7회숙제해답

[강선생(강원훈)]

7회

1. 일반전표

[1] 9월 5일 김부자씨로부터 토지를 구입하고, 토지대금 300,000,000원 중 100,000,000원은 보통예금에서 이체하고, 나머지는 국민은행으로부터 대출(대출기간 10년)을 받아 지불하였다.

토지 300,000,000 /    보통예금 100,000,000

                                장기차입금 200,000,000

[2] 9월 12일 독도횟집에서 원재료매입처인 거래처 임직원들과 저녁식사를 하고 식사대 235,000원을 법인카드(외환카드)로 결제하였다

접대비 235,000 / 미지급금 235,000

[3] 9월 20일 사회복지공동모금회에 불우이웃돕기성금으로 300,000원을 현금으로 지급하였다.

기부금 300,000 / 현금 300,000

[4] 9월 22일 대전상회로부터 영업부에서 사용할 소모품을 구입하고 대금 100,000원은 거래처로부터 받아서 보관하고 있던 자기앞수표로 지급하였다.(비용으로 계상할 것)

소모품비 100,000 / 현금 100,000

[5] 9월 25일 본사 관리사무실에서 사용할 A4용지를 문구점에서 29,000원 현금으로 구입하고 아래의 영수증을 수취한 후, 비용으로 처리하려고 한다.

일반전표에 입력하시오.

소모품비 29,000 / 현금 29,000

[6] 회사는 2006년 9월 30일에 부가가치세예수금 15,354,500원과 부가가치세대급금 3,893,400원을 상계한 후 나머지 금액을 은행에 10월 25일에 납부할 예정이다. 이에 따른 적절한 회계처리를 2006년 9월 30일 기준으로 수행하시오.

부가세예수금 15,354,500 / 부가세대급금 3,893,400

                                         미지급세금또는 미지급금 11,461,100

[7] 8월 20일 소촌지식당에서 판매처인 거래처 임원들과 식사를 하고 식사대 305,000원을 법인카드(국민카드)로 결제하였다.

접대비 305,000 / 미지급금 305,000

[8] 8월 28일 신주 1,000주를 발행하여 기계장치를 구입하였다. 주당 액면가액은 5,000원이며 발행시점의 공정가액은 주당 6,000원이다.

기계장치 6,000,000 /   자본금 5,000,000

                                   주식발행초과금 1,000,000

[9] 9월 5일 경리부에서 사용할 차와 음료수 30,000원을 인근 대성할인마트에서 구입하고, 현금을 지급하였다.

복리후생비 30,000 / 현금 30,000

[10] 9월 21일 대표이사의 친구인 김철수씨로부터 3월 21일 차입한 차입금 400,000,000원에 대한 이자비용 10,000,000원이 발생하여 원천징수세액 2,750,000원을 차감한 나머지 금액 7,250,000원을 현금 지급하였다.

이자비용 10,000,000 / 예수금 2,750,000

                                  현금 7,250,000

[11] 9월 23일 회계부 직원의 교육을 위해 교촌문고에서 책30,000을 현금으로 구입하고 아래의 영수증을 수취한 후, 비용으로 처리했다.

도서인쇄비 30,000 / 현금 30,000

[12] 2006년 9월 1일 제품을 매출하고 한림상사로부터 수취한 어음이 3,000,000원 있다. 2006년 9월 30일에 한림상사에서 수취한 어음이 부도처리되었다는 것을 거래처 주거래은행인 국민은행으로부터 통보받았다. 이에 따른 적절한 회계처리를 2006년 9월 30일로 회계처리하시오.

부도어음과수표 3,000,000 / 받을어음 3,000,000

2. 매입매출전표

[1] 10월 10일 수출업체인 (주)성창무역에 Local L/C에 의해 제품 1,000개를 1개당 25,000원에 납품하고 영세율세금계산서를 발행하였으며, 대금은 전액 (주)삼화물산이 발행한 약속어음을 배서양도받았다.

받을어음 25,000,000 / 제품매출 25,000,000

[2] 10월 13일 대표이사가 출퇴근용으로 사용하는 법인소유 소형승용차를 태극카센타에서 수리하고 세금계산서를 수취하였다. 수리비 330,000원(부가가치세 포함)은 전액 당좌수표를 발행하여 지급하였다.

차량유지비 330,000 / 당좌예금 330,000

[3] 10월 20일 도매사업자인 (주)용인산업에 전자제품을 판매한 후 세금계산서를 발행하고 신용카드 발행분으로 판매대금을 수취하였다.

◇ 카드매출총액(부가가치세포함) : 3,300,000원

 외상매출금 3,300,000 / 제품매출 3,000,000

                                    부가세예수금 300,000

[4] 10월 25일 공장에서 사용하던 트럭(취득가액 35,000,000 , 감가상각누계액 13,000,000)을 강남자동차매매센타에 24,000,000원(부가가치세 별도)에 매각하고 세금계산서를 발행하였다. 대금 중 5,000,000원은 현금으로 받고, 나머지 잔액은 1개월 후에 받기로 하였다

감가상각누계액 13,000,000 / 차량운반구 35,000,000

현금 5,000,000                   /유형자산처분이익 2,000,000

미수금 21,400,000              /부가세예수금 2,400,000

[5] 10월 12일 미국의 오리엔탈에 US $30,000의 제품을 선적하고 대금은 1개월후에 받기로 하였다. 선적일의 기준환율은 1,000원/$이다.

외상매출금 30,000,000 / 제품매출 30,000,000

[6] 10월 22일 사업자가 아닌 김경수(650612-1495752)씨에게 부가가치세 별도로 하여 공급가액 2,000,000원에 제품을 판매하고 대금은 가계수표로 받은 후 세금계산서를 발행하였다.

현금 2,200,000 / 제품매출 2,000,000

                          부가세예수금 200,000

[7] 10월 25일 공장의 자재관리부서에서 매입거래처인 호서(주)의 공장준공식에 선물할 집기비품을 (주)제일에서 구입하여 제공하고 세금계산서를 수취하였다. 위 금액은 1,650,000원(부가세포함)이며 대금은 보통예금계좌에서 이체하였다.

접대비 1,650,000 / 보통예금 1,650,000

[8] 11월 6일 직원식당에서 공장직원 식사용으로 사용할 쌀을 가을농산으로부터 400,000원에 구입하고 계산서를 수취하였다. 당사는 매달 사용한 쌀값을 일괄적으로 다음달 10일에 결제한다.

복리후생비 400,000 / 미지급금 400,000

[9] 11월 30일 일진빌딩에서 이번 달 본사사무실 임차료에 대한 공급가액 350,000원(부가가치세 별도)의 세금계산서를 교부받고 대금은 다음 달에 지급하기로 하였다.

지급임차료 350,000 / 미지급금 385,000

부가세대급금 35,000

3. 결산정리분개

[1] 기말 현재 영업부서에서 구입하여 구입시 소모품(자산)계정으로 회계처리한 소모품 중 당기 사용액은 420,000원이다.

소모품비 420,000 / 소모품 420,000

[2] 기말 현재 발생되었으나 지급일이 도래하지 않은 공장직원에 대한 임금 6,000,000원이 있다.

임금 6,000,000 / 미지급비용 6,000,000

[3] 12월 31일 현금 시재 잔액에 대한 실사결과 장부가액은 700,000원이었는데 실제 보유현금은 195,000원이었다. 과부족 원인을 조사한 결과 해외출장중인 영업부 김동수 부장에게 12월 3일에 지급한 현금이 300,000원이 있었고 관리팀의 복사기를 새 것으로 교체하기 위해 구입처인 신도리코에 12월 12일 계약금으로 지급한 금액 200,000원이 확인되었고 나머지 금액은 거래내역을 확인할 수 없었다. 이에 대한 수정회계처리는 12월 31일에 하기로 한다.

여비교통비 300,000 / 현금 505,000

선급금 200,000

잡손실 5,000

[4] 결산일(12월 31일) 현재 발생되었으나 미계상된 이자수익은 157,200원이다.

미수수익 157,200 / 이자수익 157,200