<p><b><span data-ke-size="size18">확정답안[합격자 발표날이 속하는 월요일]</span></b></p><div class="figure-file" data-ke-type="file" data-file-src="https://t1.daumcdn.net/cafeattach/1BCUK/12fd54a9c1ce451566fff51aef4c2fa650a9c260?download" data-file-name="96회 전산세무2급(21년 6월).zip" data-file-size="2628232" data-mimetype="application/x-zip-compressed" data-ke-align="alignCenter"><a href="javascript:checkVirus('grpid%3D1BCUK%26fldid%3DAphP%26dataid%3D214%26fileid%3D2%26regdt%3D20210605190605&url=https%3A%2F%2Ft1.daumcdn.net%2Fcafeattach%2F1BCUK%2F12fd54a9c1ce451566fff51aef4c2fa650a9c260')"><div class="image"></div><div class="desc"><div class="filename"><span class="name">96회 전산세무2급(21년 6월)</span><span class="type">.zip</span></div><div class="size">2.51MB</div></div></a></div><p> </p><p> </p><p> </p><p><b><span data-ke-size="size18">가답안 발표[저녁 8시 발표 예정]</span></b><br><b><span data-ke-size="size18">96회 전산세무2급 가답안 발표</span></b><br><b><span data-ke-size="size18">->마스크 쓰고 시험 보시느라 고생많으셨어요! 시험 후기나 이의신청건등 아래 댓글 달아주세요.</span></b></p><div class="figure-file" data-ke-type="file" data-file-src="https://t1.daumcdn.net/cafeattach/1BCUK/abfd70058067278936e91ca58ccb8c336134bd6e?download" data-file-name="제96회 전산세무2급 답안.hwp" data-file-size="895488" data-mimetype="application/haansofthwp" data-ke-align="alignCenter"><a href='javascript:fileFilterViewer("https://t1.daumcdn.net/cafeattach/1BCUK/abfd70058067278936e91ca58ccb8c336134bd6e?download", "/cafeattach/1BCUK/abfd70058067278936e91ca58ccb8c336134bd6e", "제96회 전산세무2급 답안.hwp", "grpid%3D1BCUK%26fldid%3DAphP%26dataid%3D214%26fileid%3D1%26regdt%3D20210605190605&url=https%3A%2F%2Ft1.daumcdn.net%2Fcafeattach%2F1BCUK%2Fabfd70058067278936e91ca58ccb8c336134bd6e")'><div class="image"></div><div class="desc"><div class="filename"><span class="name">제96회 전산세무2급 답안</span><span class="type">.hwp</span></div><div class="size">874.50KB</div></div></a></div><p><span style="color: #0000ff;"><전산세무 2급></span></p><p><span style="color: #ffffff; background-color: #000000;">이론시험</span></p><p><span style="color: #000000;">A형 5번(B형 15번)(기각)</span></p><p><span style="color: #000000;">ㆍ매도가능증권의 평가손익은 기타포괄손익(자본)이며, 매도가능증권의 매각시 처분손익은 당기손익에 </span></p><p><span style="color: #000000;">반영합니다.</span></p><p><span style="color: #000000;">A형 7번(B형 7번)(기각)</span></p><p><span style="color: #000000;">ㆍ문제와 답 모두 이상이 없습니다.</span></p><p><span style="color: #000000;">A형 8번(B형 8번)(기각)</span></p><p><span style="color: #000000;">ㆍ준고정비는 일정범위의 조업도 내에서는 일정한 금액이 발생하지만 해당 범위를 벗어나면 원가발생액</span></p><p><span style="color: #000000;">이 달라집니다. 해당 문제의 지문은 준고정비의 고정화 여부를 설명한 것이 아닙니다.</span></p><p><span style="color: #000000;">A형 12번(B형 2번)(기각)</span></p><p><span style="color: #000000;">ㆍ비과세 근로소득의 일반적인 설명으로 출산·보육수당의 경우 월 20만원 이하의 금액이 아니라 월 10</span></p><p><span style="color: #000000;">만원 이하의 금액이므로 보기 중 명확한 답안이 존재합니다.</span></p><p><span style="color: #ffffff; background-color: #000000;">실무시험</span></p><p><span style="color: #000000;">문제 1번의 1번(기각)</span></p><p><span style="color: #000000;">ㆍ법인세중간예납세액을 자산으로 처리하도록 명시하고 있으므로 "선납세금"으로 분개하여야 합니다. </span></p><p><span style="color: #000000;">“법인세등”으로 하는 경우 당기비용으로 처리되기 때문에 정답이 될 수 없습니다.</span></p><p><span style="color: #000000;">문제 1번의 2번(기각)</span></p><p><span style="color: #000000;">ㆍ문제에서 단기차입금의 상환에 관한 회계처리임을 명확히 제시하고 있으므로 외환차익만을 분개한 경</span></p><p><span style="color: #000000;">우 정답으로 인정되지 않습니다.</span></p><p><span style="color: #000000;">문제 1번의 3번(기각)</span></p><p><span style="color: #000000;">ㆍ문제에서 정답으로 처리할 계정과목과 전표처리 방식에 대해 명확하게 기재되어 있기 때문에 답에 제</span></p><p><span style="color: #000000;">시된 계정과목 외에 다른 계정과목을 사용하거나 여러 개의 전표로 분개할 경우 오답으로 처리됩니</span></p><p><span style="color: #000000;">다. 단, 하나의 전표로 처리하되 급여, 예수금 등을 구분한 것은 정답으로 인정됩니다.</span></p><p><span style="color: #000000;">문제 2번의 2번(기각)</span></p><p><span style="color: #000000;">ㆍ여비교통비는 임·직원이 업무상 시내 교통비 및 지방출장이나 해외출장 시 소요되는 비용을 처리하는 </span></p><p><span style="color: #000000;">계정과목이며, 차량유지비라 함은 회사의 업무를 위하여 운행하는 차량의 유지, 관리와 관련하여 발생</span></p><p><span style="color: #000000;">하는 비용을 처리하는 계정과목입니다.</span></p><p><span style="color: #000000;">문제 2번의 4번(기각)</span></p><p><span style="color: #000000;">ㆍ문제2의 입력시 유의사항에 “별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어있는 거래처코드를 선택하는 </span></p><p><span style="color: #000000;">방법으로 거래처명을 입력한다.” 라고 기재되어있으므로 거래처가 확인되는 경우 거래처를 입력하여야 </span></p><p><span style="color: #000000;">합니다.</span></p><p><span style="color: #000000;"> </span></p><p><span style="color: #000000;">문제 2번의 5번(기각)</span></p><p><span style="color: #000000;">ㆍ문제에서 명확히 복수거래로 입력하라고 제시되어 복수거래의 미입력시 정답처리 될 수 없습니다. </span></p><p><span style="color: #000000;">ㆍ건물을 수선하고 세금계산서를 발급받았다고 명시하고 있으므로, 세금계산서의 발급 당시 건물의 수</span></p><p><span style="color: #000000;">선이 완료되지 않았다는 임의적 판단은 인정되지 아니합니다.</span></p><p><span style="color: #000000;">문제 3번의 1번(기각)</span></p><p><span style="color: #000000;">ㆍ</span><span style="color: #000000;">대손변제 탭의 입력은 "공급을 받은 자"가 해당 채권에 대한 금액을 변제할 경우 작성하는 탭이기 때문</span></p><p><span style="color: #000000;">에 대손채권 일부회수한 공급자 입장에서의 입력은 대손발생 탭에 (-)를 표기하여 작성하여야 됩니다.</span><span style="color: #000000;"> </span></p><p><span style="color: #000000;">ㆍ대손금액의 일부가 회수되었으므로 대손금액에 (-)를 입력하여야 됩니다.</span></p><p><span style="color: #000000;">ㆍ2021년 3월 15일 소멸시효가 완성되었으므로 대손이 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한(2021년 4</span></p><p><span style="color: #000000;">월 ~ 6월)에 대손세액공제를 받을 수 있습니다.</span></p><p><span style="color: #000000;">문제 3번의 2번(기각)</span></p><p><span style="color: #000000;">ㆍ법인이 전자세금계산서 외의 세금계산서를 발급한 경우에는 미발급 가산세(1%)를 적용합니다. (부가가</span></p><p><span style="color: #000000;">치세법 제60조 2항 2호)</span></p><p><span style="color: #000000;">문제 4번의 2번(기각)</span></p><p><span style="color: #000000;">ㆍ문제의 단서조항을 살펴본다면 환급세액의 경우 "미수금", 납부세액의 경우 "미지급세금"으로 명시 되</span></p><p><span style="color: #000000;">어 있고 부가가치세 예수금이 부가가치세 대급금보다 많아 환급세액이 아닌 "납부세액만 발생되는 상</span></p><p><span style="color: #000000;">황입니다.</span></p><p><span style="color: #000000;">  따라서 본 문제의 경우 환급세액은 존재하지 않으며 납부세액만 존재하기 때문에 미수금 계정으로 처</span></p><p><span style="color: #000000;">리할 수 없습니다.</span></p><p><span style="color: #000000;">문제 4번의 3번(기각)</span></p><p><span style="color: #000000;">ㆍ문제와 답 모두 이상이 없습니다.</span></p><p><span style="color: #000000;">ㆍ미지급비용 계정과목에 거래처를 입력해도 무방합니다.</span></p><p><span style="color: #000000;">문제 4번의 4번(기각)</span></p><p><span style="color: #000000;">ㆍ2021년도에 해당하는 무형자산상각비는 900,000원입니다.</span></p><p><span style="color: #000000;">  18,000,000원/5 × 3/12=900,000원</span></p><p><span style="color: #000000;">문제 4번의 5번(</span><span style="color: #ff0000;">인용</span><span style="color: #000000;">)</span></p><p><span style="color: #000000;">ㆍ</span><span style="color: #000000;">어떠한 방법으로 입력을 하든 결과적으로 답안과 같은 회계처리가 이루어진 경우 정답으로 인정됩니다.</span></p><p><span style="color: #000000;">문제 5번의 2번(</span><span style="color: #ff0000;">일부인용</span><span style="color: #000000;">)</span></p><p><span style="color: #000000;">ㆍ개인연금저축 계좌번호 입력시 하이픈(-)표시를 입력한 경우 정답으로 인정합니다.</span></p><p><span style="color: #000000;">ㆍ문제에 개인연금저축 불입액으로 명칭을 명확히 표현하고 있으므로, 입력구분은 연금저축 등 입력란</span></p><p><span style="color: #000000;">에 개인연금저축으로 입력되어야 정답입니다.</span></p><p><span style="color: #000000;">ㆍ문제에서 연말정산 자료는 국세청 및 기타증빙자료로 확인되는 자료라고 전제하고 있으므로 월세액 </span></p><p><span style="color: #000000;">전액이 실질 납부되었는지에 대한 이의제기는 타당성이 없으며, 연간 월세 납입액이라고 명시되지 않</span></p><p><span style="color: #000000;">은 이상, 월세액이라 하면 매월 납부하는 월세에 해당하는 금액이라고 판단하여야 할 것입니다.</span></p>
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아이쿠...답변이 넘 늦었네용...지송요! 아래 문제 복사해왔는데 아래와 같아요. [매출] 9월 25일 비사업자 김대웅씨에게 제품을 현금으로 매출하고 발급한 현금영수증 4,070,000원(부가가치세 포함) 누락분 반영=> 4,070,000원(부가가치세 포함)/1.1 *10%=370,000(누락한 매출세액)
[매입]9월 16일 ㈜샘물에게 원재료를 현금으로 매입하면서 수취한 종이 세금계산서 1,700,000원(부가가치세 별도) 누락분 반영 =>1,700,000*10%=170,000(누락한 매입세액)
첫댓글 선생님
부가가치세 문제3-2
매입매출전표입력 안함
부가가치세 종이세금계산서-> 미발급처리 못함
두개 틀렸는데 부분점수 몇점인가요?
넹....전표입력1점, 가산세1점이 될듯 싶어요~ 최대3점 감점은 넘지 않을겁니다^^
@김윤수강사 감사합니다~!
선생님 문제 5-2 소득명세 탭에서 불러오기 안했는데 몇 점 감점인가요?
네...소득명세탭은 2~3점 정도 감점될듯 싶어요^^
넹 감사합니다
선생님 실기 문제 3-2 의 가산세에서 71번과 73번의 200.000원은 어떻게 나오게 되는건가요??
아이쿠...답변이 넘 늦었네용...지송요! 아래 문제 복사해왔는데 아래와 같아요.
[매출] 9월 25일 비사업자 김대웅씨에게 제품을 현금으로 매출하고 발급한 현금영수증 4,070,000원(부가가치세 포함) 누락분 반영=> 4,070,000원(부가가치세 포함)/1.1 *10%=370,000(누락한 매출세액)
[매입]9월 16일 ㈜샘물에게 원재료를 현금으로 매입하면서 수취한 종이 세금계산서 1,700,000원(부가가치세 별도) 누락분 반영 =>1,700,000*10%=170,000(누락한 매입세액)
*미납세액=매출세액 -매입세액=370,000-170,000=+200,000 <-이렇게 나와용^^