2014년도 부가세 신고 후기(첫 신고이므로 참고가 되리라 보며..)

1]총매출액:\24560610 (1)+2)+3)) 1)티머니 카드 매출:￦24342250(2753회)...스마트사에서 보내온 자료 2)현금지출증빙 발행액:￦18360(1회)...스마트사 홈페이지 3)임의 추가 현금액:￦200000      *추가하지 않아도 되나 우리 조합에서 일괄 처리하는 경우에 올 해는         \200000을 추가한다기에. 2]총매입액:\10361882 (1)+~+9)) 1)티머니 카드 매출 수수료:\411780(할인:\80064 미포함)...스마트사에서 보내온 자료   2)연료 LPG:\1587834...결재(신한)카드사에서 보내온 자료 취합    ①연일가스산업(주):\1141261(85회)    ②sk덕마충전소:\65429(*4회 부가세 불기재)    ③(주)해양가스:\22168(*1회 부가세 불기재)    ④(주)영동가스:\35716(*2회 부가세 불기재)   ⑥(주)중앙에너비스삼중:\22046(*1회 부가세 불기재)    ⑦동일석유(주)동주충전소:\54679(*3회중 2회 부가세 불기재)    ⑧부평IC충전소:\20343(*1회 부가세 불기재)    ⑨(주)성남에너지:\22106(*1회 부가세 불기재)    ⑩수도석유방배동충전소:\29275(*2회 부가세 불기재)    ⑪복지북부LPG충전소:\5717(1회)    ⑫기린에너지:\11005(*1회 부가세 불기재)    ⑬(주)남양가스:\12545(*1회 부가세 불기재)    ⑭국제가스공업(주):\15367(*1회 부가세 불기재)    ⑮신림동충전소:\31908(2회)    ⑯서울개인택시조합복지용두:\11867(*1회 부가세 불기재)    ⑰신흥에너지산업(주):\49277(*3회 부가세 불기재)    ⑱주식회사 대양충전소:\18001(*1회 부가세 불기재)    ⑲(주)상현상사:\19124...(*1회 부가세 불기재  3)연료 CNG:\6693797...결재(맑은)카드사에서 보내온 자료 취합         *“국세청-사업자-현금영수증지출증빙”란에서도 확인됨.  4)차량유지비:\1210100...결재(신한)카드사에서 보내온 자료 취합 ①엔진오일등:\346200...서울상사 복지 자동차정비: 7회 ②CNG부품등:\210000...맑은서울(주): 3회 ③용품등:\215500...BBM: 13회 ④미터기등:\30000...북부서울택시미터: 1회 ⑤타이어등:\167400...(주)모빌원 강북지점: 1회 ⑥검사비등:\87000...교통안전공단강동 CNG용기검사: 1회 ⑦HP액정교환:\154000...삼성전자(주)수색: 1회        *핸드폰을 사업자로 등록했으므로!!  5)현금영수증 카드(국세청 발급) 사용액:\21600...         “국세청-사업자-현금영수증지출증빙”란에서 확인         *주로 현금 지급은 식대, 세차비등에 사용하는 데,          당연히 공제되어야 할 1끼식대(<a>최저<a></a><a></a><a><a><a><a><a><a><a></a><a><a><a><a><a><a><a></a><a><a><a><a><a><a></a><a><a><a><a><a></a><a><a><a><a></a><a><a><a></a><a><a></a><a><a>@\3000</a>~최대@\8000)는 법규상 “불공제”  6)단말기 통신료:\65460(13회)...U+사에서 보내온 자료 취합  7)HP 통신료:\311591(10회)...사업자로 등록한 통신사에서 보내온 자료  8)민자 통행료:\57220(19회)...Hi-Pass 사용시 해당 카드사 자료        *Hi-Pass 미사용시는 필히 영수증의 잉크가 날아가므로          받아서 스캔을 하거나 핸폰으로 사진을 찍어두어서          사업자 등록증 사본, 핸폰번호, e메일주소등을          해당 사업체에 카톡/ 문자/ Fax등으로 보내서 처리 요구!!       *자료 중에서 "한국 도로 공사"는 면세 사업자이므로  “불공제”       *운임과 함께 계산되는 통행료도 차제에 구제받아야 됨!!  9)우면산 터널 통행료:\2500(1회)...8)을 원용하여 처리함 10)감열 영수증 테이프 100롤:\22900...인터넷으로 주문시,       핸드폰으로 결재하여 매입액에 포함시키지 못함!!       *사업자로 등록된 카드로 결재하여야 매입액에 포함됨!! 3]납부 세액 (1)-2))=-\13634   1)부가가치 세액=      부가세신고금액(카드매출액+현금영수증발행분)                  ×업종별부가가치율 (20%)×세율(10%)         (\24342250+\218360)×0.2×0.1≒\491212     2)세액공제내역      ①기본공제액=카드매출액×0.013(=1.3%)        \24342250×0.013≒\316449         *현금영수증발행분은 미포함?        *2015년부터는 1% 공제됨!!      ②총매입세액×업종별부가가치율(20%)         매입세액=총매입액╶(총매입액÷1.1)         매입세액=\10361882╶(\10361882÷1.1)≒\941989         \941989.2×0.2≒\188397     3)납부세액=1)-2)         \491212╶\316449╶\188397≒-\13634 4]후기  1)간이 과세자이고 차상위 계층에 속하는 우리 업에서     카드를 이용하는 빈도(80~90, 조만간 100%에 육박!!)가     타업종의 추종을 불허하는 바, 과세 기준의 상향이 요구됨.  2)사업을 유지하기 위해 필수불가결한 1끼 식대등은 당연히 포함되어야 함.  3)운임과 함께 계산되는 통행료도 차제에 구제받아야 되어야 함!!  4)조금이라도 절세하기 위해서는 핸드폰등을 사업자로 등록하고 사용하여야 함.  5)작은 금액의 영수증이라도 꼭 챙겨서 사진을 찍어 캡쳐해 두거나 스캔을 해두고     해당 발급처에 신고하게 끔  습관을 들이고  6)현금으로 지급하는 금액(유료세차, 식대,,,)은 국세청에서 [현금 영수증 카드를     발급받아  사용하고  7)유류, 정비등은 등록 카드(신한, 현대, 롯데 중 하나)를 사용하고  8)통행료를 징수하는 시외 운행을 대비하여 하이패스를 장착하고  9)인터넷으로 사업에 필요한 물건을 구입할 때는 필히 등록카드로 결재할 것등   *신고는 원칙적으로 1/1~12/31을 기준으로하나 후불카드(CNG의 맑은 서울,      통신료...)등은 청구월을 기준으로 함.   *할인, 공제, 감면, 보조금등을 포함한 금액이 신고할 금액임.    10)모든 분들이 국세청 홈텍스에 가입하고 신고도 홈텍스로 하면 납부세액이      발생한 경우에 \10000의 감면이 있다고 함.