도 없으니까...도움이 안되네요..

2. 2015년 당시의 답과 지금 2017년 기준으로 했을 때 배우자 공제 가능한 거 맞죠....?

2015년 귀속 원천징수자료와 관련하여 다음의 물음에 답하시오.(13점)

[1] 다음은 김예림(사번 101, 여성, 세대주)의 부양가족 내역이다. 사원등록메뉴에서 연말정산시 세부담최소화를 할 수 있도록 부양가족명세를 입력하시오. 본인 포함 부양가족 전원을 반영하되, 기본공제 대상자가 아닌 경우에는 기본공제 항목에 “부”로 입력한다.(5점)

성 명	관 계	주민등록번호	연령(만)	내/외국인	동거여부	비 고
김예림	본인	800530-2134567	35세	내국인	-	연간 총급여액 2,400만원
최 영	배우자	750420-1234567	40세	내국인	근무형편상 별거	연간 총급여액 350만원
김진훈	부	370330-1345678	78세	내국인	주거형편상 별거	복권당첨소득 500만원
유지유	모	360730-2345678	79세	내국인	주거형편상 별거	소득 없음
최유선	딸	070805-4123456	8세	내국인	취학상 별거	소득 없음, 장애인임
최상욱	아들	080505-3123456	7세	내국인	동거	소득 없음

※본인 및 부양가족의 소득은 위의 소득이 전부이며, 위의 주민등록번호는 정확한 것으로 가정한다.

[답] 복권당첨소득은 분리과세되며 종합, 퇴직, 양도소득금액이 100만원을 넘지 않으므로 김진훈은 공제대상에 해당한다.

   -===----->제가 작성한 답

3. 그리고 연말정산 부분은.... 법이 계속 개정되서 옛날꺼 풀어봐도 도움이 안되네요...

어떻게 하죠... 많이 풀어봐서 감을 익혀야 하는데 큰일이네요ㅠㅠ

[가라비]

1. 4-1번의 공장 임차료는 제조원가로 500번대로 처리하는데, 문제에서 영업외비용으로 처리했다고 되어 있습니다..
문제오류로 모두정답처리 되었습니다..

4-5번은 제품 장부상 수량이 1,000개이고, 단위당 원가가 10,000원이면 제품 장부가액은 10,000,000원이 되어야 하는데, 문제 제품 장부가액 보시면 15,000,0000원이라고 되어 있습니다..
이 두개가 안맞아서 모두정답 처리한 것 같습니다..

2. 네.. 총급여 500만원까지는 공제되니까 배우자공제 가능합니다..

[가라비]

3. 그래서 사람들이 기출문제집을 구입하는 겁니다..
인터넷에서 다운받아 푸는건 어느정도 불편함을 감수하셔야 합니다..
지금 시중에 나와 있는게 2016년 교재이지만, 적어도 2016년 기준으로 문제를 맞춰 놓았으니까 옛날 기출문제들을 풀더라도 올해 개정된 것만 고려하는 정도로만 신경쓰면 됩니다..
모두정답 처리된 문제들도 수정되어 나오니까 불필요한 부분때문에 시간낭비 안하셔도 되구요..
기출문제는 웬만하면 시중에 있는 문제집 하나 구입하셔서 풀이하시는걸 권해드립니다..