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<P>다음 자료에 의하여 (주)대한기업의 업무무관지급이자조정명세서를 작성하고 세무조정하시오.</P>
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<P><1> 대표이사 김정달에게 지급된 가지급금은 모두 업무무관 가지급금이며 당해 사업연도 동 가지급금에 대해</P>
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<P>이자수익을 계상한 금액은 없다.</P>
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<P><2> 차입금에 대한 이자비용의 지출액은 다음과 같다</P>
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<P> 이자율 이자비용</P>
<P> 10% 6,400,000원</P>
<P> 14% 3,420,000원</P>
<P> 합계 9,820,000원</P>
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<P><3> 3월 7일 총무과장 우민균씨(무주택자)에게 국민주택의 구입에 소요되는 자금 10,000,000원을 무상으로</P>
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<P>대여하고 주임종단기채권으로 회계처리 하였다.</P>
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<P>질문은 가지급금 인정이자 계산시 적용할 인정이자율에 맞는 번호를 입력하는 부분에서 정리가 되지 않아요</P>
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<P>0.법인부담 최고이자율 1.당좌대출이자율적용 2.지급이자손금불산입 미적용</P>
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<P>대표이사 김정달은 0.법인부담 최고이자율을 적용하나요? </P>
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<P>총무과장 우민균씨 국민주택의 구입에 소요되는 자금을 무상으로 대여햇잖아요 </P>
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<P>업무무관 가지급금 범위에 포함이 되서 1. 당좌대출이자율을 적용을 하는 건지..... </P>
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<P>만약에 사용인에 대한 학자금이나 일시자금 대여했을때 가지급금 인정이자 계산시 가지급금 해당되지만</P>
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<P>업무무관 가지급금의 범위에 포함되지 않아서 2.지급이자 손금불산입 미적용을 선택을 하는게 맞는지....</P>
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<P>답변 부탁드립니다...</P>
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첫댓글 특수관계자에게 무상 또는 가중평균차입이자율보다 낮은 이율로 금전을 대여한 경우에는 가중평균차입이자율에 의하여 계산한 이자상당액을 익금으로 계상하여야 합니다.(영§88 ① 6호, §89 ③) 법인의특수 관계자에게 무상또는 낮은 이자율로 대여시 가지급금 인정이자 계산시에는 가중평균 차입이자율로 계산합니다. ○ 다만, 가중평균차입이자율의 적용이 불가능한 경우로서 특수관계자가 아닌 자로부터 차입한 금액이 없거나 차입액 전액이 채권자가 불분명한 사채 또는 매입자가 불분명한 채권ㆍ증권의 발행으로 조달된 경우에는 당좌대출이자율을 적용합니다.(규칙§43 ③) ☞ 2007.2.28.이후 최초 대여 분부터 가중평균차입