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분 류 |
대 상 |
과세기준 |
해당세금 |
금융소득 종합과세 산정대상 |
예금 및 적금의 이자 |
이자지급 시 / 인출 시 |
이자소득세 |
CMA 이자 |
MMF형 : 결산 / 인출 시 과표기준가로 산정 | ||
채권 이자 |
이자지급시, 매도시, 만기시 이자 | ||
일반펀드 수익 |
결산시 과표기준가로 산정, 또는 환매시 과표기준가 |
배당소득세 | |
ELS, DLS 등 수익 |
월지급식 : 연간 배당 수익 합계 | ||
주식배당 |
배당금(해당 법인의 잉여금 처분 결의일) | ||
비과세 |
국민주택채권 |
이표가 0이고 할인채 형태로 매매 |
비과세 |
브라질국채 |
이자소득, 환차익까지 비과세(토빈세 6%부과) | ||
물가연동채권 |
2014년말 발행분까지 물가상승에 따른 원금 상승분 비과세 | ||
딤섬채권/Korean Paper |
환차익 비과세 | ||
즉시연금/저축보험/ |
10년 이상 유지시 비과세 | ||
골드바 |
매매차익 비과세 |
매입시 부가가치세 10% | |
소득공제 |
주택청약종합저축 |
연간납입액의 40% 이내(48만원까지 공제) | |
연금저축(펀드/신탁/보험) 및 IRP |
퇴직연금 추가 납입분과 합쳐 年400만원 한도 | ||
연금 |
사적연금 |
- 연금수령 한도 내 금액은 연금소득세로 과세 |
연금소득세 |
공적연금 |
- 연금수령액 중 과세기준일(2002.1.1)이후 납입 기간에 대한 환산소득이 과세대상 금액을 차감한 금액에 대해 최종 과세 |
연금소득세 | |
분류과세 |
해외주식 |
22% 적용 |
양도소득세 |
비상장주식 |
일반법인 22%, 중소법인 11% | ||
대주주 보유주식 |
일반법인 : 1년 미만 33%. 1년 이상 22% | ||
퇴직금 일시금 |
퇴직금 일시금 |
퇴직소득세 |
※ 주 : 해당세금에는 지방소득세 포함
※ 출처: Senior Times 1호
[출처] [시니어타임즈] Q&A, 연금도 금융소득 종합과세에 포함되나요?|작성자 삼성증권