매입, 매출 누락시 가산세 작성중에요 ...

[반쪽이[고양]]

예정신고시 아래와 같이 누락되었을경우

제품을 1,500,000원(부가세별도)에 판매하고 세금계산서를 발행

제품을 2,200,000원(부가세포함)에 매출하고 카드로 결제받은 것

원재료 500,000원(부가세별도)에 매입하고 세금계산서 수취

위의 가정하에 가산세를 구하는 경우

세금계산서합계표제출불성실 금액이 1,500,000 / 7,500(세액) 

신고불성실 금액이 300,000 / 15,000(세액)

납부불성실 금액이 300,000 / 8,190(세액) 인 이유를 자세히 알려주세요

또 세금계산서합계표제출불성실에 카드매출분 내역은 포함시키지 않는건가요?

[안개운전(서울)]

1. 신용카드 전표는 세금계산서가 아닌 거래 증빙 전표입니다. 다만 세금혜택만 주어집니다.
2. 신고 불성실 금액이나 납부 불성실 금액의 기준은 세금입니다. 즉.. 세금 30만원을 냈어야 했는데 안 냈기에 세금에 대한 가산세를 납부해야 하는 것입니다.
즉. 세금계산서분 15만원. 카드분 세금 20만원(카드는 부가세 포함이기 때문에 10/110계산).. 원재료 매입 세금은 5만.... 15+20-5 = 30만원.

[반쪽이[고양]]

감사합니다.