대손충당금 조정명세서

[나리맘]

1. 당해 사업연도 대손충당금 내역

   전기이월 9,200,000(전기 부인액 : 2,000,000포함)

   당기상계 4,000,000(2008년 4월 7일에 채권과 상계한 4,00,000원은 채무자 파산종결 결정에 따라 회수불가능액으로 확인된 채권이다. )

   당기설정 : 13,000,000

    차기이월 : 18,200,000

2. 대손충당금 설정대상 채권내역

   전기말 외상매출금 장부잔액 : 122,800,000

   당기말 외상매출금 장부잔액 : 1,292,000,000

3. 전기에 대손처리한 외상매출금 중 당해 사업연도말까지 법인세법상 대손요건이 충족되지 못하여 자본금과 적립금 조정명세서에 유보로 처리된 30,000,000원이 있다

설정대상 채권은 외상매출금만 있는 것으로 가정하며, 설정률은 1%로 한다

풀이가

손금산입액 조정 :    회사계상액 : 당기계상액 13,000,000   보충액 5,200,000  합계 18,200,000   한도초과액 4,980,000

익금산입액조정 :  장부상 충당금 기초잔액 9,200,000  충당금 부인 누계액 2,000,000 당기대손금상게액 4,000,000

                         당기설정충당금보충액 5,200,000       * 환입할 금액 -2,000,000    

 채권잔액의 장부가액 1,292,000,000   기말현재 대손금 부인누계액  30,000,000     채권잔액 1,322,000,000  

나오는대요 회사계액액중 보충액으로 5,200,000 이 어떻게 나오는건지 잘 모르겠어요..

풀이 좀 부탁드려요..

나오는대요

[나는나야[서울성북]]

당기계상액 + 보충액 = 계 이렇게 되어있죠? 당기계상액은 대손충당금 당기증가분을 넣어주시구요 계는 기말 잔액입니다. 그러니까 보충액은 기말 잔액에서 당기증가를 빼준 금액이 보충액이 되는것이죠 . 반대로 설명하면 당기계상에서 얼마를 보충하니까 기말잔액이 나오더라... 요런식으로 해결하시면 됩니다. 도움이 되셨나모르겠네용

[나리맘]

네.. 이해했어요.. 감사합니다.