세금이 높은 스웨덴이 처참한 상속세를 폐지한 방법

[이매진]

세금이 높은 스웨덴이 처참한 상속세를 폐지한 방법

https://iea.org.uk/blog/how-high-tax-sweden-abolished-its-disastrous-inheritance-tax

How high-tax Sweden abolished its disastrous inheritance tax — Institute of Economic Affairs

2004년 스웨덴 의회 에서 상속세와 증여세가 만장일치로 폐지되었습니다 . 신간 『스웨덴 상속세 없는 10년. 아무도 애도하지 않고 그리워하는 사람은 거의 없습니다.” Amanda Wollstad와 제가 저와 함께 상속세의 역사와 폐지, 스웨덴 기업 소유주와 세수에 미치는 영향에 대해 이야기합니다.

스웨덴 상속세는 17세기부터 다양한 순열로 존재해 왔습니다. 세금은 상속, 유증 및 경우에 따라 생명 보험을 통해 취득한 재산에 대해 부과되었습니다. 세금은 상속인의 유산 지분 가치에 따라 계산되었으며 누진적이며 상속인이 속한 세금 등급에 따라 달라졌습니다. 상속세율은 1983년 사상 최고치를 기록했으며 최고 세율은 배우자와 자녀에게 70%였다. 단계적 폐지는 몇 년 후 시작되었습니다. 폐지된 2004년에는 세율이 30%였다. 증여세도 마찬가지로 계산했다.

상속세와 증여세는 결코 스웨덴 국가의 실질적인 수입원이 아니었습니다. 상속세 및 증여세 수입은 1930년대 GDP의 약 0.3%로 절정에 달했습니다. 상속세가 폐지되었을 때 소득은 GDP의 약 0.15%에 달했습니다. 대신 주된 이유는 공정성과 부의 재분배 개념에 기반하고 부유세와 같은 다른 세법을 보완하고 합법화하기 위해서였습니다.

상속세의 파괴적인 영향의 고전적인 예는 모든 자산이 재산에 묶여 있기 때문에 더 이상 무거운 세금이 부과되는 가정에서 살 수 없는 생존 배우자였습니다. 마찬가지로 많은 가족이 가정집과 별장을 팔아야 했습니다. 그러한 경우는 드문 일이 아니었고 심지어 상대적으로 적은 금액의 세금도 엄청난 개인적 피해를 초래할 수 있습니다. 이것은 부분적으로 스웨덴이 국제 비교에 의해 쉽게 이용 가능한 자본이 거의 없는 것으로 간주되기 때문일 수 있습니다. 가계저축률도 낮은데 집단복지와 사회안전망에 대한 신뢰가 높아서다.

상속세의 가장 큰 문제는 세대간 승계와 관련해 가업에서 발생했다. 이러한 문제는 일반적으로 사회와 스웨덴 경제에 훨씬 더 심오한 결과를 가져왔습니다. 특히 소규모 및 가족 사업체의 부담을 줄이기 위해 여러 차례 도입된 구제 규정에도 불구하고 과세의 근거는 묶인 자산으로 구성되는 경우가 많았습니다. 사업주들은 사업에서 유동 자산을 인출할 수밖에 없었다. 배당금으로 과세되는 소득은 상속세 납부에 사용되었습니다. 회사가 유산 분배를 준비했더라도 세금 계획은 사업의 핵심 운영에서 시간과 에너지, 때로는 돈을 낭비합니다. 상속세로 인해 회사의 자본이 너무 많이 소모되어 회사의 미래 발전이 위태로워지는 것은 드문 일이 아닙니다.

Wallenbergs와 같은 가족은 핵심 사업을 미래를 보장하기 위한 기반으로 전환했습니다. 다른 사람들은 단순히 그들의 재산과 사업을 가지고 나라를 떠났습니다. Tetra Pak 설립자 Ruben Rausing, IKEA 설립자 Ingvar Kamprad 및 기업가 Fredrik Lundberg 모두 주로 스웨덴 세금 정책으로 인해 이민을 선택했습니다.

2002년에 사민당 정부는 소유권에 대한 세금을 검토하고 평가하기 위해 의회 조사를 임명했습니다. 이러한 세금과 관련된 문제에 대해 사회민주당원들 사이에서 점점 더 많은 이해가 있었던 것 같습니다. 세계화된 세계에서 자본에 대한 스웨덴 세금이 어떻게 작용하는지에 대한 우려도 높아졌습니다.

2004년 6월 의회 조사에서 상속세 및 증여세의 상당한 감면이 제안되었습니다. 그러나 이것은 확실히 충분하지 않았습니다. 기업가들의 항의는 엄청났고 제안에 대한 반응은 매우 비판적이었습니다.

2004년 9월 사민당, 녹색당, 좌파당은 2005년 예산안을 발표했다. 모두 상속세와 증여세를 폐지하기로 합의했다. 정부는 “기업 여건 개선 등의 이유로 상속세·증여세를 폐지해 대를 잇는 데 유리하다”고 썼다.

소기업과 가족 소유 기업에 면제를 만들고 구제를 제공하려는 지속적인 시도는 부적절하다는 것이 입증되었습니다. 정치가들은 마침내 상속세 전체의 기반을 훼손하지 않으면서 상속세의 파괴적 영향으로부터 특정 기업을 간단하거나 예측 가능한 방법으로 면제하는 것이 불가능하다는 것을 깨달았습니다. 칼스루에의 평결 이후 독일 정치인들도 이제 같은 도전에 직면해 있다고 생각합니다.

상속세 및 증여세 폐지는 스웨덴의 소유권 문제에 대한 광범위한 논쟁의 시작을 의미했으며, 결국 2007년 부유세 폐지와 소유자 주도 기업에 대한 보다 합리적인 과세로 이어진 논쟁이 있었습니다. 이러한 개혁은 Göran Persson이 이끄는 사회민주당 정부와 Fredrik Reinfeldt의 중도우파 정부에 의해 이루어졌습니다.

이러한 파괴적인 세금의 폐지는 스웨덴에 더 현명한 세금 시스템을 제공했으며 기업가와 투자 자본을 다시 스웨덴으로 가져왔습니다. 더 스마트한 세금 시스템은 더 높은 경제 성장과 더 높은 세수를 창출합니다. 세율은 2000년 GDP의 51%에서 2014년 44%로 감소했습니다. 이는 증여세, 상속세, 순자산세 폐지, 근로세액공제 제도 등 여러 조치를 취한 결과 더 많은 사람들이 일자리를 갖게 된 결과다.

오늘날 Ingvar Kamprad와 다른 기업가들은 스웨덴으로 돌아갔고 스웨덴 가족 사업주들은 더 이상 상속세 계획에 대해 걱정할 필요가 없습니다. 이러한 개혁에 대한 정치적 지원은 강력하며 좌파당만이 2004년 이후 정책을 변경했습니다. 스웨덴은 여전히 ​​세계에서 가장 높은 한계 세율을 보유하고 있으며 세금 절감 효과는 다른 곳보다 거의 두 배입니다. 우리는 여전히 낮은 세금이 절실히 필요합니다. 그러나 우리의 새 책을 읽는 외국 독자들은 2004년 스웨덴 상속세 개혁에서 몇 가지 흥미로운 사실과 경험을 발견할 수 있습니다.

Anders Ydstedt는 주요 스웨덴 산업 및 비즈니스 조직에 자문을 제공하는 Scantech Strategy Advisors의 파트너입니다. 2004년에는 상속세에 반대하는 스웨덴 기업 연합에서 캠페인 관리자로 일했습니다.