<div class="imagegridblock" data-ke-type="imageGrid"><div class="image-container"><span data-url="https://t1.daumcdn.net/cafeattach/8Ms/1336890f243b0a154b25e8f92db1aee60a306f70" data-origin-width="3024" data-origin-height="4032" style="width:50.00%; margin-right: 10px;"><img src="https://t1.daumcdn.net/cafeattach/8Ms/1336890f243b0a154b25e8f92db1aee60a306f70" class="txc-image-grid"></span><span data-url="https://t1.daumcdn.net/cafeattach/8Ms/ced4671aed0bd3863aa643ed5ca2d9012d6394df" data-origin-width="3024" data-origin-height="4032" style="width:50.00%; "><img src="https://t1.daumcdn.net/cafeattach/8Ms/ced4671aed0bd3863aa643ed5ca2d9012d6394df" class="txc-image-grid"></span></div></div><p>(4)번에서 주식 처분할 때 세법상 주식 장부가액을 105,000,000라고 평균법으로 계산을 했습니다. 그런데 그렇게 되면 회사계상 처분이익 20,000,000과 세법상 처분이익 25,000,000이 나와서 5,000,000만 익금산입 하는 걸로 계산이 되더라구요. <u>답지에 나와있는 방법은 유보를 처분비율로 추인하는 방법인데, 이거 말고 세법상 처분이익과 직접 비교해서 구하는 방법을 알고 싶습니다 ㅠㅠ</u></p>
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첫댓글 200+5(주식배당)+2.5(무상주)=207.5의 절반 =>처분된 주식 장부가 103.25 해서 처분익 26.25나와서 6.25익금산입 아닌가요?
회사계상 장부가액: 220,000,000
세법상 장부가액: 207,500,000
-> 주식배당, 익금항목 무상주 유보 고려
직법 세법상 처분이익 구하시려면 회사계상 장부가액에 세무조정된 유보 고려하시고 분개하시면 이해하시기에 수월하실꺼 같습니다.
세법: 차)현금 130 대)주식103.75
처분이익 26.25
두 분 다 감사드립니다!!!