내년 1월 연말정산을 앞두고 꼭 챙겨야 할 핵심 포인트 세 가지는? Year-End Tax Settlement: Three Essent

[정승남세기영어교육연구회장]

내년 1월 연말정산을 앞두고 꼭 챙겨야 할 핵심 포인트 세 가지는?

Year-End Tax Settlement: Three Essential Checks Before January

Review eligible dependents, credit card usage, and pension savings to maximize tax refunds

적격 부양가족, 신용카드 사용, 연금 저축을 검토하여 세금 환급의 극대화

[WEEKLY BIZ] [Biz&Law]

인적공제 대상 확인, 카드 등 생활공제, 연금저축과 IRP 챙겨야

서승원 변호사(법무법인 태평양) 입력 2025.12.25. 16:45 조선일보

Q: 한 해가 막바지에 이르며 ‘연말정산’이라는 말을 자주 듣습니다. 내년 1월 연말정산을 앞두고 꼭 챙겨야 할 것은 무엇일까요?

A: 연말정산을 앞두고 반드시 점검해야 할 핵심 포인트를 세 가지로 정리했습니다.

첫째는 인적공제 대상(가족) 확인입니다. 인적공제는 근로자 본인뿐 아니라 배우자, 자녀, 부모 등 부양가족 1인당 일정 금액만큼 과세 대상 소득을 줄여주는 가장 기본적인 공제입니다. 다만 요건이 까다롭습니다. 부양가족은 원칙적으로 생계를 같이해야 하고, 연 소득금액 100만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)여야 합니다. 또한 부모 등 직계존속은 만 60세 이상, 자녀 등 직계비속은 만 20세 이하라는 나이 요건도 충족해야 합니다. 이 요건을 놓치면 공제를 못 받거나, 형제자매와 중복 공제로 나중에 세금을 추징당하는 사례도 적지 않습니다. 다만 취업 등으로 부모님과 따로 살고 있더라도 실제로 부양하고 있다면 기본공제가 가능합니다.

둘째는 카드·의료비·교육비 등 생활 공제입니다. 신용카드 등 사용액 공제는 총급여의 25% 초과분만 공제된다는 점은 익숙하지만, 실제 환급액을 좌우하는 것은 카드 종류와 사용처(업종)입니다. 카드 종류에 따라 신용카드의 공제율은 15%인 반면 직불·선불카드는 30%로 공제율이 두 배입니다. 사용처별로는 전통시장, 대중교통 이용분은 공제율이 40%에 이릅니다. 의료비·교육비는 금액이 크기 때문에 한 번만 챙겨도 환급액 규모가 크게 달라질 수 있습니다. 의료비는 총급여의 3%를 초과하는 본인·부양가족의 지출액이 공제 대상이 되고, 난임 시술비(30%)처럼 일부 항목은 일반 의료비(15%)보다 높은 세액공제율이 적용됩니다.

셋째는 연금저축과 개인형퇴직연금(IRP)입니다. 연금저축은 연간 600만원 한도 내에서 15%(총급여 5500만원 이상인 사람은 12%)의 세액공제를 받을 수 있습니다. 개인형퇴직연금은 연금저축과 합산해 900만원까지 공제가 가능하며, 공제율은 연금저축과 같습니다. 이를 최대한 활용하면 135만원까지 세금을 줄일 수 있습니다.

/서승원 변호사(법무법인 태평양)

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Year-End Tax Settlement: Three Essential Checks Before January

Review eligible dependents, credit card usage, and pension savings to maximize tax refunds

By Seo Seung-won Attorney at Law (Bae, Kim & Lee LLC)
Published 2025.12.25. 16:45 The Chosun Daily Newspaper / 조선일보

Q: As the year draws to a close, we often hear the term "year-end tax settlement." What should we be sure to check ahead of next January’s year-end tax settlement?
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A: We have summarized the three key points to review before the year-end tax settlement.
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First is confirm‎ing eligible family members for personal deductions. Personal deductions reduce taxable income by a fixed amount per dependent, including the taxpayer, spouse, children, and parents. However, the requirements are strict. Dependents must generally share a household, and their annual income must not exceed 1 million Korean won (or 5 million Korean won in total salary if they have only employment income). Additionally, parents or direct ancestors must be 60 years old or older, and children or direct descendants must be 20 years old or younger. Missing these criteria can result in losing the deduction or facing tax surcharges due to overlapping claims with siblings. Even if living separately from parents due to employment, the basic deduction is still possible if they are being supported.
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Second is lifestyle deductions, such as credit card usage, medical expenses, and education costs. While it is well-known that credit card deductions apply only to amounts exceeding 25% of total salary, the actual refund depends on the card type and usage location. Credit cards have a 15% deduction rate, while debit or prepaid cards offer 30%. Spending at traditional markets or on public transportation qualifies for a 40% deduction. Medical and education expenses, being substantial, can significantly impact refunds. Medical expenses exceeding 3% of total salary for the taxpayer or dependents are deductible, with certain items like infertility treatment costs (30%) having higher tax credit rates than general medical expenses (15%).
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Third is pension savings and individual retirement pensions (IRP). Pension savings allow a 15% tax credit (12% for those with total salary over 55 million Korean won) within an annual limit of 6 million Korean won. The IRP, when combined with pension savings, has a total deduction limit of 9 million Korean won, with the same credit rates. Maximizing these can reduce taxes by up to 1.35 million Korean won.
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· This article has been translated by Upstage Solar AI.

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