이민설명회 : 캐나다의 해외(한국)자산과 소득신고/보고

[sam(서대석)]

해외자산과 소득신고

    총 해외자산 $100,000 이상의 경우, 개인소득세 신고시 국세청에 해외자산 신고서(Form T1135)를 제출해야 한다.

    1998년부터 제도화된 이 해외자산 신고는 변동이 없다 할지라도 랜딩한 해만 제외하고 매년 보고해야 한다.

 1. 해외자산 보고

    해외자산을 보고해야 하는 경우와 보고대상은 다음과 같다.

       - 본인이 소유하고 있는 해외자산의 총액이 $100,000 이상일 경우

          예를 들어 한국에 예금자산 5,000만원과 8,000만원 상당의 전세를 준 아파트를 소유하고 있다면 총 자산가액이

          $100,000을 넘으므로 반드시 보고해야 한다.

       - 신고대상 자산

          예금, 주식, 펀드, 국공채, 기업어음 등의 금융자산

          비거주자로부터의 미수금

          부동산 (임대용 부동산 포함)

          판권, 상표권, 영업권과 같은 무형의 자산

       - 신고대상 예외

          Active Business 목적으로 사용되고 있는 자산

          개인용도로  사용되는 자산 (주택, 별장, 보트, 차, 귀중품 등)

    해외자산 보고시 유의사항

       - 해외자산은 랜딩한 해에 한하여 보고가 유예되며, 그 다음 해부터는 반드시 매년 보고해야 한다.

       - 부동산의 자산가는 랜딩시점에서 Market Value 를 기준으로 작성되며, 그 이후 시장가치 변동에 영향을 받지 않는다.

       - 해외자산의 신고가 직접 세금납부와 연결되는 것이 아니며, 해당자산에서 발생한 소득만 과세대상이 된다.

 2. 해외소득보고

   해외소득보고는 해외자산 보고와 달리 유예기간이 없으며, 랜딩시점(세법상 캐나다 거주자가 된 시점)에서부터 발생한

   모든 해외소득을 보고하여야 할 의무가 있다.

   해외소득 보고 방법

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      예를 들어, 한국에서 소득이 발생하였을 경우 한국에서 발생한 소득을 캐나다 달러로 환산한 후 캐나다에서 발생한

      소득에 합산하고 캐나다 세율에 따라 납부세액을 결정한 후 한국에서 이미 납부한 세액을 납부액에서 공제받게 된다.

      단, 한국에서 이미 납부한 세액에 대한 공제액은 해외소득을 제외한 다른 소득의 여부, 금액, 그리고, 한캐조세협약에

      준한다.

   해외소득 보고시 준비해야 할 증빙서류

      금융소득 - 은행별 이자지급계산서, 주식거래내역, 배당지급내역서, 장기금융자산의 경우 최초이자 발생일과 만기일

      임대소득 - 과세표준확정신고서, 세금납부영수증

      양도차익 - 매매계약서 (매입, 매도시), 거래가능금액확인서(랜딩시점), 양도소득세 확정신고서, 양도소득세 납부영수증

      근로소득 - 근로소득원천징수 영수증/지급조서

      사업소득 - 과세표준 확정 신고서

      퇴직소득 - 퇴직금 수령계산서

      기타소득 - 기타 관련 증빙서류

   환율 - 거래기준환율 적용

      1년 동안 지속적으로 거래가 이루어졌을 경우 평균환율 적용

      '07년도 평균환율 C$ =865.05   C$=U$0.930422

 3. 사례

Case 1. 한국에서 발생한 근로소득만 있는 경우 (본인/배우자 공제)

    과세대상소득                                             $230,000 (약2억원)

    한국에서 납부한 세금                                    $46,000 (약4천만원)

    캐나다에서 추가로 납부할 세금                       $36,000

Case 2. 한국에서 발생한 이자소득이 있는 경우

 2-1. 약 $40,000의 이자소득이 혼자 명의일 경우 (본인/배우자 공제)

    과세대상소득                                               $40,000 (약3,500만원)

    한국에서 납부한 세금                                      $5,800 (약5백만원)

    캐나다에서 추가로 납부할 세금                            $900

 2-2. 약 $4,000의 이자소득이 부부공동명의일 경우

    과세대상소득                                               $40,000 (약3,500만원)

    한국에서 납부한 세금                                      $5,800 (약5백만원)

    캐나다에서 추가로 납부할 세금                               - (없음)

Case 3-1. 한국에서 임대소득만 있는 경우 (본인/배우자 공제)

    과세대상소득                                               $28,000 (약2,400만원)

    한국에서 납부한 세금                                             - (없음)    

    캐나다에서 추가로 납부할 세금                            $700  

Case 3-2. 한국에서 임대소득만 있는 경우 (본인/배우자 공제)

    과세대상소득                                               $80,000 (약7,000만원)

    한국에서 납부한 세금                                     $19,000 (약1,600만원)     

    캐나다에서 추가로 납부할 세금                                - (없음)

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