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[2] 다음 자료를 이용하여 대손금 및 대손충당금 조정명세서를 작성하고 관련 세무조정사항을 소득금액조정합계표에 반영하시오.(6점)
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(1) 당기말 현재 대손충당금계정의 내용은 다음과 같다.
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대손충당금계정
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01/01 전기 이월 5,000,000원
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12/31 차기 이월 12,000,000원 12/31 대손상각비 7,000,000원
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합 계 12,000,000원 합 계 12,000,000원
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(2) 전기 자본금과적립금조정명세서(을)에는 대손충당금한도초과액 2,000,000원의 잔액이 있다.
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(3) 8월 31일자로 법인세법상의 대손요건(소멸시효완성)을 충족한 받을어음 3,000,000원에 대하여 아무런 회계처리를 하지 않았다.
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(4) 12월 31일 현재 장부상 대손충당금 설정대상채권잔액과 대손실적율은 다음과 같으며 세부담최소화하는 방향으로 대손율을 결정한다.
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구 분 금 액 비고
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외상매출금 856,000,000원
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받을어음 300,000,000원 8. 31 소멸시효완성본 포함
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대손실적율 0.2%
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질문
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1. 전기대손충당금한도초과액 2,000,000은 어디에다가 입력해야하는 건가요??
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10.충당금부인누계액에 입력을하는건가요?
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아니면 바로 소득금액조정합계표에만 입력을하면되는건가요??
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2. 8월31일 소명시효완성본은 그냥 바로 소득금액 조정합계표에 바로 입력하면 되는건가요?
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3. 한도초과액은 어떻게 나온건가요??
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하나도 모르겟어요ㅠ.ㅠ
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도와주세요^^
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첫댓글 전기대손충당금 한도초과액 은 적색3번메뉴의 10.충당금 부인누계액란에 입력합니다.그리고 소득금액 조정합계표에도 조정내역을 입력합니다. 8월31일 소멸시효 완성분은 적색메뉴1번에 입력하며 대손시인액으로 입력합니다. 한도초과액은 관련메뉴를 정확하게 입력시 자동으로 산출됩니다.
대손시인액이라는건 28번을 말씀하시는 건가요 아니면 31번시인액을 말씀하시는 건가요? 대손충당금상계액과 당기손금상계액의 차이를 잘 모르겠어요
대손충당금 계정109.111번을 조회하셔서 잔액이 있으면 왼쪽.대손충당금 잔액이 없으면 오른쪽에 입력하세요.,
잔액이라면 기말잔액을 말씀하시는 건가요?? 그런데요.. 111을 조회하니깐 잔액이 나와요... 그러면 잔액을 왼쪽에 입력하라는 말씀이신가요? 그렇게 하면 한도초과액이 안나와요. 오른쪽에 입력을 해야지 한도초과액이 나오는데요ㅠ