사업자의 지출증빙 : 세금계산서 등

[택스닥터]

미용실 운영과 관련하여 발생하는 세금은 부가가치세와 소득세이다.

두 가지 세금은 모두 사업자가 스스로 세금을 계산하여 신고하고, 자진하여 납부하는 세금이다.

이러한 계산은 모두 미용실 운영과 관련하여 실제로 들어오고 나간 돈을 기초로 이루어진다. 이와 같은 돈의 들어오고 나감을 부가가치세에서는 매출과 매입이라고 하고, 소득세에서는 수입과 경비라고 표현하는데 같은 내용들이다.

이때 나간 돈, 즉 매입 혹은 경비가 많을수록 세금은 줄어든다. 그러므로 누구나 이러한 매입 혹은 경비를 크게 신고하려고 할 것이기 때문에 이를 증명하여야 한다. 이러한 지출에 대한 증명서류가 지출증빙이다. 이러한 지출증빙에는 세무서에서 인정하는 적격증빙 혹은 정규증명이 있는데 이는 판매자와 구매자가 모두 표시되는 특징이 있다. 이에 해당하는 것이 세금계산서와 계산서, 카드영수증, 현금영수증이다. 판매자가 표시되고 구매자는 나타나지 않는 간이영수증 등은 비적격증빙이라고 한다. 이에 대해 살펴보면 다음과 같다.

1.부가가치세

부가가치세는 매입세액에서 매출세액을 빼서 계산한다. 매입세액으로 공제받기 위해서는 반드시 세금계산서가 필요하다. 세금계산서는 부가가치세가 붙는 물건을 거래시 주고 받는 증명이고, 계산서는 면세품 즉 부가가치세가 붙지 않는 물건을 거래시 주고 받는 증명이다. 대부분 이를 혼동해서 사용하는데 구분할 필요가 있다. 면세품(쌀, 고기 등 기초생필품 등)을 살때는 부가가치세를 주지 않으므로 계산서를 받고 따라서 공제받을 매입세액도 없다. 미용실은 계산서가 아닌 세금계산서를 많이 받아야 세금이 줄어든다.

현실적으로 모든 거래에서 세금계산서를 받기는 쉽지 않으므로 일정한 증명에 대하여 세금계산서나 계산서와 같은 효력을 부여하고 있다. 카드로 구매한 경우의 카드영수증 혹은 현금으로 구매하면서 받은 현금영수증(소득공제용이 아닌 사업자지출증빙용)이 이에 해당한다. 면세품이 아닌 과세품을 사면서 카드영수증이나 현금영수증을 받으면 궂이 세금계산서를 받지 않아도 매입세액으로 공제해준다. 이는 카드나 현금영수증이 모두 판매자의 수입을 노출시키면서 세금계산서나 계산서와 같은 효과를 나타내기 때문이다. 반면에 간이영수증 같은 비적격증빙은 판매자는 노출시키지만 구매자가 확실하지 않으므로 매입세액공제를 해주지 않는다.

2.소득세

소득세는 수입에서 경비를 뺀 이익 즉 소득에 대하여 내는 세금이다. 이를 줄이기 위해서는 경비로 지출한 사실을 증명하여야 한다. 이를 위해서는 세금계산서나 계산서, 신용카드영수증, 현금영수증과 같은 적격증빙을 사용하면 된다. 그러나 세금계산서 등의 적격증빙이 없더라도 객관적으로 사업과 관련하여 지출된 비용이라면 인정받을 수 있다. 불가피하게 간이영수증을 받거나 송금한 경우 등이 이에 해당한다. 비적격증빙이라도 객관적 증명이 있어야지 아무런 증명이 없으면 곤란하다. 다만 비적격증빙으로 경비를 인정받는 경우에 3만원을 넘는 거래라면 2%의 가산세를 부담하여야 한다. 흔히들 3만원이 넘는 거래는 간이영수증이 인정이 안된다고 하는데, 그것이 아니라 가산세를 부담하면 인정받을 수 있는것이다. 물론 그 지출이 사업에 사용된 경우에 인정하는것이지 비사업용이라면 어떠한 경우에도 경비로 인정받지 못한다.

인건비에 대한 지출증빙은 인건비 신고를 하는 것이다. 프리랜서 디자이너나  정규직 스텝은 말할 것도 없이, 일용직이든 스페아이든 신고를 하지 않으면 인건비로 인정받지 못한다.

3.결론

미용업을 하면서 세금을 줄이기 위해서는 세금계산서나 계산서, 카드영수증, 현금영수증과 같은 적격증빙을 받는 것이 좋다. 이렇게 하면 부가가치세 신고에도 매입세액으로 공제받고, 소득세 신고에도 경비로 인정받는다. 불가피하게 이러한 적격증빙을 받지 못한다면 간이영수증이나 송금증과 같은 비적격증빙이라도 받아두는 것이 좋다. 이경우 부가가치세에는 혜택을 받지 못하더라도 최소한 소득세 신고시에는 혜택을 볼 수 있다. 물론 일정금액이상이면 가산세를 물지만 가산세를 물더라도 세금을 줄이는 것이 유리하다.

[행복하자화이팅]

감사합니다.^^

[윤미용]

감사합니다

[양승희-이모]

정보 감사해요~~~^^

[/DL/]

부가가치세 설명중에 매입세액에서 매출세액을 뺀다는 부분 뒤바뀐것 같아요. 매출세액에서 매입세액을 빼야하는걸로^^

[가즈자]

감사합니다.