전산세무2급 매입처별, 매출처별 세금계산서 합계표 불성실 가산세에 대해서요..

[양치기소년31[전북]]

매입처별, 매출처별 세금계산서 합계표 불성실 가산세에 대해서 질문드립니다.

예정신고 누락분을 확정기간에 추가할때는 매출처별 세금계산서 합계표 불성실 지연제출 가산세만 적용하면 되고

확정신고 누락분을 수정신고할때는 매입처별, 매출처별 둘다 미제출(아예 안냈을때), 부실기재(중복등)적용하는건가요?

즉 요점은 어떨땐 매입처별 세금계산서 합계표 불성실가산세를 적용하는 문제가 있고 어떨땐 없는데 그 차이점이 예정신고 누락분과 확정신고 누락분에 따라서인게 맞나요?

[심플[서울 명동]]

예정에서는 지연제출, 확정에서는 미제출 입니다.

[ygyhi 현주[서울금천]]

원래 부실기재나 과다환급이 아니면 굳이 매입세액세금계산서 안낸거는 가산세 안붙어요..매출은 세금을 내는 것이고 매입은 환급받는 거기때매 그렇고요..그렇지만 과다환급이나 필요적기재사항누락이면 부실기재로 봐서 예정이든 확정이든 부실기재가산세 공급가액의 1%가산되구요..신고불성실이랑 납부불성실이랑은 따로 내야 겠지요..

[양치기소년31[전북]]

아.. 그렇다면 매입처별 세금계산서 합계표 불성실 가산세는 부실기재, 과다환급시에만 적용한다고 보면 되겠군요? 예정,확정 누락과는 상관없이요?

[ygyhi 현주[서울금천]]

네 매입은 무조건 1%라고 생각하세요..그리고 부실기재의 경우랑 이중으로 환급받을 때만이에요^^