<p>답변드립니다.</p><p> </p><p>선수금은 부채과목입니다.</p><p>선수금 발생은 자산을 매각하는 과정에서 발생하게 되는데요.</p><p>질문하신 바와 같이 세외수입에서는 공유재산매각수입금이 해당됩니다.</p><p>우리 관리과목은 공유재산매각대금이구요.</p><p>질문하신 내용의 선수금이 85억 정도되는데요. 발생액인지 아니면 잔액인지 모르겠으나</p><p>회계사님께서 분개수정을 한 것으로 보아 선수금의 실제와 맞지 않아 조정한 것으로 보입니다.</p><p>본 내용은 시산표가 있어야만 정확한 답변이 가능한데요.</p><p>선수금 결산은 다음과 같이 수행합니다.</p><p>연말 세입자료를 받으신 다음 순징수결정액을 오프라인에서 작업 후</p><p>이호조시스템 회계결의수입자료관리(81522) 에서 작업을 하면 대변에 선수금이 매각금액만큼(가정:85억) 부채로</p><p>발생합니다.  부과시: 차)미수공유재산매각대금 85억원 / 대)선수금 85억원</p><p>                     수납시: 차)현금과예금                   85억원 / 대)미수공유재산매각대금 85억원</p><p>매각수입금이 세입조치되면 선수금 부채가 발생하는 이유는</p><p>매각금액은 받고 아직 재산을 명의이전하지 않했다는 의미로</p><p>수입자료관리에서 작업을 하면 선수금 부채가 발생합니다.</p><p> </p><p>그런데 이 선수금은 자산변동회계처리에서 매각되는 자산을 자산변동회계처리로 처분하게되면 상계되어 없어집니다.</p><p>자산변동회계처리에서 처분(매각-공유)등록하면 다음과 같은 분개가 발생합니다.</p><p>(가정:자산변동으로 넘어온 매각 총액이 위 매각수입금과 85억으로 동일하고 일반유형자산 토지임)</p><p>분개 차) 선수금 85억  / 대) 토지 80억</p><p>                                      대)일반유형자산처분이익 5억</p><p>상기와 같이 분개가 발생하여 선수금은 회계결의수입자료관리에서 발생한 선수금과</p><p>자산변동회계처리에서 발생하는 선수금이 서로 상계되어 없어집니다.</p><p>그런데 금액이 맞아 떨어지는 경우도 있을 수 있으나 업무처리(공유재산의 변동내역 정상등록(용도폐지, 회계변경등)가</p><p>비정상적으로 이루어지지 않을 경우 회계별로 선수금이 상계가되지 않아 부득이 결산조정분개를 해 주어야 하는 것입니다.</p><p>선수금 대변잔액은 결산일 현재 공유재산을 매각하고 혐금은 수취하였으나 아직 소유권이 변경되지 않은 자산의 매각금액만</p><p>잔액으로 남아있도록 결산보정분개를 수행하는 것입니다.</p><p>따라서 특별한 경우(매각계약 후 명의이전이 2년 이상 걸쳐서 이루어질 경우)를 제외하고 선수금 차변과 대변 발생액은</p><p>있으나 잔액은 없습니다.</p><p> </p><p>참고로 자산매각에 따른 선수금의 분개발생은 본 카페 재무결산참고자료 게시글 1번</p><p>자산매각과 관련한 회계처리사례(선수금)공유를 참고하시면 </p><p>선수금이 어떻게 발생하고 상계되는지를 알수 있을 겁니다.</p><p>보신 후 이해 안되시는 부문 있으시면 연락주세요.</p><p>032-625-2640</p><p>수고하세요.</p><p> </p><p>답변: 부천시 김홍현</p>
<!-- -->
