소개 근로소득자-연말 소득공제

[벅스]

* 소득 공제시 필요 서류

-근로소득자소득공제신고서

-주민등록표등본

-장애자증명서(상이자는 상이증명서), 장애인 수첩사본

-보험료납입증명서 또는 보험료납입영수증(보험증권사본 및 보험료 자동이체통장 사본)

-의료비 지급명세서 및 의료비 영수증, 장애인 보장구 구입영수증

-보육비용납입영수증, 교육비 납입증명서또는 공납금 납입영수증

-주택마련저축납입증명서,주택자금상환증명서,장기주택저당차입금이자상환증명서

-기부금명세서, 기부금 납입영수증

-개인연금저축납입증명서(개인연금저축 통장 사본, 연금저축 납입증명서)

-신용카드소득공제신청서,신용카드사용금액 확인서

* 특별 공제

(1) 보험료 공제

근로자 본인 및 기본공제 대상인 부양가족을 피보험자로 하는 다음의 보험에 대해서는 그 보험료 지출액을 일정한도 내에서 소득공제 하여 준다.

＊국민건강보험료 및 고용보험료
＊생명보험, 상해보험, 손해보험, 장애인전용 보장성 보험 등의 보장성 보험료

(2) 의료비 공제

근로자 본인 및 부양가족에 대한 다음의 의료비 지출액에 대해서는 일정한도 내에서 그 의료비 지출액을 소득공제 하여 준다.

＊진찰, 진료, 질병예방을 위하여 의료기관에 지급한 비용
＊치료, 요양을 위하여 의약품을 구입하고 지급한 비용
＊장애인의 재활을 위하여 지급한 의료비
＊장애인의 보장구 구입을 위하여 지출한 비용
＊시력보정용 안경 또는 콘텍트렌즈 구입 비용
＊보청기 구입을 위하여 지출한 비용
＊의료기관에 지불하는 건강진단비용

※ 공제되지 않는 의료비 지출액
미용성형수술을 위한 비용
건강증진을 위한 의약품(보약 등) 구입비
외국의 의료기관에 지출한 의료비
부양하지 않는 가족의 의료비
환자명ㆍ질병명 및 의사나 약사의 확인이 없는 영수증

(3) 교육비 공제

근로자 본인 및 기본공제 대상자인 부양가족에 대한 다음의 교육비 지출액이 있는 경우 1인당 일정한도 내 지출액을 소득공제 하며, 본인의 경우 전액 공제가 가능하다.

＊초ㆍ중ㆍ고ㆍ대학교 등 법에 의한 학교의 수업료
＊영유아보육법에 의한 보육시설의 영유아 보육비용
＊초등학교 취학 전 아동의 학원수강료
＊국외교육기관의 수업료 등

(4) 주택자금 공제

세대주인 근로자가 다음의 주택자금에 해당하는 지출이 있는 경우 일정한도 내 금액을 소득 공제 받을 수 있다.

＊ 주택 청약 저축 등의 주택마련저축 불입액
＊ 국민주택규모 주택을 임차하기 위하여 차입한 차입금 원리금 상환액
＊ 장기주택저당 차입금 이자상환액

(5) 예식비, 장례비, 이사비 공제

연간 총급여가 2,500만원 이하인 근로자가 다음에 해당하는 경우에는 각 사유 당 100만원을 소득공제 받을 수 있다.

＊본인 및 기본공제 대상 부양가족의 혼인
＊기본공제 대상자의 장례
＊본인의 주소 이동(부양가족이 있는 경우 가족이 함께 이전)

(6) 기부금 공제

근로자가 국가나 지방자치단체 등에 기부하거나 교회 등 사회복지법인에 지출하는 기부금이 있는 경우 일정 한도 내에서 소득공제 받을 수 있다.

(7) 신용카드사용액 공제

근로자 본인 및 기본공제 대상인 부양가족이 신용카드 또는 직불카드로 결제한 경우 급여액의 10%를 초과하는 신용카드 등의 사용액에 대해서 일정률의 금액을 소득에서 공제 받을 수 있다.
그러나 다음의 지출액은 신용카드를 사용하여도 공제 대상 금액에서 제외한다.

＊보험료 납부액
＊수업료, 입학금, 보육료 등 공납금
＊국세, 지방세, 전기료, 수도료, 가스료, 전화료 등
＊상품권 등 구입비

* 특별 공제

본인 및 부양가족에 대해서 가족 1인 당 일정액을 공제 받을 수가 있는데, 이를 인적공제라 한다. 또한 인적공제에는 기본공제와 추가공제가 있으며, 부양가족 중 다음에 해당하는 자들이 공제 대상에 포함되므로 이러한 공제 사항을 증명할 수 있는 각종 서류 등을 회사에 제출하여야 한다.

▒ 기본공제대상자

본인 및 다음에 해당하는 부양가족 1인 당 100만원을 소득공제 받을 수 있다. 다만, 장애인인 경우에는 소득이나 연령의 제한 없이 공제 대상에 포함한다.

＊소득이 100만원 이하인 배우자
＊소득이 100만원 이하이고, 60세(여55세) 이상인 직계존속(주거의 형편상 별거해도 포함)
＊소득이 100만원 이하이고, 20세 이하인 자녀
＊소득이 100만원 이하이고, 60세(여55세) 이상이거나 20세 이하인 동거하는 형제자매

※ 기본공제 적용대상 판단할 때 잘못된 사례들
-배우자 공제: 맞벌이 부부가 각각 배우자 공제를 적용
-배우자가 연간 소득금액이 100만원을 초과하는 자영업자인 경우에도 공제
-연도 중 실직한 배우자의 소득금액이 100만원을 초과하는 경우에도 공제
-부양가족 공제: 주민등록이 따로 되어 있는 부모를 형제들이 각각 공제
-소득이 있어 독립적으로 생계를 유지하는 부모를 부양가족으로 공제
-맞벌이 부부가 자녀를 이중을 공제

▒추가공제 대상자

본인 및 기본공제 대상에 해당하는 부양가족이 경로우대자 및 장애인인 경우에는 100만원(경로우대자 70세 이상인 경우 150만원)이 공제 되며, 부녀자에 해당하는 경우 50만원을, 6세 이하의 자녀가 있는 경우 100만원을 공제 받을 수 있다.

*추가 사항

◇ 신용카드 소득공제율 인하＝신용카드 소득공제율이 총급여 10% 초과액의 20 %로 하향 조정된다.

2003년은 초과액의 25%까지 소득공제를 받았다.

◇ 체크ㆍ직불카드 소득공제 우대 폐지＝체크카드와 직불카드의 소득공제 한도가 신용카드와 같은 20%로 낮춰진다.

◇ 결혼ㆍ장례ㆍ이사시 소득공제＝연간 급여가 2500만원 이하인 근로자들을 대상으로 결혼ㆍ장례ㆍ이사 때 소득공제를 해준다.
사유당 연간 100만원이다.

◇ 본인 의료비 소득공제 한도 폐지＝본인 의료비는 무제한 소득공제를 받을 수 있다.
2003년까지는 총급여의 3% 초과액 가운데 500만원까지만 인정됐다.
단 가족에 대해서는 500만원까지 의료비 공제한도가 유지된다.

◇ 대학생 교육비 소득공제 확대＝대학생 자녀에 대한 소득공제 한도가 1인당 연간 500만원에서 700만원으로 늘어난다.

◇ 근로자 식비 비과세＝월 10만원까지 식비에 대한 비과세 혜택이 주어진다.

◇ 영ㆍ유아 소득공제 확대＝6세 이하 영ㆍ유아에 대한 추가 소득공제 대상이 모든 근로자와 자영업자로 확대되며 공제액도 자녀 1인당 50만원에서 100만원 으로 늘어난다.
영ㆍ유아 보육비에 대한 소득공제 한도는 연 150만원에서 200 만원으로 늘어나고 추가공제와 교육비 공제를 동시에 받을 수 있다.

◇ 자원봉사 소득공제＝자원봉사 인건비가 일당 5만원으로 평가돼 소득공제 대 상이 된다.

◇ 생리대 부가세 면제＝생리대에 대한 부가가치세(10%)가 면제된다.

◇ 증여ㆍ상속세 기준 강화＝미성년자가 부모로부터 돈을 받아 주식이나 부동 산을 구입할 경우 5년 안에 상장이나 형질변경으로 가치가 늘어나면 그만큼 증 여받은 것으로 간주해 과세된다.

◇ 장기주택대출 이자상환액 소득공제 강화＝소득공제 대상이 만기 10년 이상 에서 15년 이상으로 늘어난다.

원금상환 거치기간도 3년 이하인 경우에만 이자 비용 1000만원까지 소득공제 혜택을 받을 수 있다.

◇ 소액고지서 일반우편 발송＝50만원 미만 소액고지서는 등기우편이 아닌 일 반우편도 발송이 가능하다.

◇ 고액체납자 금융자산 일괄조회＝부동산 투기혐의자와 세금을 500만원 이상 체납한 사람에 대해 국세청이 금융자산을 일괄 조회할 수 있게 된다.

◇ 경차 취득ㆍ등록세 면제＝배기량 800㏄ 미만인 경승용차를 취득ㆍ등록하는 경우 각각 차량가격의 2%인 취득ㆍ등록세가 면제된다.