질문 세법 질문이요..

[힘내자!]

이제 세법 막 시작했는데요..

세무조정할때 일반적으로 회계상 당기순이익에 익금산입,손금불산입을 가산하고 손금산입,익금불산입을 차감해서 각 사업연도소득을 구하지 않습니까..

그런데 손익계산서를 보면 법인세차감전순이익-법인세=당기순이익. 이잖아요.. 그러면 법인세액을 구해야 당기순이익이 계산이 되는건데 세법책들보면 전부 당기순이익에서 출발해서 세무조정을 거쳐 과세표준을 구하고.. 마지막에 법인세가 나오고.. 앞뒤가 안맞는거 같아요..

[㉤ㅔ탈㉣ıㅋŀ]

세법상 법인세비용은 손금불산입항목입니다...그러니 당기순이익에서 법인세비용을 다시 가산조정해 주어야 겠지요

[luther vandross]

기업회계상 법인세 비용과 세법상 과세표준에 의해 계산된 법인세는 각기 틀린 것입니다. 즉 기업회계상 손익계산서의 법인세비용은 법인세비용차감전순이익에서 법인세율(1억이하 15% 그외 27% 맞나? -.-)을 단순히 계산해 당기순이익을 계산해 내기 위한 것입니다. 즉, 과세되는 것이 아니지요.

[luther vandross]

여기까진 기업회계처리이구요. 당기순이익을 구한다음 세무조정을 통해 사업연도 소득을 구하는데요. 그때는 앞서 계산된 법인세비용은 손금불산입되죠. 실제로 지출된 법인세비용은 없으니깐요.

[luther vandross]

한마디로 기업회계상 법인세비용을 차감한 최종금액 구해놓고 세법상 세무조정을 위해 다시 그 비용을 더합니다. 이를 바탕으로 사업연도소득 구하고 최종 법인세를 구하는거죠.

[luther vandross]

최종정리하면 기업회계의 법인세차감전순이익(재무제표 공시목적)=세법상 사업연도소득(법인세액 산출 목적), 기업회계의 법인세비용(이론)=세법상 법인세(실질 과세 금액) 이렇게 대응됩니다.