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·접대비 지출에 대한 매입세액 : 100,000원 ·면세사업과 관련된 매입세액 : 100,000원 ·토지관련 매입세액 : 100,000원 |
① 0원 ② 100,000원 ③ 200,000원 ④ 300,000원
15. 다음 중 우리나라의 부가가치세의 특징으로 틀린 것은?
① 일반소비세 ② 직접세 ③ 전단계세액공제법 ④ 소비지국과세원칙
52회
14. 다음은 사업자 간의 거래내용이다. (주)용감이 전자세금계산서를 발행하고자 할 때, 다음 내용에 추가적으로 반드시 있어야 하는 필요적 기재사항은 무엇인가?
(주)용감(사업자 등록번호:129-86-49875, 대표자:신보라)은 (주)강남스타일(사업자 등록번호:124-82-44582, 대표자:박재상)에게 소프트웨어 프로그램 2개를 10,000,000원(부가가치세 별도)에 공급하였다. |
① 공급받는자의 사업장 주소 ② 작성연월일 ③ 업태 및 종목 ④ 품목 및 수량
15. 다음 중 거래징수의 내용으로 틀린 것은?(공급하는 사업자는 과세사업자임)
① 공급받는 자는 부가가치세를 지급할 의무를 짐
② 공급자가 부가가치세를 거래상대방으로부터 징수하는 제도
③ 공급가액에 세율을 곱한 금액을 공급받는 자로부터 징수
④ 공급받는 자가 면세사업자이면 거래징수의무가 없음
51회
14. 다음 중 부가가치세법상 과세표준의 산정방법이 옳지 않은 것은?
① 재화의 공급에 대하여 부당하게 낮은 대가를 받는 경우 : 자기가 공급한 재화의 시가
② 재화의 공급에 대하여 대가를 받지 아니하는 경우 : 자기가 공급한 재화의 시가
③ 특수관계인에게 용역을 공급하고 부당하게 낮은 대가를 받는 경우 : 자기가 공급한 용역의 시가
④ 특수관계 없는 타인에게 용역을 공급하고 대가를 받지 아니하는 경우 : 자기가 공급한 용역의 시가
15. 다음 중 세금계산서 발급의무가 면제되는 경우에 해당되지 않는 항목은?
① 내국신용장 또는 구매확인서에 의하여 공급하는 재화
② 판매목적타사업장 반출을 제외한 간주공급
③ 부동산임대용역 중 간주임대료
④ 택시운송 사업자가 제공하는 용역
50회
14. 다음 중 세금계산서 발급의무 면제대상으로 틀린 것은?
① 개인적공급 ② 판매목적타사업장 반출 ③ 간주임대료 ④ 폐업시 잔존재화
15. 다음 중 면세대상에 해당하는 것은 모두 몇 개인가?
ⓐ 수돗물 ⓑ 도서,신문 ⓒ 가공식료품 ⓓ 시내버스운송용역 ⓔ 토지의공급 ⓕ 교육용역(허가,인가받은 경우에 한함) |
① 3개 ② 4개 ③ 5개 ④ 6개
49회
14. 다음 중 부가가치세 불공제대상 매입세액이 아닌 것은?(모두 세금계산서를 교부받았고 업무와 관련된 것임)
① 프린터기 매입세액
② 업무용 승용차(5인승,2500cc)매입세액(비영업용임)
③ 토지의 취득부대비용 관련 매입세액
④ 접대비 관련 매입세액
15. 다음 중 세금계산서의 원칙적인 발급시기로서 옳은 것은?
① 재화 또는 용역의 공급시기
② 재화 또는 용역의 공급시기가 속하는 달의 말일까지
③ 재화 또는 용역의 공급시기가 속하는 달의 다음달 10일까지
④ 재화 또는 용역의 공급시기가 속하는 달의 다음달 15일까지
48회
14. 대천종합상사는 2011년 4월 15일에 사업을 개시하고, 4월 30일에 사업자등록신청을 하여, 5월 2일에 사업자등록증을 교부받았다. 다음 중 대천종합상사의 제1기 부가가치세 확정신고시 공제가능매입세액은 얼마인가?(단, 모두 세금계산서를 받은 것으로 가정한다)
·3월 15일 : 상품구입액 300,000원(매입세액 30,000원) - 대표자 주민번호 기재분 ·4월 15일 : 비품구입액 500,000원(매입세액 50,000원) - 대표자 주민번호 기재분 ·5월 10일 : 접대비사용액 200,000원(매입세액 20,000원) ·6월 4일 : 상품구입액 1,000,000원(매입세액 100,000원) |
① 100,000원 ② 120,000원 ③ 150,000원 ④ 170,000원
15. 다음 중 부가가치세 과세거래에 해당되는 것을 모두 고르면?
가. 재화의 수입 나. 용역의 수입 다. 용역의 무상공급 라. 고용관계에 의한 근로의 제공 |
① 가 ② 가,나 ③ 가,나,다 ④ 가,나,다,라
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