<P>안녕하세요..진성규 세무사입니다..^^</P>
<P> </P>
<P>질문주신 내용을 제가 다시 좀 요약을 해 보면</P>
<P> </P>
<P>(1) 2009년 1기 확정신고를 확정신고기한내에 신고를 하였음</P>
<P>(2) 2009년 1기 확정신고시 매출누락이 있어서 2009년 9월 30일에 본세와 가산세를 포함하여 수정신고하였음</P>
<P>(3) 2009년 1기 확정신고시 비영업용소형승용자동차(매입가액 3,150,000원, 세액 315,000원)에 대해서 매입세액공제를 받았는데</P>
<P>이를 불공으로 처리하여 2010년 6월 30일에 다시 수정신고를 하려고 함</P>
<P> </P>
<P>이러한 사실관계하에서의 가산세를 물어보시는 거죠??^^</P>
<P> </P>
<P>이러한 경우 제 판단에 의하면 다음과 같은 부가가치세 가산세가 계산될 것으로 보입니다.</P>
<P> </P>
<P>(1) 매입처별세금계산서합계표불성실가산세 = 3,150,000원 * 1% = 31,500원</P>
<P> => 당초 신고시 매입처별세금계산서합계표에 3,150,000원 만큼이 과다하게 계상되어 신고, 제출이 되었을 것이므로</P>
<P> 이에 대한 가산세 부담의무가 있는 것으로 판단됩니다.</P>
<P>(2) 신고불성실가산세 = 315,000원 * 10% * 80% = 25,200원</P>
<P> => 315,000원에 해당하는 세액을 당초 신고시 미납하였을 것이므로 신고불성실가산세(미납세액의 10%)를 부담하셔야 하는데</P>
<P> 6개월 초과 1년이내 수정신고를 하시는 것이므로 20% 감면을 받을 수 있습니다. 따라서 미납세액의 10%에 80%를 적용하여</P>
<P> 가산세를 적용합니다.</P>
<P>(3) 납부불성실가산세 = 315,000원 * 3/10,000 * 340일(2009년 7월 26일부터 2010년 6월 30일까지) = 32,130원</P>
<P> </P>
<P>혹, 제가 잘못이해하여 계산을 했는지는 모르겠으니..</P>
<P>다시한번 검토를 해보실 수 있도록 하시구요..</P>
<P>혹 제가 잘못이해된 부분이 있다면 다시 질문주시길 바랍니다..^^</P>
<P> </P>
<P>수고하세요..^^</P>
<P> </P>
<P>진성규 세무사 드림</P><!-- --><!-- end clix_content -->
<!-- -->
첫댓글감사합니다 저도 이렇게 이해하고 있었는데 저희 세무사님은 앞에 계산한 가산세에 매입처별 합계표가산세는 빼고 신고와 납부불성실은 앞에 가산세에 포함해서 계산을 해서 하더라구요 그런데 저는 도무지 아직도 이해가 안 되어서요 다시 물어볼처지가 못되어 이렇게 다시 한번 부탁드립니다. 앞에 가산세가 수정신고하면서 매출처별 계산서 합계표누락분과 신고. 납부 불성실이 신고된 가산세가 있었습니다. 이것과 나중에 다시 수정신고하는 가산세와 왜 연결이 되는지 이해가 가지 않습니다.
진성규세무사입니다..^^ 글쎄요..앞의 매출누락에 따른 가산세는 9월 3일날 이미 정산이 된 가산세이고..이번에 추가적으로 납부세액을 납부하는 것이기 때문에..포함해서 계산해서 다시 정산하거나..분리해서 가산세를 계산하거나 동일한 답이 나올 것 같은데..^^ 제가 사실관계를 정확히 몰라서 그럴 수 있으니..담당 세무사님께 다시한번 물어보시는게 좋을 듯 합니다.. 아마..정확하게 하자는 것이니 담당세무사님께서도 그리 불편해하지 않으실 것 같은데..^^ 수고하세요..^^
첫댓글 감사합니다 저도 이렇게 이해하고 있었는데 저희 세무사님은 앞에 계산한 가산세에 매입처별 합계표가산세는 빼고 신고와 납부불성실은 앞에 가산세에 포함해서 계산을 해서 하더라구요 그런데 저는 도무지 아직도 이해가 안 되어서요 다시 물어볼처지가 못되어 이렇게 다시 한번 부탁드립니다. 앞에 가산세가 수정신고하면서 매출처별 계산서 합계표누락분과 신고. 납부 불성실이 신고된 가산세가 있었습니다. 이것과 나중에 다시 수정신고하는 가산세와 왜 연결이 되는지 이해가 가지 않습니다.
진성규세무사입니다..^^ 글쎄요..앞의 매출누락에 따른 가산세는 9월 3일날 이미 정산이 된 가산세이고..이번에 추가적으로 납부세액을 납부하는 것이기 때문에..포함해서 계산해서 다시 정산하거나..분리해서 가산세를 계산하거나 동일한 답이 나올 것 같은데..^^
제가 사실관계를 정확히 몰라서 그럴 수 있으니..담당 세무사님께 다시한번 물어보시는게 좋을 듯 합니다..
아마..정확하게 하자는 것이니 담당세무사님께서도 그리 불편해하지 않으실 것 같은데..^^
수고하세요..^^