세법에서 기간경과분 미수이자

[청둥오리]

저거 그냥 외우기만 했지 정확하게 뭔지 잘 묘르겠는데

간단히 어떤 상황에서 나오는 건지 예시 부탁드립니다

법인세에서 이자수익은 결산시 기간경과분 미수이자룰 계상할 경우 국외이자는 인정한다는데

기간경과분 미수이자가 뭔지를 정확히 몰라서 와닿지가 않아요

회계에서 미수이자랑 뭐가 다른건지 ...

[토트넘123]

세법에서 기간경과분 이자중 원천징수되는건 인정하지 않겠다는 뜻이에요
국외이자는 국내원천징수를 안하니까 인정하는 것이고요

왜냐면 회사에서 계상할 땐 원천징수세액을 빼고 수익으로 잡아야하는데 그렇지 않기 때문이죠
따라서 실제 이자지급이 완료(원천징수시) 법인세 수정이 추가로 필요하게되기 때문에

세무조정 하자면

은행이 나에게 이자 100을 지급해야되는데 안했을경우 만약 회계에서 이자수익 100을 계상시
B : 미수이자 100 / 이자수익 100
T : -
조정 : 미수이자 100 익금불산입(-)유보

[청둥오리]

아하! 감사합니다 그럼

국외에서 이자 100을 지급할 경우엔

B: 미수이자 100/이자수익100
T: -
조정: -

이렇게 하면 되나요 ?

[토트넘123]

B: 미수이자 100/이자수익100
T: 미수이자 100/이자수익 100
조정: -

이렇게요 !

[청둥오리]

아! ㅋㅋ 그래도 이해 했어요. 들어주신 예시 보니까 직관적으로 알겠더라구요 감사합니다 !!