세무회계 법법 대손충당금 질문이 있습니다

[bill]

안녕하세요

우선 풀어보았는데 두 가지 포인트에 대해 잘 몰라 여쭙습니다(조정 상황은 이해가 가긴 하는데, 풀이틀 안에서의 위치에 대하여)
1. 외상매출 누락분
2. 대손불능사유 : 매출세액 공제분


Q.1 외상매출분 누락은 임의/강제대손사유를 떠나 회사가 회계처리 누락한 것으로 익금산입 유보 하지 않나요?(cf. 현금매출 누락시엔 대표자 상여) 해답 보니 대손금(=대충 상계액)에 가산하는 거 같은데(손금산입?) 이 상황이 이해가 안 갑니다

Q.2 대손불능사유 vs. 설정제외채권
이건 다른 문제 풀 때도 그랬던 건데 어차피 다른 사유는 다 겹치긴 하나 공제받은 매출세액에 관해서가 궁금합니다.
자료 서문에서 ‘대충 상계액’자료로서 준 건지, ‘채권잔액’자료로 준 건지에 따라 풀이틀 어디에 넣을지, 세무조정 여부 등이 갈린다 생각했는데
자료 4의 미수금 중 매출세액 관해서, 설정제외채권에 속하진 않으나 대손불능채권인 건 알겠습니다. 그런데 애초에 해당 자료는 대충상계(대손금)를 안 한 거 아닌가요? 해답의 도해법상 조정 위치를 보면 상계액에서 차감해주길래요

아울러 민규쌤 틀을 안 써서 그런데 가로선 기점으로 위아래 금액 특성 차이가 있나요 아니면 단지 조정사항이 많아서 그래 보이는 건가요? 점선으로 가로선 기준 상단 것만 네팅하여 당기말 채권잔액을 뽑아내길래요
여기는 보충법 논리라 그런건지 궁금합니다


뭔가 질문이 장황하여 전달이 어렵다면 다시 정리해 올리겠습니다.


감사합니다.