[경제] 「가장 기쁜 것은 납세할 수 있는 것」일본 최대의 기업·토요타가 5년간 법인세 제로였던"교묘한 계략"

[お持て成し]

「가장 기쁜 것은 납세할 수 있는 것」일본 최대의 기업·토요타가 5년간 법인세 제로였던"교묘한 계략" / 8/22(목) / 분슌 온라인
 
〈왜 일본만 세습 의원이 많은가…정치가에게 악용되어 블랙박스화하는 '정치 단체'의 실태란〉으로부터 계속된다

국가는 세금으로 만들어지며, 세금이 만들어지면 반드시 발생하는 탈세. 「다이카의 개신」 「겐페이 전투」 「오다 노부나가의 엔랴쿠지 화」 그리고 현대에 이르기까지, 역사의 큰 전환점 뒤에는 반드시라고 해도 좋을 정도로 탈세가 얽혀 있었다. 뜻하지 않은 사실에 눈으로 보고. 탈세의 시점에서 일본사를 읽어내는 『탈세의 일본사』(타카라지마사)에서 일부 발췌하여 소개합니다(총 3회의 3번째/최초 부터 읽는다)

◇ 도요타는 일본에서 세금을 거의 내지 않는다

일본 최대의 기업이라고 하지 않아도 알려진 도요타 자동차입니다.

레이와6(2024)년3월기의 연결결산에서도 일본기업에서 과거 최고가 되는 5조엔을 넘는 이익을 계상했습니다.

갑자기는 믿을 수 없는 이야기일지도 모르지만, 별로 극비 뉴스도 아무것도 아니고, 토요타의 회계 데이터를 보면 누구나 확인할 수 있는 사실입니다.

우선, 토요타는 헤세이 20(2008)년부터 5년간이나 법인세를 지불하지 않았습니다. 지난 5년간 도요타는 결코 경기가 나빴던 것은 아닙니다. 이 기간 동안 도요타는 최고 수익을 갱신하고 있을 정도로 돈을 벌고 있었습니다.

도요타라는 것은, 좋든 나쁘든 현재의 일본 기업을 상징하는 것입니다.

도요타가 5년간 법인세를 내지 않았던 것도 오늘날 일본 경제와 세제를 상징하는 현상이었던 것입니다.

헤세이 26(2014)년 3월기의 결산 발표 때에, 토요다 아키오 사장이 충격적인 발언을 했습니다.

"가장 기쁜 것은 납세할 수 있다는 것이다. 사장이 되고 나서 국내에서는 세금을 내지 않았다. 기업은 세금을 내고 사회공헌하는 것이 존속의 가장 큰 사명. 납세할 수 있는 회사로 출발선에 선 것이 순순히 기쁘다"

이 말의 의미를 잘 몰랐던 사람도 많을 것입니다.

일본 최대의 기업이 일본에서 세금을 내지 않았다는 것입니다.

여기서 말하는 세금이라고 하는 것은 법인세와 사업세, 법인 주민세의 일부를 말합니다.

이 세 가지 세금은 사업의 수익에 대해 부과되는 것입니다. 즉, 흑자인 기업에 대해서, 그 흑자분에 걸려 오는 세금입니다.

헤세이 21(2009) 년부터 헤세이 25(2013) 년까지의 것은, 리먼 쇼크와 대지진의 영향 등이 있어, 확실히 실적이 좋지 않은 기업은 많았습니다.

하지만 도요타는 그렇지 않았습니다. 지난 5년 동안 도요타는 계속 적자였던 것은 아닙니다. 최근 적자였던 것은, 리먼 쇼크의 영향을 받은 2010년기, 2011년기의 2년 뿐입니다. 그 이외의 해는 계속 흑자였던 것입니다.

그럼에도 불구하고, 왜 도요타는 헤세이 21(2009)년부터 헤세이 25(2013)년까지 세금을 내지 않았을까요?

사실 거기에는 교묘한 계 있습니다.

그리고 거기에 일본 세제의 최대 어둠이 숨겨져 있는 것입니다. 어둠이라는 것은 최근 일본의 세제가 대기업을 중심으로 설계되어 온 것입니다.

그 상징적인 사건이 도요타의 '5년간 세금 없음'입니다.

◇ 도요타 우대 세제의 여러 가지
　

도요타가 세금을 내지 않은 가장 큰 이유는 '외국 자회사로부터의 수취 배당금 감세'와 '시험 개발비 감세'가 이뤄졌기 때문입니다.

'외국 자회사로부터의 수취 배당금 감세'란 외국의 자회사로부터 배당금을 받았을 경우, 그 95%는 과세 대상에서 제외된다는 것입니다. 이것은 현지 국가와 일본에서 이중으로 과세를 막는다는 명분으로 만들어진 제도입니다.

외국 자회사로부터의 배당금은 현지에서 세금이 원천징수되고 있는 경우가 많아 일본에서도 과세하면 이중과세가 된다는 논리입니다.

그러나 이중과세를 막는다면 외국에서 낸 세액을 공제하면 될 뿐입니다. 실제로 예전에는 그렇게 했습니다.

그런데, 헤세이 20(2008)년부터는 외국에서 지불한 세금을 공제하는 것이 아니라, 외국 자회사로부터 받은 배당금 그 자체를 소득에서 공제할 수 있게 된 것입니다.

이에 따라 외국에서 낸 세금이 일본 법인세보다 싸면 그만큼 기업이 벌게 된 것입니다. 그러다 보니 택스헤이븐 같은 세금이 싼 나라에 자회사를 두고 그 자회사에 이익을 집중하는 그런 기업도 늘었습니다.

그리고 도요타가 세금을 내지 않아도 된 또 하나의 감세, 「시험 개발비 감세」도 언급해 둡시다.

헤이세이 15(2003)년에 도입된 이 감세는, 제조업의 대기업에 큰 메리트가 있습니다.

시험개발비의 감세라는 것은 쉽게 말해서 '시험개발을 한 기업은 그 비용의 10% 만큼의 세금을 삭감한다' 라는 제도입니다. 한도액은 그 회사 법인세액의 20%입니다.

이것을 대략적으로 말하면 제조업 대기업의 법인세가 20%나 낮아진 것입니다. 감세 대상이 상당히 느슨하게 설정되어 있기 때문에 제조업 대기업의 대부분은 대상이 되었습니다.

시험 개발비로 인한 감세액은 2023년도에 7636억엔에 달합니다. 그리고, 7636억엔의 감세액의 65%를, 일본 기업 전체의 0·2%의 대기업이 누리고 있었습니다.

틀림없이 도요타 등 대기업을 위한 감세책인 것입니다. 그 때문에, 도요타는 헤세이 20(2008)년부터 5년간이나 법인세를 내지 않고 끝난 것입니다.

오무라 다이지로 / Web 오리지널 (외부전재)

https://news.yahoo.co.jp/articles/0b942f8bb465aaed796942e52fa4a0c61a6f7643?page=1

「一番うれしいのは納税できること」日本最大の企業・トヨタが5年間法人税ゼロだった“巧妙

「一番うれしいのは納税できること」日本最大の企業・トヨタが5年間法人税ゼロだった“巧妙なカラクリ”
8/22(木) 6:22配信


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文春オンライン
〈なぜ日本だけ世襲議員が多いのか…政治家に悪用されブラックボックス化する「政治団体」の実態とは〉  から続く

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　国家は税によってつくられ、税がつくられると必ず発生する脱税。「大化の改新」「源平合戦」「織田信長の延暦寺焼き討ち」そして現代に至るまで、歴史の大きなターニングポイントの裏には必ずといっていいほど脱税が絡んでいた。思わぬ事実に目からウロコ。脱税の視点で日本史を読み解く『 脱税の日本史 』（宝島社）より一部抜粋して紹介します（全3回の3回目/ 最初 から読む）

トヨタは日本でほとんど税金を払ってない
写真：akiyoko74/イメージマート

　日本最大の企業というと言わずと知れたトヨタ自動車です。

　令和6（2024）年3月期の連結決算でも、日本企業で過去最高となる5兆円を超える利益を計上しました。

　にわかには信じられない話かもしれませんが、別に極秘ニュースでも何でもなく、トヨタの会計データを見れば誰でも確認できる事実なのです。

　まず、トヨタは平成20（2008）年から5年間も法人税を払っていません。この5年間、トヨタは決して景気が悪かったというわけではありません。この間に、トヨタは最高収益を更新しているほど儲かっていたのです。

　トヨタというのは、よくも悪くも現在の日本企業を象徴するものです。

　トヨタが5年間、法人税を払っていなかったのも、昨今の日本経済や税制を象徴する現象だったのです。

　平成26（2014）年3月期の決算発表の際に、豊田章男社長が衝撃的な発言をしました。

「一番うれしいのは納税できること。社長になってから国内では税金を払っていなかった。企業は税金を払って社会貢献するのが存続の一番の使命。納税できる会社として、スタートラインに立てたことが素直にうれしい」

　この言葉の意味がよくわからなかった人も多いはずです。

　日本最大の企業が、日本で税金を払っていなかったというのです。

　ここでいう税金というのは、法人税と事業税、法人住民税の一部のことです。

　これら三つの税金は、事業の収益に対して課せられるものです。つまりは、黒字の企業に対して、その黒字分にかかってくる税金です。

　平成21（2009）年から平成25（2013）年までというのは、リーマンショックと大震災の影響などがあり、確かに業績のよくない企業は多かったのです。

　しかし、トヨタはそうではありませんでした。この5年間で、トヨタはずっと赤字だったわけではありません。近年赤字だったのは、リーマンショックの影響を受けた2010年期、2011年期の2年だけです。それ以外の年はずっと黒字だったのです。

それにもかかわらず、なぜトヨタは平成21（2009）年から平成25（2013）年まで税金を払っていなかったのでしょうか?

　実は、そこには巧妙なカラクリがあるのです。

　そして、そこに、日本税制の最大の闇が隠されているのです。闇というのは、近年の日本の税制が、大企業を中心に設計されてきたことです。

　その象徴的な出来事がトヨタの「5年間税金なし」なのです。

トヨタ優遇税制の数々
　トヨタが、税金を払っていなかった最大の理由は、「外国子会社からの受取配当金減税」と「試験開発費減税」が行われたからです。

「外国子会社からの受取配当金減税」とは外国の子会社から配当金を受け取った場合、その95％は課税対象からはずされる、というものです。これは、現地国と日本で二重に課税を防ぐ、という建前でつくられた制度です。

　外国子会社からの配当金は現地で税金が源泉徴収されているケースが多く、日本でも課税すれば二重課税になるという理屈です。

　しかし、二重課税を防ぐのであれば、外国で払った税額を控除すればいいだけです。実際に以前はそうされていました。

　ところが、平成20（2008）年からは外国で支払った税金を控除するのではなく、外国子会社からもらった配当金そのものを所得から控除できることになったのです。

　これにより、外国で支払った税金が日本の法人税よりも安ければ、その分、企業が儲かることになったのです。そのため、タックスヘイブンのような税金の安い国に、子会社を設け、その子会社に利益を集中させるというような企業も増えました。

　そして、トヨタが税金を払わずに済んだもう一つの減税、 「試験開発費減税」にも触れておきましょう。

　平成15（2003）年に導入されたこの減税は、製造業の大企業に大きなメリットがあります。

　試験開発費の減税というのは、簡単に言えば、「試験開発をした企業はその費用の10％分の税金を削減しますよ」という制度です。限度額はその会社の法人税額の20％です。

　これを大まかに言えば、製造業の大企業の法人税が20％も下げられたのです。減税対象がかなり緩く設定されているので、製造業の大企業のほとんどは対象となりました。

　試験開発費による減税額は、2023年度に7636億円にも達しています。そして、7636億円の減税額の65％を、日本企業全体の0・2％の大企業が享受していたのです。

　紛れもなく、トヨタなどの大企業のための減税策なのです。そのため、トヨタは平成20（2008）年から5年間も法人税を払わずに済んだのです。

大村 大次郎／Webオリジナル（外部転載）