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<P>첫문제는 책이 작년판에서 올해새로 출판하면서 수정을 못한거같습니다...건물/기계 6/5경과과세기간이 맞네여...</P>
<P>작년기준으로 보면 책처럼 4/3이구요...</P>
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<P>두번째문제는 해설이 어케나왔는지는 몰겠지만 먼저 자산의 일괄양도시 부가세과표잡을땐 님이 알고계신순서가맞구요</P>
<P>다만 한가지 빠뜨리고 계신게 뭐냐면 감정가,기준시가가 전부,혹은 일부없어 장부-취득가 순서로 적용하실때 기준시가가 있는자산끼리는 나중에 다시 기준시가로 2차안분해줘야합니다...즉 계산을 두번해야한다는 뜻이에요...</P>
<P>먼저 기계과표=1억*2천/5천=4천(장부가액기준) </P>
<P>다음 건물+토지과표=1억*3천/5천=6천(장부가액기준)..여기서 이금액은 건물,토지는 기준시가가 있는자산들이므로</P>
<P>여기서 기준시가를적용해서 건물의 과표를 따로뽑습니다..6천*3600/4000천만=5400백만</P>
<P>그럼 기계와 건물의과표=4천+5400백=9400백이 나와영..</P>
<P> </P>
<P>세번째질문은 간단합니다...토지의경우 임대의경우만 부가세과세대상이고 "공급"은 면세대상입니다...</P>
<P>그렇기때문에 부가세 과세대상에서 제외되므로 과표에 산입치않습니다.</P>
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<P>마지막질문은 오히려 4번이안들어가는 이유가 궁금하실껄로 생각됫는데...</P>
<P>해당3번 220만은 상법상의 소멸시효가 완성된것으로써 대손요건이 충족되므로 대손세액공제대상이고여..</P>
<P>4번이 안드가는 이유는 6개월이경과한 회수실익이없다고 인정되는 채권은 거래처당10마넌 이하인경우만 가능하기땜시</P>
<P>현재대손세액공제를 받을수없습니다..</P>
<P>허접한 답변인데 도움이 되실지모르겠네여;;</P>
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카페 게시글
(Q&A) 세무회계
Re:문제사진 첨부했어요. 봐주세요~
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첫댓글 글고여 과세기간=년수가아닙니다...소득세의경우는 상관없겠지만 부가세는 1년에 2개의 과세기간으로 나뉩니다..(1~6월1기,7~12월2기)
일산님 정말 친절하신거 같아요~ 항상 고맙게 생각하고 있어요~
별말씀을요 조금이라도 공부하시는데 도움이되드렸다면 제가더 감사합니다...저두 카페에서 많은걸 얻어가구있어여^^
허접답변이라뇨~큰도움 되었어요.감사합니당. *^^*두번째문제는 여전히 잘 이해가 안가네요 ㅠㅠ 책이 09년판으로 바뀌면서 제대로 수정안된부분이 좀 있는듯해서 문제푸는데 혼란스러운점이 있네요.
두번째문제처럼 장부가액이나 취득가액으로 과세표준 안분하실때는여...위문제는 토지랑 건물은 기준시가가있는데 기계가 기준시가가없는 경우니깐 1차적으로 기준시가는 배제하고 장부가액을 기준으로 기계과세표준만 먼저 구하시고여(4천)..그럼 남아있는 토지+건물의 과세표준합계액(6천)중에서 건물의 과세표준을 구하실땐 이두녀석들의경우 기준시가가 각각있는넘들이기땜시 얘들은 기준시가로 배분을 해줘야해여(6천만*건물기준시가/건물+토지기준시가) 만약에 위문제와달리 토지와 건물도 모두 기준시가가없다거나 아니면 둘중한개밖에 기준시가가 없는경우라면 기계장치처럼 오로지 장부가액이나 취득가액만으로 계산하심됩니다~