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<div class="table-wrap"><table data-ke-type="table" data-ke-align="alignLeft" style="width: 100%;" border="1"><tbody><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td colspan="11">000 님 00동 단독주택 증여세액 계산(안)</td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td>0. 개요</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td colspan="5"> ⓐ 000님(조모) 소유 단독주택을 손녀께 증여하고자 함.</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td colspan="9"> ⓑ 직계존비속 간 세대를 뛰어넘은 증여에 대한 부담세액을 계산하여 안내하고자 합니다.</td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td>1. 사실관계</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td colspan="2">구분</td><td colspan="6">내용</td><td colspan="3">비고</td></tr><tr><td></td><td colspan="2">주소</td><td colspan="6">서울특별시 000구 00동0가 00-7</td><td colspan="3">단독주택</td></tr><tr><td></td><td colspan="2">증여자</td><td colspan="6">0</td><td colspan="3">조모</td></tr><tr><td></td><td colspan="2">수증자</td><td colspan="6">0</td><td colspan="3">손녀(성인가정)</td></tr><tr><td></td><td colspan="2">공시가격</td><td colspan="3">                  501,000,000</td><td rowspan="2">면적</td><td colspan="2" rowspan="2">57.23㎡</td><td colspan="3" rowspan="2">세대를 뛰어넘은<br>할증과세</td></tr><tr><td></td><td colspan="2">감정평가</td><td colspan="3">-</td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td>2. 세액계산</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td colspan="3">구분</td><td colspan="4"> 1) 자녀 증여 시 </td><td colspan="4"> 2) 손녀 증여 시 </td></tr><tr><td></td><td colspan="3">납세의무자</td><td colspan="4"> 자녀 </td><td colspan="4"> 손녀 </td></tr><tr><td></td><td colspan="3">증여세</td><td colspan="4">                                  77,794,000</td><td colspan="4">                            101,854,000</td></tr><tr><td></td><td colspan="3">취득세</td><td colspan="4">                                  20,040,000</td><td colspan="4">                             20,040,000</td></tr><tr><td></td><td colspan="3">합계</td><td colspan="4">                                  97,834,000</td><td colspan="4">                          121,894,000</td></tr><tr><td></td><td colspan="3">차액</td><td colspan="8">                                                                              24,060,000</td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td>3. 의견</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td colspan="3">▶ 세대를 건너뛴 증여에 대한 할증과세</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td colspan="11">수증자가 증여자의 자녀가 아닌 직계비속인 경우에는 증여세 산출세액에 30%(미성년자인 경우로서 증여재산가액이 </td></tr><tr><td></td><td colspan="6">20억원을 초과하는 경우에는 40%)에 상당하는 금액을 가산합니다.</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td colspan="7">사례의 경우 할증과세액은 77,794,000원의 30%인 24,060,000원입니다.</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td>▶ 이점</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td colspan="3"> ⓐ 재차 증여할 계획이 있을 때</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td colspan="11">  추후 재차 증여할 계획이 있다면 조모가 따님께 증여 시 97,834,000원, 따님이 손녀께 증여시 97,834,000원 이상</td></tr><tr><td></td><td colspan="11">의 부담세액이 총 2회 발생합니다. 세대를 건너뛴 증여 시 증여세와 취득세를 1회 납부하게 되는 효과가 있습니다.</td></tr><tr><td></td><td colspan="10">재산가치의 상승이 예상된다면 시점에 따른 가격상승분만큼 증여세가 증가하는 것을 방지할 수 있습니다.</td><td></td></tr><tr><td></td><td colspan="4"> ⓑ 조부모 세대의 상속이 도래하였을 때</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td colspan="9">상속개시일로부터 10년 이내에 자녀에게 증여한 재산은 상속재산으로 간주되는 것에 반해 </td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td colspan="11">상속개시일로부터 5년 도과 전 손녀에게 증여한 재산은 상속재산으로 간주되지 않으므로 상속개시일의 기점에</td></tr><tr><td></td><td colspan="6">따라 상속재산으로 합산과세되지 않는다는 이점이 있습니다.</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td colspan="4"> ⓒ 자녀에게 이미 증여한 재산이 있을 때</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td colspan="10">증여재산공제는 수증자(증여를 받은 자)별로 적용되므로 자녀에게 10년 이내 기증여한 재산이 있을 시</td><td></td></tr><tr><td></td><td colspan="6">손녀에게 증여한다면 추가로 증여재산공제를 받을 수 있습니다.</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>* 해당 의견서는 주어진 조건에 의거, 2024년 8월 13일 현행 세법에 따라 작성되었습니다.</td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td colspan="2">■ 증여세</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td colspan="3">1) 딸에게 증여했을 때</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td>세목</td><td>증여세</td><td>납세의무자</td><td>수증자</td><td>딸</td><td>신고납부기한</td><td colspan="4">증여일이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내</td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td colspan="2">내용</td><td colspan="6">금액</td><td colspan="2">비고</td><td></td><td> 구간 </td></tr><tr><td colspan="2">증여재산가액</td><td colspan="6">501,000,000</td><td colspan="2"> 24년6월1일기준 공동주택 공시가격 </td><td></td><td>       -</td></tr><tr><td colspan="2">채무인수액</td><td colspan="6"></td><td colspan="2"></td><td></td><td>#####</td></tr><tr><td colspan="2">증여재산가산액</td><td colspan="6"></td><td colspan="2"></td><td></td><td>#####</td></tr><tr><td colspan="2">증여세 과세가액</td><td colspan="6">501,000,000</td><td colspan="2"></td><td></td><td>#####</td></tr><tr><td colspan="2">증여재산공제</td><td colspan="6">50,000,000</td><td colspan="2"></td><td></td><td>#####</td></tr><tr><td colspan="2">감정평가수수료</td><td colspan="6"></td><td colspan="2"></td><td></td><td></td></tr><tr><td colspan="2">증여세 과세표준</td><td colspan="6">451,000,000</td><td colspan="2"></td><td></td><td></td></tr><tr><td colspan="2">세율</td><td colspan="6">20%</td><td colspan="2"></td><td></td><td></td></tr><tr><td colspan="2">증여세 산출세액</td><td colspan="6">80,200,000</td><td colspan="2"></td><td></td><td></td></tr><tr><td colspan="2">세대생략할증세액</td><td colspan="6"></td><td colspan="2"></td><td></td><td></td></tr><tr><td colspan="2">신고세액공제</td><td colspan="6">2,406,000</td><td colspan="2">3%</td><td></td><td></td></tr><tr><td colspan="2">납부세액</td><td colspan="6">77,794,000</td><td colspan="2"></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td colspan="3">2) 손녀에게 증여했을 때</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td>세목</td><td>증여세</td><td>납세의무자</td><td>수증자</td><td>손녀</td><td>신고납부기한</td><td colspan="4">증여일이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내</td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td colspan="2">내용</td><td colspan="6">금액</td><td colspan="2">비고</td><td></td><td></td></tr><tr><td colspan="2">증여재산가액</td><td colspan="6">501,000,000</td><td colspan="2"> 24년6월1일기준 공동주택 공시가격 </td><td></td><td></td></tr><tr><td colspan="2">채무인수액</td><td colspan="6"></td><td colspan="2"></td><td></td><td></td></tr><tr><td colspan="2">증여재산가산액</td><td colspan="6"></td><td colspan="2"></td><td></td><td></td></tr><tr><td colspan="2">증여세 과세가액</td><td colspan="6">501,000,000</td><td colspan="2"></td><td></td><td></td></tr><tr><td colspan="2">증여재산공제</td><td colspan="6">50,000,000</td><td colspan="2"> 성인가정 </td><td></td><td></td></tr><tr><td colspan="2">감정평가수수료</td><td colspan="6"></td><td colspan="2"></td><td></td><td></td></tr><tr><td colspan="2">증여세 과세표준</td><td colspan="6">451,000,000</td><td colspan="2"></td><td></td><td></td></tr><tr><td colspan="2">세율</td><td colspan="6">20%</td><td colspan="2"></td><td></td><td></td></tr><tr><td colspan="2">증여세 산출세액</td><td colspan="6">80,200,000</td><td colspan="2"></td><td></td><td></td></tr><tr><td colspan="2">세대생략할증세액</td><td colspan="6">24,060,000</td><td colspan="2">30%</td><td></td><td></td></tr><tr><td colspan="2">신고세액공제</td><td colspan="6">2,406,000</td><td colspan="2">3%</td><td></td><td></td></tr><tr><td colspan="2">납부세액</td><td colspan="6">101,854,000</td><td colspan="2"></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td colspan="2">■ 취득세</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td colspan="2">1) 증여 시</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td>세목</td><td>취득세</td><td>납세의무자</td><td>취득자</td><td colspan="2">자녀/손녀</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td colspan="2">구분</td><td colspan="4">증여분</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td colspan="2">시가인정액</td><td colspan="4">501,000,000</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td colspan="2">세율</td><td colspan="4">3.5%</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td colspan="2">취득세</td><td colspan="4">17,535,000</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td colspan="2">지방교육세+농어촌특별세</td><td colspan="4">2,505,000</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td colspan="2">총부담세액</td><td colspan="4">20,040,000</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr></tbody></table></div>
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