1. 지난시간의 복습
학생의 질문1 : 사업자인데 의료비공제, 교육비공제가 되는지요? 성실사업자중 일정한 조건이 맞아야 공제해 준다.
조건(조세특례제한법 제122의 3)
1)평균수입신고가 지난 3년 평균보다 1.1배 이상
2)신용카드 가맹 또는 erp도입
3)복식장부기장
4)사업용계좌사용
5)3년이상 사업한 경우에만 특별공제 해 준다.
학생의 질문2) 적격증빙 수취의무 미이행 가산세에서 기준금액은 얼마인가?
소득세법 시행령 제208조의 2: 2009년 1월부터 1만원으로 낮추려다 그냥 3만원으로 둠. 적격증빙(세금계산서, 계산서, 신용카드 매입전표)외에 간이영수증으로 4만원짜리 물품 구입하면 가산세가 있다는 것임.
학생의 질문3) 4대보험 요율표를 찿기 어려워요. 그런표가 없어요>
공단에 가면, 노동부에 가면 요약 안내문도 있고, 금액별로 공제해야 하는 표가 있습니다. 어렵더라고 찾아보세요. 처음에는 귀찮지만, 나중에는 보약이 됩니다. 스스로 찾는 사람은 자기주도적 학습이 가능한 사람입니다. 믿슙니야(ㅎㅎ)
2. 사업자 종합소득과표계산 및 신고
교과서 204쪽의 예제 22번을 풀어본다.
1)우선 손익계산서를 읽을줄 알아야 함
2) 세무조정사항 발췌(사업자임을 주의)
3) 각종 공제사항 정리(인적공제, 특별공제, 특별공제가 없으면 표준공제를 해줌)
4)기장하지 않으면 추계하여 과세함(이 때 기준경비율제도와 단순경비율 제도가 도입된다)
3. 퇴직소득
현실적으로 퇴직함으로써 받은 소득
1) 퇴직소득세는 연분연승법을 이해해야 한다. 퇴직금을 근무기간으로 나눈 금액에 세액을 구한후 다시 근무기간을 곱한다. 퇴직금은 장기간 형성된 소득이기 때문이다.
2) 퇴직소득공제: 기본공제와 근속연수 공제가 있다.
3)문제풀이: 교과서 예제 24번, 25번
4) 퇴직연금 제도의 2가지는? 차이점은?
5) 퇴직금 중간정산 제도는 가능한가? 조건을 갖춘경우 가능하다.
6) 기출문제: 229페이지 1번
4. 양도소득
1) 과세대상
토지만 양도소득 과세대상이 아니라 아파트 당첨권, 비상장주식, 특정시설이용권도 양도세 과세 대상이다.
2) 양도의 정의: 유상으로 이전. 무상으로 이전되는 것은 무엇이라 하는가?
3) 비과세 양도소득을 활용하자.
4) 1세대 1주택 양도세 비과세는 개인에게 가장 중요한 세제이다.
5)일시적으로 1세대 2주택이어도 비과세되는 경우가 있다.
6) 양도세 면제 보유요건
7)양도자산의 취득시기 양도시기 판단
8) 양도세 계산구조를 익혀라. 처음에는 암기하기 어렵지만 내 땅을 팔았다고 생각해 보자.
양도가액, 취득가액이 얼마인지, 몇년보유했는지가 중요하다. 내야되는 서류는 무엇인가? 매매계약서, 증빙서류, 양수자 인감증명서
5. 13주차인 다음시간에는 양도소득세(2)를 강의합니다. 퀴즈시험도 봅니다.