세무회계 제12강(5.19) 대손세액공제, 매입세액의 계산, 세금계산서 실무

세무회계 제12강(5.19) 대손세액과 매입세액 계산   1. 대손세액공제 대손사유를 엄격히 충족해야 대손처리가 가능함. <TABLE style="BORDER-BOTTOM: #000000 0.28pt solid; BORDER-LEFT: #000000 0.28pt solid; BORDER-COLLAPSE: collapse; BORDER-TOP: #000000 0.28pt solid; BORDER-RIGHT: #000000 0.28pt solid"> <TBODY> <TR> <TD style="BORDER-BOTTOM: #000000 0.28pt solid; BORDER-LEFT: #000000 0.28pt solid; PADDING-BOTTOM: 1.41pt; PADDING-LEFT: 5.1pt; WIDTH: 139.84pt; PADDING-RIGHT: 5.1pt; HEIGHT: 2.82pt; BORDER-TOP: #000000 0.28pt solid; BORDER-RIGHT: #000000 0.28pt solid; PADDING-TOP: 1.41pt" vAlign=center>   </TD> <TD style="BORDER-BOTTOM: #000000 0.28pt solid; BORDER-LEFT: #000000 0.28pt solid; PADDING-BOTTOM: 1.41pt; PADDING-LEFT: 5.1pt; WIDTH: 139.84pt; PADDING-RIGHT: 5.1pt; HEIGHT: 2.82pt; BORDER-TOP: #000000 0.28pt solid; BORDER-RIGHT: #000000 0.28pt solid; PADDING-TOP: 1.41pt" vAlign=center> 매출측면</TD> <TD style="BORDER-BOTTOM: #000000 0.28pt solid; BORDER-LEFT: #000000 0.28pt solid; PADDING-BOTTOM: 1.41pt; PADDING-LEFT: 5.1pt; WIDTH: 139.84pt; PADDING-RIGHT: 5.1pt; HEIGHT: 2.82pt; BORDER-TOP: #000000 0.28pt solid; BORDER-RIGHT: #000000 0.28pt solid; PADDING-TOP: 1.41pt" vAlign=center> 매입자측면</TD></TR> <TR> <TD style="BORDER-BOTTOM: #000000 0.28pt solid; BORDER-LEFT: #000000 0.28pt solid; PADDING-BOTTOM: 1.41pt; PADDING-LEFT: 5.1pt; WIDTH: 139.84pt; PADDING-RIGHT: 5.1pt; HEIGHT: 2.82pt; BORDER-TOP: #000000 0.28pt solid; BORDER-RIGHT: #000000 0.28pt solid; PADDING-TOP: 1.41pt" vAlign=center> 대손시점(지금)</TD> <TD style="BORDER-BOTTOM: #000000 0.28pt solid; BORDER-LEFT: #000000 0.28pt solid; PADDING-BOTTOM: 1.41pt; PADDING-LEFT: 5.1pt; WIDTH: 139.84pt; PADDING-RIGHT: 5.1pt; HEIGHT: 2.82pt; BORDER-TOP: #000000 0.28pt solid; BORDER-RIGHT: #000000 0.28pt solid; PADDING-TOP: 1.41pt" vAlign=center> 대손세액공제(-)</TD> <TD style="BORDER-BOTTOM: #000000 0.28pt solid; BORDER-LEFT: #000000 0.28pt solid; PADDING-BOTTOM: 1.41pt; PADDING-LEFT: 5.1pt; WIDTH: 139.84pt; PADDING-RIGHT: 5.1pt; HEIGHT: 2.82pt; BORDER-TOP: #000000 0.28pt solid; BORDER-RIGHT: #000000 0.28pt solid; PADDING-TOP: 1.41pt" vAlign=center> 대손처분세액(+)</TD></TR> <TR> <TD style="BORDER-BOTTOM: #000000 0.28pt solid; BORDER-LEFT: #000000 0.28pt solid; PADDING-BOTTOM: 1.41pt; PADDING-LEFT: 5.1pt; WIDTH: 139.84pt; PADDING-RIGHT: 5.1pt; HEIGHT: 12.82pt; BORDER-TOP: #000000 0.28pt solid; BORDER-RIGHT: #000000 0.28pt solid; PADDING-TOP: 1.41pt" vAlign=center> 상환시점(나중에)</TD> <TD style="BORDER-BOTTOM: #000000 0.28pt solid; BORDER-LEFT: #000000 0.28pt solid; PADDING-BOTTOM: 1.41pt; PADDING-LEFT: 5.1pt; WIDTH: 139.84pt; PADDING-RIGHT: 5.1pt; HEIGHT: 12.82pt; BORDER-TOP: #000000 0.28pt solid; BORDER-RIGHT: #000000 0.28pt solid; PADDING-TOP: 1.41pt" vAlign=center> 대손세액가산(+)</TD> <TD style="BORDER-BOTTOM: #000000 0.28pt solid; BORDER-LEFT: #000000 0.28pt solid; PADDING-BOTTOM: 1.41pt; PADDING-LEFT: 5.1pt; WIDTH: 139.84pt; PADDING-RIGHT: 5.1pt; HEIGHT: 12.82pt; BORDER-TOP: #000000 0.28pt solid; BORDER-RIGHT: #000000 0.28pt solid; PADDING-TOP: 1.41pt" vAlign=center> 변제대손세액공제(-)</TD></TR></TBODY></TABLE>   2. 매입세액공제 세금계산서를 수령하거나 신용카드 사용시 매입세액공제가능. 1) 매입세액불공제: 왜 불공제하나 이유를 찾아라. 사업무관 또는 세금계산서 미수령, 또는 정책목적상 불공제항목이 있음.   2)의제매입세액공제 과세사업자가 면세원재료를 이용하여 과세제품을 만들어 팔 때, 농축산물에 대해 매입세액을 의제하여 공제해주는 것임. 보통업자:2/102 음식점업자: 2010년말까지 법인업자6/106, 개인 8/108 유흥주점업자:4/104   3. 공통매입세액 안분계산 과세사업과 면세사업을 영위하는 사업자가 공통사용재화를 매입한 경우 매입세액공제는 당해 과세기간 공급가액기준으로 안분계산한다. 예정신고시 가계산하고, 확정신고시 정산한다.   4. 세금계산서 실무 ①세금계산서 양식설명:4가지 필요적 기재사항은? ②세금계산서 발급특례3가지 ③전자세금계산서 발급: 2010년도는 계몽기간: 2011년부터 가산세부과 ④세금계산서 발급의무 면제 ⑤수정세금계산서 발급: 착오나 정정사유 발생시: 주서와 흑서 ⑥매입자발행 세금계산서: 거래시기부터 3월이내 관할 세무서장에게 신청함 ⑦영수증 발급의무자: 일반과세자 중 소매업등은 매입자가 사업자등록증을 제시하고 세금계산서발급을 요청하는 경우 발급해야 한다. ⑧ 납세의무 없는자도 매입처별 세금계산서 합계표를 제출해야 한다.