전산세무2급 부가가치세 신고서 가산세 ...어려워요...;;ㅠ

[Dream［경기부천］]

##문제:경영과회계 포인트 전산세무2급(2008년)p346

제1기 부가가치세 확정신고시 다음과 같은 오류 사항을 포함하여 신고, 납부하였다.

오류사항을 매입매출전표에 추가,삭제 및 수정하고,수정신고서를 작성하시오

(신고서의 적서기입은 생략하고 추가납부세액의 납부일 및 수정신고일은 9/4일이며

경정이 있을 것을 미리 알고 수정신고를 하였다.)

(1)5/3일: 제일자동차에서 구입한 그랜저 승용차(공급가3000만원 부가세300만원)에 대하여 매입세액을 공제했다.

(2)6/12일: 의심상회로부터 수취한 매입세금계산서(공급가500만 부가세50만)가 국세청 조사결과 자료상 매입분으로

                판명되어 수정신고시 반영키로 하였다.(가공세금계산서 수취분이며, 부당신고에 해당)

해답: 5/3일 불공으로 수정

        6/12일 전표삭제

-가산세 계산:

1.매입처별 세금계산서 합계표 불성실 가산세: 500만*2%=10만

2.신고불성실가산세: (300만*10%)+(50만*40%)=50만

(부당신고및 경정이 있을 것을 미리 알고 수정신고 할 경우 가산세 감면이배제됨)

3.납부불성실 가산세:(300만+50만)*41일*3/10,000=43050

---질문이요!

1.학원에서 배울때 '지연제출=지연제출(?)'/'미제출=수정신고'라고 배웠는데요. 위의 문제의 가산세는 '미제출'에 속하는 것인가요? 아니면 단순히 말그대로 '수정신고'인가요? 가산세 입력을 어디가서 해야하는지..

지연제출 처럼 부가세신고서의 하단에 '가산세명세'에 입력하면 되는건가요?

2.수정신고서는 2기 예정분에 부가세 신고서에 입력하는게 맞는건지요?? (9/4일 납부하였다고되어있어서..)

3.'매입처별 합계표불성실 가산세..2%등 40%등 이건 어느 곳에 입력해야하는건가요?

그니까 부가세 신고서에 가산세명세->세금계산서 합계표불성실 클릭하면, 미제출1%,지연제출0.5%

이런식으로 나오는데 2%,40% 이것은 어디에 있는건지요?

제가 수정신고하는 부분을 배우긴 했는데...잘 기억이 안나네요..ㄷㄷ

문제도 헷갈리고........제발 도와주세요..플리즈~~~~~~~~~~~~~~ㅠㅠ

[용규[서울양천]]

1. 미제출에 속합니다. 해당 과세기간이 종료되었기에 지연제출(지각)이 아닌 미제출(결석)로 처리됩니다. 가산세 계산은 기존과 동일하게 하시면 되지만 수정신고는 매입매출 전표를 입력해주셔야 합니다.

[용규[서울양천]]

2. 수정신고는 1기 확정신고시 누락된것을 수정신고 하는 것이므로 1기 확정신고서를 여시고 입력을 해주셔야 합니다. 9/4일은 납부불성실 가산세 계산시 미납일수를 계산하기 위한 데이타입니다.

[용규[서울양천]]

3. 가산세율등은 따로 입력하는게 아니구 가산세는 직접계산을 해줘야하기 때문에 가산세가 어렵게 느껴지는겁니다. 가공세금계산서 수취했을시엔 '공급가액*2%' 로 적용하고 부당신고에 해당하므로 '납부세액*40%'로 적용하는겁니다.

[용규[서울양천]]

허접하지만 도움되셨기를 ^^