<p>며칠동안 계속 고민하고 chatgpt하고 인터넷 찾아도 속시원하게 해결되지 않아 회계고수님들께 질문드리고 싶습니다ㅠㅠ</p><p> </p><p>일단 저는 김재호 선생님 강의를 듣고 있습니다</p><p> </p><p>저의 질문은 Fvoci금융자산평가손익과 재평가잉여금은 왜 세무조정을 2번할까 입니다</p><p> </p><p>제가 이해한 바로는...</p><p> </p><p>기본적으로 fvoci평가이익과 재평가잉여금은 기타포괄손익으로서 자본잉여금(자본거래)에 해당하므로</p><p>회계이익(=법인세차감전순이익)에는 포함되지 않고( 국제회계기준)</p><p>세법상 자본거래 중 과세소득에 포함되는 것은 자기주식처분손익이 거의 유일하므로,</p><p>fvoc평가이익과 재평가잉여금은 과세소득에 포함되지 않으므로( 법인세법 기준)</p><p>-》결국 회계이익=과세소득인 것으로 이해했습니다.</p><p> </p><p>그런데 국제회계기준상 fvoci금융자산은 인정하고 fvoci평가이익은 기타포괄이익으로서 재무상태표 자본으로 인정해주는데</p><p>법인세법상 fvoci금융자산은 인정하는데 fvoci평가이익은 아예 인정하지 않으므로</p><p>회계상 순자산(재무상태포상 자산 부채 장부금액)과 세무상 순자산(세무기준액)의 차이가 발생하여 차이가 발생한다고 이해했습니다.</p><p> </p><p>그렇다면 이 차이가 일시적차이인가 영구적차이인가를 놓고 볼 때, 일시적차이가 발생할 수 있는 상태라고 생각했습니다</p><p>이유는 fvoci평가이익과 재평가잉여금은 나중에 fvoci자산이 처분될때 소거되면서, 그때 fvoci처분이익으로 바뀔 것이라고 봤기 때문입니다</p><p>그런데 언제 처분이 이뤄질지 예측은 되어도 확실하지 않으므로...</p><p> </p><p>일단 현재는 회계상 순자산>세무상 순자산이 계속 유지된다고 보기 때문에 익금을 산입하여 회계상순자산=세무상 순자산(이값을 올림)으로 보았고</p><p>지금 이 상황은 회계상 수익이 아닌데 세법상 익금으로 쳐줘서 미리 빚이 생긴 상황으로 보았고 이때 이연법인세부채를 인식해야한다고 보았습니다.</p><p>그래서 이때 (차변: 법인세비용, 대변 이연법인세 부채)로 회계처리 해주고</p><p> </p><p>그런데 여전히 재무상태표상으로는 회계상 재무상태표에 fvoci평가이익은 남아 있으므로 이를 제거하기 위한 분개로</p><p>(차변: fvoci금융자산평가이익, 대변: 이연법인세 부채)로 회계처리가 이뤄져야 한다고 보았습니다.</p><p>여기서는 fvoci평가이익을 구분하기 위한 것으로서 이연법인세 부채를 추가로 인식하지 않는 것으로 봄</p><p> </p><p>혹시 제가 잘못 이해한 부분이 있나요?</p><p> </p><p>꼭 답변 부탁드립니다ㅠㅠ</p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p>
<!-- -->
첫댓글 혹시 세법강의 들으셨나요. 세법들으시고 다시보시면 이해가 확 되실거예요
답변 감사합니다 아 제가 공기업 준비하느라 세법 강의 듣지는 않을 것 같은데 이해하기 위해 다른 방법이 있을까요...?
비밀글 해당 댓글은 작성자와 운영자만 볼 수 있습니다.25.01.31 23:46
비밀글 해당 댓글은 작성자와 운영자만 볼 수 있습니다.25.02.01 08:19