<![CDATA[
<P>위 문제는 제생각에 답안의 오류인듯싶습니다...기준소득금액을 잘못구하여 기부금시부인계산이 잘못된것같습니다..</P>
<P> </P>
<P>먼저 전체적으로 이과정을 이해하십시오</P>
<P> </P>
<P><STRONG>법인세계산의 흐름도</STRONG></P>
<P> 결산서상 당기순이익</P>
<P>+가산조정(익금산입,손금불산입)==이단계에선 기부금의 한도시부인계산은 제외합니다..비지정기부금이나 기부금의 손금귀속시</P>
<P>-차감조정(손금산입,익금불산입)==기의 차이에따른 조정만 하는겁니다..</P>
<P> </P>
<P>=<STRONG>차가감소득금액=======</STRONG>여기까지만 구한후 기부금 한도 시부인계산을 하는데 이금액에 한도시부인대상 기부금지출액을</P>
<P><STRONG> </STRONG>가산한금액이 "<STRONG>기준소득금액</STRONG>"입니다(바로위단계에서 애초에 부인된기부금제외)</P>
<P>+기부금한도초과액 기준소득금액에 공제가능한 이월결손금을 차감하여 이금액을기준으로 </P>
<P>-이월된기부금한도초과손금산입액 바로 이단계에서 기부금 한도시부인계산을 행한후 그결과물을 "<STRONG>차가감소득금액</STRONG>"에반영</P>
<P> 합니다...<STRONG>기준소득금액</STRONG>은 기부금의 한도시부인 계산을 위해서만 사용되는것이지요.</P>
<P>=<STRONG>각사업연도 소득금액</STRONG></P>
<P><STRONG>-</STRONG>이월결손금,비과세,소득공제</P>
<P> </P>
<P>=<STRONG>법인세과세표준</STRONG></P>
<P><STRONG>*</STRONG>법인세율</P>
<P>=<STRONG>산출세액</STRONG>(여기까지만적겠습니다)</P>
<P> </P>
<P>위문제의 오류는 기준소득금액 계산단계에서 잘못계산되었는데 1천만 + 2700만 - 1200만 + 기부금지출액4100만 = 6600만이</P>
<P>되어야 합니다...이것이 기준소득금액입니다 당기순익 +조정 -조정 +한도시부인대상기부금지출액임</P>
<P>기준소득금액 6600만에서 결손금2000만을 차감하고(이하기준금액) 법정기부금한도율50%,지정기부금한도(앞의기준금액-법정기부금손금산입액)*5%를하여 시부인계산을 행하시면됩니다...기부금한도시부인계산을 정확히 이해하시려면 이에앞서 위에써드린 <STRONG>전체적인 과정을 먼저 숙지하시고 관련용어의 개념과 뜻을 먼저 익히시면</STRONG> 수월하실껍니다..그후에 아래에 올리신 문제도</P>
<P>연관지어서 생각해보시구요...사무실이라 지금 길게는 못써드리네요</P>
<P>더궁금하신것있으셔서 글남기시면 다른 회원분들께서도 친절히 알려드릴겁니다^^</P>
<!-- -->
]]>
카페 게시글
(Q&A) 세무회계
Re:기부금 세무조정문제입니다. 밑에 문제와 뭐가 틀린지 모르겠습니다.
다음검색
첫댓글 참고로 위문제의 답은 법정기부금한도초과500만,지정기부금한도초과 1185만인듯 싶습니다..