금융자산 채무상품 fvpl fvoci 처분시 당기손익 질문입니다.

[bill]

안녕하세요

제가 두번째 사진과 같이 우왕좌왕하다 결국 틀렸는데
기중처분시 상품별 회계처리에 대한 이해도가 부족한 거 같습니다

이자수익이야 fvpl은 표시이자로 하는 게 편하니 그리 하고,,
fvoci의 ni는 ac자산과 동일(이자수익, 처분손익)

fvpl은 oci가 발생할 여지가 없어 순자산 접근법처럼 바로 가도 되는 거 같은데
fvoci 회계처리가 이해가 잘 안 갑니다,,

채무자 입장에서 재매입하는 때처럼
발생이자 포함해서 매각하는 것이니

유효이자율 상각하는 거처럼 발생이자 차감하지 말고 이자수익(채권가치증가분)만큼 자산금액 올려준 뒤에 해당액 967,437 (=939,259+28,178)과 처분금액 1,020,000원 과의 차이 52,563원 처분이익
이렇게 생각하면 될까요?




감사합니다

[맹꽁이왕자]

fvoci 처분할때 재분류조정이 되기 때문에 헷갈리시면 ac로 푸셔도 똑같긴 해요 그리고 기중에 처분시 처분전에 이자인식 분개를 하고 처분하기 때문에 말씀하신 것 처럼 기초 BV+유효이자×처분일 까지 개월 수 한 금액이랑 처분금액 비교하시면 처분손익 나옵니다 (당기손익 영향 물어보는 문제면 이자수익도 까먹지 마시구요)