법인세회계 전환사채 관련 회계처리 질문이요!

[Mkyung]

법인세회계 이연법인세 항목 기간내 배분에서 전환사채 부분이 이해가질 않는데요,

세무회계 연습할 때 전환사채 관련 세무조정을 배운 기억이 없어서 그런지 잘 모르겠습니다ㅜㅜ

이 사진에서 유효이자율법상각 과정의 세무조정이 이해가 가질 않는데요,

세법상으로 전환권대가를 부인하고 사채를 10000 인식했으므로 이자비용을 10000 x 10% = 1000을 인식하고 표시이자 500이 인식되니 상각액이 500이 되는 것으로 이해했습니다.

그래서 세무조정 분개가 (차) 이자비용 200 (대) 전환권조정 200 

으로 돼야하는 게 아닌가 하고 생각중인데요.. 

전환권조정 300이 세무조정단계에서 인식된 이유가 뭔지 여쭤봐도 될까요???

[bzong20]

세법상 이자비용은 액면금액에 유효이자율 10%를 곱한게 아닌, 표시이자율 5%를 곱한겁니다. 즉, 세법은 현금 지급액만큼만 이자비용으로 봐요.
세법상 분개를 하면:
이자비용 500 | 현금 500
이렇게 나옵니다. 이렇게 나오니까 상각이자인 전환권조정 300은 손금불산입 유보로 추인되는 모양이 나오게 됩니다!

[Mkyung]

아아아 표시이자율만 곱하는거군요!!! 답변 감사드립니다 ㅜㅜ
혹시 전환사채만 세법상으로 표시이자율이 곱해지는 건가요, 아님 모든 사채가 표시이자율이 곱해지는 건가요..?
법인세 들은지 오래돼서 그런지 이런것도 헷갈리네요..ㅜㅜ

[bzong20]

저도 세법은 공부한지 오래되서 기억이 가물가물한데, 전환사채만 저럴거에요! 일반사채는 발행자는 세법도 유효이자율 상각법 허락해주는거로 기억합니다

[Mkyung]

항상 친절한 답변감사드립니다 ㅎㅎ 복받으세요!!!