<![CDATA[
<P> </P>
<P>세법 한과목 남은 유예생이였는데.... 세법 작년보다 더 쉬었다고 생각되나........ BUT!! 착각일수도 있으니 답안 맞춰보았으면 좋겠어요~~~ 답안 서로 틀린 것 있으면 알려주세요~</P>
<P> </P>
<P>시작합니다~</P>
<P>( 힘들게 다 썼으니 맞춰보신분은 꼭꼭 틀린 것 알려주세요 ~~)</P>
<P> </P>
<P>문제1</P>
<P> </P>
<P>물음 1..</P>
<P>요구사항1</P>
<P> </P>
<P>손금불산입 상각부인액 <FONT style="BACKGROUND-COLOR: #d42a1b" color=#ffffff>10,171,900(수정)</FONT> 유보 손금산입 이잉잉여금 25,100,000 기타 </P>
<P> </P>
<P>요구사항2</P>
<P> </P>
<P>익금산입 이잉잉여금 25,100,000 기타 익금불산입 감가상각누계액 25,100,000</P>
<P>손금불산입 상각부인액 ******* 유보</P>
<P> </P>
<P>물음2</P>
<P> </P>
<P>임원상여 30,000,000 상여 </P>
<P>퇴직연금충당금 70,000,000 유보 퇴직급여충당금 70,000,000 -유보</P>
<P>퇴직급여충당금 한도초과 150,000,000 유보 퇴직연금충당금 140,000,000 -유보 </P>
<P> </P>
<P> </P>
<P>물음3</P>
<P> 전기대손충당금 5,000,000 -유보</P>
<P> 전기부도어음 1,990,000 -유보</P>
<P> 채권추심이익 3,000,000 -유보 </P>
<P>외상매출금부도액 7,000,000 유보 소멸시효완성채권 4,000,000 -유보</P>
<P>대손충당금 한도초과 35,959,970 유보</P>
<P>접대비한도초과 4,000,000 기타사외유출</P>
<P> </P>
<P>물음4 </P>
<P>요구사항1</P>
<P> </P>
<P>최저한세 28,000,000</P>
<P>외국납부세액공제 - 2,000,000</P>
<P>연구개발세액공제 - 5,000,000</P>
<P>가산세 + 1,000,000</P>
<P>기납부세액 - 13,000,000</P>
<P>차감납부할세액 9,000,000</P>
<P> </P>
<P>요구사항2</P>
<P> </P>
<P>최저한세 38,500,000</P>
<P>외국납부세액공제 - 2,000,000</P>
<P>연구개발세액공제 - 2,000,000</P>
<P>가산세 + 1,000,000</P>
<P>기납부세액 - 13,000,000</P>
<P>차감납부할세액 22,500,000</P>
<P> </P>
<P>문제2</P>
<P>물음2</P>
<P> </P>
<P>사업소득금액 : 26,000,000+5,000,000-1,000,000= 30,000,000</P>
<P> </P>
<P>배당소득금액 : 10,000,000+40,000,000+10,000,000+20,000,000*12%=62,400,000</P>
<P> -> 이건 확실히 틀렸는데요... 지분증가분에 해당하는 의제배당을 어떻게 구할지 모르겠어요....ㅜㅜ</P>
<P> 그래서 그냥 전체 액면가로 썼는데.... 어떻게 하는지 아시는 분 알려주세요~~</P>
<P> </P>
<P>근로소득금액: 총급여 40,000,000+360,000(연금대납액)+ 2,400,000 = 42,760,000</P>
<P> 소득공제 -12,526,000</P>
<P> 근로소득금액 30,234,000</P>
<P> </P>
<P>물음2..</P>
<P> </P>
<P>기본공제 : 4인 * 1,500,000 = 6,000,000</P>
<P>추가공제 : 장애인 2,000,000</P>
<P>다자녀추가공제 : 500,000</P>
<P>연금보험료공제 : 360,000</P>
<P>신용카드사용금액 공제 : 3,400,000</P>
<P> </P>
<P>물음3</P>
<P> </P>
<P>금융소득금액 52,240,000</P>
<P>과표 57,240,000 </P>
<P>일반산출세액 7,158,400</P>
<P>비교산출세액 8,680,000</P>
<P>최종산출세액 8,680,000</P>
<P> </P>
<P>물음4 (이월과세) </P>
<P> </P>
<P>양도가 150,000,000</P>
<P>취득가 50,000,000</P>
<P>필요경비 3,000,000</P>
<P>증여세 7,000,000</P>
<P>양도차익 90,000,000</P>
<P>장기보유공제 16,200,000</P>
<P>소득금액 73,800,000</P>
<P> *기본세율</P>
<P>산출세액 13,110,000</P>
<P> </P>
<P> </P>
<P>문제3</P>
<P>물음1</P>
<P> </P>
<P>(65,000*3 + 10,000*2) / 5 = 43,000</P>
<P> </P>
<P>물음2</P>
<P> </P>
<P>(1) (단위: 백만원)</P>
<P>토지 300</P>
<P>아파트 850 </P>
<P>주식 200</P>
<P>예금 500</P>
<P>보험금 100</P>
<P>상장주식 15</P>
<P>추정상속재산 : 300-300*20%-100 =140</P>
<P>증여재산가액 200</P>
<P>과세가액 공제액 : 100+7 =107</P>
<P> </P>
<P>과세가액= 2,198,000,000</P>
<P> </P>
<P>물음2</P>
<P>Min(1,2) = 903,000,000 </P>
<P>1. 1,000,000,000</P>
<P>2. (2,198,000,000+ 7,000,000-500,000,000- 200,000,000)*1.5/2.5 = 903,000,000</P>
<P> </P>
<P>물음3</P>
<P> </P>
<P>과세가액 : 2,198,000,000</P>
<P>상속공제 : 일괄 5억 + 배우자 9억 + 금융재산상속공제 103,000,000 = 1,503,000,000</P>
<P>상속공제한도: 2,198,000,000-500,000,000-(200,000,000-5,000,000) = 1,503,000,000 </P>
<P>과세표준 : 695,000,000</P>
<P>산출세액 : 148,500,000 </P>
<P> </P>
<P>문제4</P>
<P> </P>
<P>예정신고기간 </P>
<P> 매출세액 3,000,000</P>
<P> 매입세액 2,100,000</P>
<P>납부세액 900,000</P>
<P> </P>
<P>확정신고기간</P>
<P> 매출세액 2,000,000</P>
<P> 매입세액 900,000</P>
<P> 납부세액 1,100,000</P>
<P> </P>
<P>문제5 </P>
<P>물음1</P>
<P>내국법인군 각사소득 130,000,000</P>
<P>거주자군 사업소득 100,000,000 양도소득금액 20,000,000</P>
<P> </P>
<P>물음2</P>
<P>내국법인군 130,000,000*0.3 =39,000,000</P>
<P>거주자군 사업소득금액 100,000,000*0.7 =70,000,000 양도소득금액 20,000,000*0.7= 14,000,000</P>
<P> </P>
<P>물음3</P>
<P>사업소득금액 70,000,000 * 35%/70% =</P>
<P>양도소득금액 14,000,000 * 35%/70% = </P>
<P> </P>
<P>문제6</P>
<P> </P>
<P>2009년 1기 처분취소안함 신뢰에 납세자 귀책사유가 있음( A를 식용으로 공한다고 함)</P>
<P>2011년 2기 처분취소함 행정상 소급과세금지원칙</P>
<P>2012년 1기 처분취소안함 부진정소급</P>
<!-- -->
]]>
그리고 저도 배우자공제 903,000,000나왔네요.
금융재산상속공제도 있어요~
금융재산 상속공제 대상가액이 715가 아니라 515아닌가요. 비상장주식은 금융기관이 취급을 안한다해서..; 하지만. 어차피 공제액은 900+600+103=1503..;
아~ 비상장주식은 금융재산 상속공제대상이 아닌가요??? 오늘 처음 알았어요 ㅋㅋㅋ
비상장주식이라서가 아니라 금융기관이 취급하지 않는다는 문구때문일거에요.
그쿠나,.. 시험볼 때 그 문구가 읽지도 않았다는....그럼 515 가 대상가액이겠네요~
전 총 상속공제한도 생각도 안했는데.. 한도 걸리게 냈으면 이렇게 풀고도 틀렸겠군요. 교수님이 맘이 넓은건가. (넓을거면 문제 이렇게 내지를 마!)
아 금융재산상속공제. 저도 시험장에선 했는데 지금 그냥 막생각해서 위에서 14억만 적었네요. ㅋ 금융재산상속공제 있습니다. 그리고 그거 금융기관이 취급하지 않는다고 해서 빼는거 맞을거에요.
이철재 새무회계책에 보니까요 금융재산상속공제 부분에 아주 작은글씨로...금융기관에서 취급하지않는 비상장주식은 금융재산이라고 돼어있네요.. 비상장주식도 해줘야되나봅니다..저도 틀렸네요 ㅠㅠ 저는 금융기관에서 취급안하니까 빼줘야하는줄알았는데 ㅠㅠ
동업자과세는..손익분배비율로하는거아니예여?
저도 동업자는 제껴서 잘은 모르지만 손익분배비율이 있으면 그걸로 해주고 없는 경우 지분비율로 해주는거 아닌가요?
동업자 손익분배비율인데 특수관계자간에 50%초과하면 지분비율로 갑니다. 이거맞춘사람정말없을듯...
헐 진짜요? 이거대박이다.
그럼 지분율 비율대로 35/70 이 맞는거에요??? ㅋㅋㅋ
저 거기다가 손익분배비율>지분비율 이렇게 쓰기까지했는데 미쳤네 ㅋㅋ
35/70 일 맞음 틀리란문제였죠..
월정액급여가 어떻게 해서 100만이 넘는 건가요?
95만원에 +3만 +3만 이요. . 실비변상적 성격 아니면 모두 더하기
회사부담금 3만은 총급여에 안들어가는 거 아닌가요..??
회사부담분은 급여에서 제외아닌가요?그리고 주발초 무상주인데 왜 배당소득인지...
3만원 회사 부담금도 들어갑니다.... 무상주는 지분율이 상승하자나요 ㅠㅠ 완전 욕나옵니다 아놔.. ㅠㅠ
실권주의 의제배당 제생각에는요.. 전 이거풀다가 근로소득이랑 인적공제 날렷습니다.;; 주발초 자본전입의 실권이지만 지분율이 증가하니까 분명 고려해줘야 하긴 하는데..18,000,000*(10%*50/90) 이렇게 햇거든요..일단 20,000,000중에 2,000,000은 실권되서 자본전입 안됫을테구. 지분율증가분을 저런식으로 구하면 깔끔하게 1,000,000원 나오거든요;; 그래서 전 1,000,000쓰고 근로소득 날리고~인적공제 이혼한사람 추가하고~그래서 캐발렷단,ㄴ...
근데 소득세 산출세액 문제. 외국납부세액은 안더하는게 맞는건가요?? 분명히 제가 보기엔 뉘앙스가 원천징수 후 금액인거 같던데...
와 상속공제 맞았다ㅜㅠ